1. 讲讲债券发行时的定价方式，以及什么是荷兰式、美国式定价方式，通俗些，谢谢
1、荷兰式招标又称单一价格中标。以募满发行额为止所有投标者的最低中标价格作为最后中标价格，全体中标者的中标价格是单一的招标方式称为以价格为标的的荷兰式招标。
以募满发行额为止的中标者最高收益率作为全体中标者的最终收益率，所有中标者的认购成本是相同的招标方式是以收益率为标的的荷兰式招标。
2、美式招标又称多种价格中标。以募满发行额为止中标者各自的投标价格作为各中标者的最终中标价，各中标者的认购价格是不相同的招标方式是以价格为标的的美式招标。
以募满发行额为止的中标者所投标的各个价位上的中标收益率作为中标者各自的最终中标收益率，各个中标者的认购成本是不相同的招标方式是以收益率为标的的美式招标。
(1)债券特别指定法扩展阅读：
决定债券发行价格的基本因素如下：
1、债券面额
债券面值即债券市面上标出的金额，企业可根据不同认购者的需要，使债券面值多样化，既有大额面值，也有小额面值。
2、票面利率
票面利率可分为固定利率和浮动利率两种。一般地，企业应根据自身资信情况、公司承受能力、利率变化趋势、债券期限的长短等决定选择何种利率形式与利率的高低。
3、市场利率
市场利率是衡量债券票面利率高低的参照系，也是决定债券价格按面值发行还是溢价或折价发行的决定因素。
4、债券期限
期限越长，债权人的风险越大，其所要求的利息报酬就越高，其发行价格就可能较低。
2. 债券直线法摊销和实际利率法摊销
直线摊销法下：
每年摊销额=账面价值/债券期限，特点是每期溢价折价的摊销额相等
实际利率摊销法下：
根据初始确认的账面价值确定摊余成本，摊余成本*实际利率等于本期实际摊销数额。下期摊余成本=上期摊余成本—应收利息（按票面价值和票面利率计算）+利息费用（上期摊余成本与实际利率的乘积），每期调整摊余成本和每期实际摊销数额
3. 《证券法》第16条规定，“累计债券余额不超过公司净资产的40％”累计债券余额具体指什么意思
债券余额也就是指共持有价值多少金额的债券，余额是一个会计专业用语，表示有多少的意思。
这部分债券余额是可以包销的，能够在市场上流通的公司债权。
4. 什么是债券
债权是请求他人为一定行为（作为或不作为）的民法上权利。本于权利义务相对原则，相对于债权者为债务，即必须为一定行为（作为或不作为）的《民法》上义务。因此债之关系本质上即为一司法上的债权债务关系，债权和债务都不能单独存在，否则即失去意义。
5. 《债券法》中的公司再次发行债券的问题
募足与发行成功是两个概念，发行成功不一定募足。前次发行的债券全部发行完毕方可再次发行。
6. 债券有那些种类
你好，债券可依据不同的标准进行分类：
（1）按发行主体分类：根据发行主体的不同，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券。
（2）按付息方式分类：根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为零息债券、附息债券、息票累积债券三类。
（3）按债券形态分类：债券有不同的形式，根据债券券面形式可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券。
7. 债券具有哪些特点
你好，债券具有以下几方面特征：
（1）偿还性。偿还性是指债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金。
（2）流动性。流动性是指债券持有人可按需要和市场的实际情况，灵活地转让债券，以提前收回本金和实现投资收益。
（3）安全性。安全性是指债券持有人的收益相对稳定，不随发行者经营收益的变动而变动，并且可按期收回本金。
（4）收益性。收益性是指债券能为投资者带来一定的收入，即债券投资的报酬。
8. 债券投资时机掌握三法有哪些
1.紧俏者先购：有些新发行的债券品种较受欢迎，应尽早购买，以免落空。
2.平销者后购：一般债券发行期较长。可在发行期结束前一两天购买，以提高实际收益率，又盘活资金。
3.二手债券看收益率：将二手债券的实际收益率与同期银行储蓄利息率（包括保值因素）比较，扣除债券买卖手续费率后，高于银行利息率时可以买入，低于银行利息率时可择机卖出。