① 债券面值和债券价格有什么区别
债券面值和债券价格区别如下:
1、概念不同
债券价格是指债券发行时的价格。债券价格主要分为发行价格和交易价格。
债券面值,指设定的票面价值,代表发行人承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额。债券的票面利率是指债券发行者预计向投资者支付的利息占票面金额的比率。
2、发行的价格不同
理论上,债券的面值就是它的价格。但实际上,由于发行者的种种考虑或资金市场上供求关系、利息率的变化,债券的市场价格常常脱离它的面值,有时高于面值,有时低于面值。
也就是说,债券的面值是固定的,但它的价格却是经常变化的。发行者计息还本,是以债券的面值为依据,而不是以其价格为依据的。
3、受政策影响不同
票面价格是债券的面值,发行价格是债券发行时的价格,可能高于面值(溢价),也可能低于面值(折价),但是我国的债券是规定不允许折价发行的,也就是说100元的债券不可能以98元的价格发行。
债券发行以后可以在债券市场上交易流通,市场上交易的价格是一直变化的。假设债券的票面价格是100元,现在的市场价格是98元,那么你98元买入该债券,你的到期收益率就上升了,相当于你在赚取利息的同时还夺得了2块钱的折价收益。
反之,如果现在市场价格上升到102元,你买入该债券必须多支付2块钱的溢价,到期收益率就下降了。同理,如果你持有债券,想在市场上卖掉的话。
如果债券价格下降你的卖出价就低了,你的资本利得(卖出价-买入价)是负的,持有期收益率是下降的;反之,价格上升你有资本利得的收入,持有期收益率上升。
(1)债券公允价值和券面金额扩展阅读:
债券价格计算公式
从债券投资收益率的计算公式R=[M(1+r×N)—P]/(P×n)
可得债券价格P的计算公式P=M(1+r×N)/(1+R×n)
其中M和N是常数。那么影响债券价格的主要因素就是待偿期、票面利率、转让时的收益率。
② 公允价值,账面价值,初始入账金额,面值的区别
1、允价值是活跃市场上的报价,也就是当前市场价值。账面价值在初始确认时是和初始确认成本相等的,在后续计量过程中等于初始确认价值减去累计折旧,有减值准备的还有减去减值准备。初始确认价值就是换入资产的入账价值。面值这一般针对权益性工具和债务性工具而言的,即票面价值。
2、举例:
固定资产:
账面余额=固定资产的账面原价
账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧
账面价值=固定资产的原价-固定资产减值准备-累计折旧
账面原值就是初始入账价值
3、举例:
A公司发行5000万票面金额为1元的股票,票面金额即是面值,过了半年股票涨到5元/股了,5元就是公允价值。
(2)债券公允价值和券面金额扩展阅读:
属于以下三种情形之一的,换入资产或换出资产的公允价值视为能够可靠计量:
1、换入资产或换出资产存在活跃市场,以市场价格为基础确定公允价值。
2、换入资产或换出资产不存在活跃市场,但同类或类似资产存在活跃市场,以同类或类似资产市场价格为基础确定公允价值。
3、换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比交易市场,采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,要求采用该估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小,或者在公允价值估计数变动区间内,各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定。
参考资料来源:网络-公允价值
③ 债券总额与债券票面金额的区别
债券发行价不一定按票面价格一样
和股票一样,有平价、折价、溢价之分,这主要看债券的信用等级等因素。
而且额债券实际上都在银行之间流动,又有贴现与转贴现,都和票面价格是不一样的。
所以总额就是实际金额呗,而票面价格就是上面写的价格和。
④ 债券券面总额怎么算
单利计算:
甲:(111.8-100)*100%/100=11.8%
乙:(120-111.8)*100%/111.8=7.33%
复利计算:
甲:(111.8-100)*100%/100=11.8%
乙:[100*(1+10%)^2-111.8]*100%/111.8=8.23%
⑤ 持有至到期投资,债劵,初始入账金额是公允价值+交易费用吗 那
持有至到期投资,债劵,初始入账金额是公允价值+交易费用
企业取得持有至到期投资应当按照公允价值计量,如果发生了交易费用也要计入初始确认金额,也就是持有至到期投资的初始确认金额等于公允价值加上交易费用。
注意:企业取得持有至到期投资支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为“应收项目”,不构成持有至到期投资的初始确认金额。
⑥ 债券的摊余成本、公允价值与账面价值的关系
是的,账面价值=成本+利息调整,所谓摊余成本是指对“利息调整”按实际利率法摊销以后的结果,摊余成本和账面价值是一个概念
⑦ 关于公允价值和账面余额
购买债券时的成本是25,500,000元即
借:交易性金额资产-成本 25,500,000
贷:银行存款 25,500,000
12年6月30日时,因为公允价值上升为27,800,000元所以交易性金额资产科目的借方应增加2,300,000元余额为27,800,000;到了12年12月31日时,因为公允价值下降为25,600,000元,就需要在6月份公允价值的基础上减少2,200,000元。这样对于这购买债券这项投资实际收益为100,000元(25,600,000-25,500,000)。
希望能帮到你
⑧ 债券的面值是不是就是它当时的公允价值
不是的,债券面值是指债券发行时所设定的票面金额,它代表着发行人借入并承诺于未来债券到期日,偿付给债券持有人的金额。比如债券面值是100,但是在发行时可能折价发行也可能溢价发行,因此发行价格可能低于100也可能高于100,但是面值是100。也就是到期日发行方除了支付利息还要按照面值支付对应的金额,
⑨ 证券发行的价格,面值,公允价值之间的关系
发行公司债券,应当符合下列条件:
(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;
(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;
(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;
(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
(6)国务院规定的其他条件。
公开发行公司债券募集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
参考资料:.com//http://www.dongao.com/zjzcgl/jjf/201408/181922.shtml
⑩ 按第企业会计准则22号-金融工具确认和计量的规定,债券的公允价值是面值吗
公允价值(Fair Value) 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。在公允价值计量下,资产和负债按照在公平交易中,熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中,通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。
简单地说就是金融工具确定不了具体价值,就要通过公允价值来体现,公允价值要通过专门的评估机构确认。
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