Ⅰ 上市公司内部审计包含哪几部分内容
内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代内部审计的内容主要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计两大类。但在具体实施审计时，二者又是互相联系、交叉、渗透的。内部审计人员正是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。一般地，内部审计工作的内容包括以下几部分。
一、公司财务收支审计
同外部审计相比，内部审计实施的财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。由于各部门、各单位的资金来源状况及资产、负债管理情况不尽相同，内部审计的重点也各不相同。对有资金介入的部门、单位，不仅要审查其自身财务状况，还须重点检查资金的使用渠道和使用方向。?
二、经济效益审计
财务收支审计是内部审计的基础，经济效益审计则是内部审计发展到现阶段的特殊内容。而且，随着市场经济竞争的加剧，质量和效益已成为每个企业发展的直接决定力；通过内部审计找出经营管理中存在的问题，提出改进措施，以提高经济效益，也成为企业管理者设置内部审计机构和人员的主要目的。内部审计人员在财务收支审计的基础上进行效益审计，有许多方便之处：一是熟悉本单位情况，可以有针对性地做深入细致的调查工作；二是有足够的时间深入生产经营的各个环节，及时取得有关资料和信息；三是内部审计的相对独立地位，有利于提供客观、真实、可靠的信息，更好地为改善本部门或本单位的经营管理、提高经济效益服务。?
三、经济责任审计
经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进行的，一般侧重于经营责任目标的审计；并通过审计资料和信息的积累，为离任责任审计服务。内部审计人员在执行经营责任目标审计时，首先通过分析企业盈亏指标、国有资产保值增值指标、业务经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进任期经营目标的实现。
Ⅱ 谁知道企业内审怎么做啊
摘 要：随着市场经济的发展和不断完善，企业管理逐步走向信息化、网络化，企业内部审计的现状，显得越来越不适应。为了跟上形势发展，内部审计必须变革，向管理审计方向发展。
关键词：内部审计；管理审计
我国企业的内部审计工作产生于上个世纪80年代初，是为加强经济监督体系，建立健全企业自我约束机制，用行政手段建立了内部审计工作。作为政府审计监督职能的补充和延伸，内部审计在查错纠弊、堵漏挖潜、保护国有资产安全发挥了巨大作用。随着我国加入WTO，对内部审计工作提出了更新、更高的要求，同时也为内部审计提供了更加广阔的发展空间。内审部门应正视面临的机遇和挑战，更新观念，创新工作，积极探索新的工作思路，在审计实务、审计方法上跟踪世界内部审计发展的前沿，推进内部审计创新。目前，内部审计必须实现由传统审计向管理审计的转变，为加强内部管理、提高经济效益发挥积极的作用。
1 传统内部审计的现状
我国内部审计机构是政府用行政命令建立起来的，其首要职能是监督，所以，我国内审工作的定位，长期以来是“查错堵漏”的“经济警察”，在工作过程中，企业是被动的。与国际上经济发达国家相比较，他们的内部审计制度是企业为了生存、竞争和发展需要而自发建立起来的，只对本企业所有者代表负责。它虽然也经历了财务审计、经营审计的发展阶段，但其工作目标是要求内审人员不仅要发现问题，更要解决问题。强调了内部审计应成为实现企业目标的有机组成部分。也就是说，强调内部审计必须渗透到企业经营管理的各个环节。
2 内部审计向管理审计发展是必然趋势
认清了事物的本质，就可以把握其运动发展的规律，也找到了内审工作发展的突破口——向管理审计进军。这既是内审工作的一场变革，也是内审工作进一步发展的必然趋势。管理审计是在财务审计的基础上发展起来的新型审计，其中心任务是审查管理信息，以提高企业的经营管理水平和经济效益为主要目标。从我国企业目前所处的环境来看，内部审计工作由财务审计、效益审计向管理审计发展的时机已经成熟。
2.1 加入WTO的需要
加入世界贸易组织，使我国的经济逐步走向世界，给我国企业提供了一个学习、借鉴世界各国先进内审工作经验的极好机遇，为建立符合我国经济改革利益、与国际接轨的现代内部审计理论与方法体系创造了条件。
2.2 建立现代企业制度的需要
市场机制的引入，现代企业制度的建立，使国有企业的管理体制由传统的行政性代理走向经济性代理成为必然。如企业愈来愈集团化、股份制、证券化以及资产并购过程中引入的外国资本等多种经济形式，更要求企业建立一套客观、公正、行之有效的内部监控系统，这就对我国内部审计向管理审计发展提出了具体要求。
2.3 内部审计自身建设的需要
由于内部审计工作在自身发展过程中存在的诸多问题，如内部审计地位不明确、独立性得不到保障，以及审计人员素质参差不齐等，都制约了内部审计的发展。要适应新机制、新经济环境以及企业对内部审计的要求，就迫切需要探索新的内部审计模式，有针对性地解决当前存在的问题。
企业内部审计应向管理审计发展 来自: 免费论文网
3 内审工作开展管理审计的空间广阔
3.1 管理审计模式的选择
管理审计的存在与发展，首先要解决开展内部审计的模式问题。目前理论界有几种版本：一是审计委员会制，即由该委员会领导内部审计，使之有较强的独立性和权威性；二是监事会领导的组织模式；三是总经理领导的组织模式等。鉴于目前我国大型国企不论是国有独资还是上市公司，其管理模式大都是董事会领导下的总经理负责制，因此，管理审计工作也应实行由总经理领导的组织模式。
3.2 企业市场化管理为开展管理审计提供了空间
由于市场经济的竞争激烈，引发了企业内部经营与管理的变革，企业内部市场化管理就是这一变革的显著特征。如子（分）公司、股份公司、上市公司、合资公司应运而生，这就为企业内审开展管理审计提供了广阔的空间。企业内部市场化的推进，促使经营者的管理手段向信息化、网络化发展，这既是环境所逼，也是自身发展的需要，这使得委托者的管理范围扩大，经营复杂性增强。企业负责人如何提高信息的及时性，正确处理市场化经营过程中的各种新型关系，是现代企业管理的新课题，也是企业大力开展管理审计工作的迫切要求。
4 开展管理审计
要根据国情量力而行管理审计的开展，在我国还处于初级阶段，因此，要有一个渐进的过程。企业领导者和内审人员既要有开拓创新的改革意识，又要量力而行，以实事求是的科学态度稳步推进。
4.1 加强队伍建设
管理审计是以改进管理为导向、以审查受托管理者为己任的审计工作，只能逐步进行。首先，企业要充实审计队伍，调整审计队伍的知识结构；其次，要提高在职内审人员的基本素质，通过学习、培训，熟悉审计业务和相关专业知识，做到一专多能。
4.2 列入领导议事日程
企业要顺利开展管理审计，关键在于企业领导重视。这就需要企业的领导者从市场经济发展的角度去看待管理审计的作用，创新思维、转变观念，使管理审计在企业的经营管理中有一个准确的定位。
总之，管理审计是一种面向未来的、以改进管理为导向、以审查受托责任为己任的新型审计，是当前内部审计的主导创新方向，具有较强的综合性和专业性，其必将对公司的健康发展发挥出重要作用。
Ⅲ 上市公司有内部审计吗
问：审计公司是做什么的
答：审计公司顾名思义，审计就是主要的工作内容。
审计最终的目的是发现问题，涉及钱款、权利的工作岗位都有可能滋生腐败，审计说白了就是监督财务方面的真实性以及合规性。一般性的审计公司是独立于被审计单位的机构，企业做的审计一般性都需要请第三方审计机构进行审计。
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”
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Ⅳ 上市公司内部审计师的职责是什么
第一、评价内部控制制度的合理、健全、有效执行能力和结果。重点应该放在执行效果、审计整改建议二个方面。
第二、评价企业决策的贯彻（监控）过程和结果。重点应该放在管理流程、技术参数、考核标准、经营目标四个方面。
第三、评价公司不同经营层（经理）的任期或离任绩效。重点应该放在“任期”责任方面。
第四、事前参与公司重大决策提出风险评价预案。重点应该放在内部审计参与权的取得方面。
第五、始终确保内部审计在运行机制、人力资源、资金预算、业务运营上的独立性。
第六、评价、监督会计核算、财务管理的规范性、有效性，提出整改措施和建议
Ⅳ 上市公司内审部门都该做些什么呢
根据你公司的内审程序文件，准备好审核计划、现场检查表、首次会议资料、不符合项报告、审核报告、末次会议资料等
Ⅵ 上市公司的内部审计部的主要工作是什么
公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。
一般来说现代内审有以下几个作用：
（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。
（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。
(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。
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Ⅶ 上市公司如何更好地开展内部审计
1、在内部控制有效性方面。
（1）评价内部控制体系的健全性。（2）评价内部控制体系的适用性。（3）评价内部控制体系的针对性。（4）评价内部控制体系对实现经营目标的保证程度。（5）评价内部控制体系在公司治理及风险管理方面的保证程度。（6）评价内部控制体系建立的成本效益性。（7）评价公司内部控制薄弱环节及其缺陷。（8）为高级管理层对内部控制是否有效提供判断依据。
内部审计工作根植于公司内部，在各管理层面和经营环节上拥有其他部门难以知晓的信息资源，熟知公司的经营管理，并以内向性服务为活动宗旨，通过有针对性的审计工作，对公司内部控制做出切实的评价，并在审计成果中得到清晰体现。因此，内部审计在公司内部控制有效性方面应发挥积极作用，在公司经营的安全与发展上提供真正意义的保证，起到其他部门不可替代的作用。
2、在促使公司规避各种风险方面。
在保证内部审计工作独立性、客观性的前提下，从评估风险管理过程的充分性和有效性中发挥以下职能作用： （1）评价公司经营环境变化影响而造成的风险。（2）评价公司经营战略重心转移而产生的风险。（3）评价公司经营机制转变产生的风险。（4）评价公司控制程序变化产生的风险。（5）向董事会等高级管理层预警、示警。（6）评价公司面临风险的性质和程度。（7）评价公司可承受风险的程度和类型。（8）评价实施特殊风险控制的成本。
上市公司面临的竞争愈加激烈，竞争带来了机遇和挑战，同时也带来了风险。作为上市公司的内部审计部门，如何更好地控制和降低公司经营风险，是内审部门首要考虑的因素之一，即内部审计部门对公司经营风险做出准确、及时的评价与警示。
在风险导向的内部控制下，内部审计计划与公司风险管理策略紧密联系在一起，公司治理与内部控制之间形成了良性互动关系，针对公司面临的不断变化的风险，通过内部审计视角对经营过程进行敏锐的观察，对管理中存在的缺陷或失败进行快速报告，促使高级管理层做出快速反应，并且及时地采取防范、纠正措施，使内部审计工作有机地融入公司治理和风险管理过程中，从传统的强调关注风险因素，逐步转向关注情景规划，通过在规避风险、转移风险和控制风险方面向公司提供帮助等工作，发挥内部审计作为一项管理过程不可或缺的重要作用。
3、在促使公司实现价值的最大化方面。
上市公司追求公司价值最大化，可以通过增加产品销售收入和降低产品成本两种途径来实现公司账面有形价值的提高，但追求公司无形价值增大的过程，却往往未能引起广泛的关注。
公司无形价值涵盖开发的无形资产、公司的文化、员工的综合素质、队伍的凝聚力等内容，也就是公司的品牌内涵，只有在购并活动中才能体现其存在的真实价值。
内部审计部门长期以来将审计资源完全投放在牵涉公司影响有形价值提高的各因素的审计，并取得了显著的审计成果，但在一定程度上忽视了对增加公司无形价值诸因素的审计，这是内部审计工作的一个盲点，更是审计项目管理上的缺陷。
在进行公司无形价值的审计过程中，应就以下几个方面发表审计意见或建议，在提升公司整体价值过程中发挥内部审计工作的参谋职能作用：
（1）评价无形资产的购置或开发：是否是公司所必需；是否代表了先进水平；是否符合经营实际；是否符合成本效益原则。（2）评价公司文化：公司文化体系的建立；公司文化保障体系如何；公司整体综合素质处于什么层次；公司富有凝聚力的突出特点；公司缺乏凝聚力的具体表现；亟待改善的方面。（3）评价人才培育及人才利用：人才培育激励制度；人才培育保证制度；人才利用激励制度；人才利用保证制度等的建立健全。
4、在预防突发事件方面。
经历“非典”疫情、美国9.11事件后，人们对突发事件有了更深层次的理解和感悟，突发事件无论在经济上还是在社会生活中，都给人类造成了不可估量的损失。地震、洪涝、安全等隐患同样不容疏忽和麻痹，在日常的管理工作中如不事先预料和周密地防范，突发事件的损失决不仅仅是经济上的。因此，建立健全一套各项灾难预警与防范体系已是管理层的当务之急，同时这些灾难性事件也警醒内部审计部门，拓展预防突发事件审计领域已经势在必行。内部审计在公司预防突发事件工作中应发挥如下作用：（1）明确公司遭受突发事件后，在人、财、物上损失最大的关键点。（2）针对关键控制点，评价被选应急方案的可行性。（3）评价应急措施的落实情况。（4）评价应急措施的投入和减少损失的效果情况。
5、在融资、投资方面。
内部审计在公司融资、投资方面应发挥如下作用：（1）评价项目前期评审和调研工作对项目完成的保证程度。（2）评价项目融资成本与投资效益。（3）对重大投资项目实施跟踪。（4）对投资项目实施项目管理成效评价。
筹资是公司谋求发展的前提，投资是公司参与社会化、国际化竞争的根本标志。筹资及投资项目由于受多重因素的影响，其实现值与期望值有一定的差距，造成了筹资成本与投资回报的不确定性。过于理想化，急于求成，缺乏专家团的评审，没能展开细致的调研，往往在立项阶段就为今后的经营工作埋下了巨大的风险，这是上市公司项目运作失败的原因之一。
Ⅷ 只有上市公司才会设有内部审计部门吗内部审计主要的作用是什么都需要做什么工作
公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。
一般来说现代内审有以下几个作用：
（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。
（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。
(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。
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Ⅸ 上市公司的内部审计制度
公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。
一般来说现代内审有以下几个作用：
（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。
（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。
(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。
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