㈠ 上市企业高管如何避税的方法都有哪些
通过调整年薪和董事费比例避税
目前，有相当一部分上市公司对公司的高管人员采用年薪制，其收入包括工资，奖金、福利费等。上市公司一般高级管理人员在担任行政职务的同时往往兼任集团或下属子公司的董事，相应也会获得一笔董事费收入，董事从本质上说具有一种劳动服务性质，因此个人的董事费收入应作为劳务报酬所得缴纳所得税，运用20%-40%的比例税率，个人的年薪收入则应按照工资薪金所得缴纳个人所得税，运用5%-45%的超额累进税率，利用这两种税目之间的税率差异，可以通过工资奖金收入和董事费收入的合理分配与转化，降低高管人员的整体税负水平，从而增加实际税后收益。
高管人员的年薪收入和董事费收入应分别按照工资薪金和劳务报酬所得缴纳个人所得税，按照个人所得税政策的规定，实行年薪制的企业，个人取得的年度工资薪金所得应实行按年计算、分月预算、年度终了再按全年的基本收入和效益收入分12个月平均计算实际应纳的税款。
㈡ 公司所得税如何合理避税方法有哪些
企业所得税的避税着眼点，一般在收入、成本、费用及损失的认定以及纳税人对于税收优惠措施的运用方面。主要可以分为以下几方面。
（1）刻意膨胀“成本、费用和损失”，利用各种虚假支出及列支项目，尽可能地扩大成本、费用以及损失，缩小净收入，少纳所得税。
（2）膨胀“利息、工资和捐赠”，缩小计税依据。由于新企业所得税明确规范了准予扣除的项目及标准，在这一点上的避税将会有所收敛。
（3）说服税务人员，在工资标准的调整上施加有利于企业的影响。
（4）在联营企业和关联企业之间通过转让定价等方式，转移利润，使利润在税负最轻的地方沉淀起来。
（5）挂靠所得税各种优惠等等。
由于所得税是对企业的所得征税，即纯收入征税，直接涉及各种企业自身的经济利益，企业为自身的利润必须要寻求各种减轻税收负担的途径。其主要方法是少做收入，多列成本，缩小利润总额，由于少做销售收入的避税方法已述，其内容基本相同。
(一)提高耗用材料单价避税
实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变更。但一些企业为了少纳所得税，有意加大材料耗用成本，要么通过变换材料计价方法加大材料发生成本，要么干脆不按规定的计价方法计算材料发生成本，而随意提高材料发出单价，多转材料成本，造成当期利润的减少，从而避交所得税。
按计划价核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产品成本时，必须将材料的计划成本通过“材料成本差异”的分配和结转将其调整为实际成本。但一些企业为了减少本期利润，减少所得税应纳税额，在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的“调节阀”，在差异额和差异率上做手脚。如在核算差异额时，将材料盘损、无主账款等直接调增本期利润的业务记人差异账户推迟实现利润。在计算差异率时不按正确的差异率计算方法计算差异率，而是人为地确定一个差异率，超支差（蓝字）按高于正常差异率的比例结转差异，节约差（红字）按低于正常差异率比例结转差异。也有的企业当材料成本差异为节约差时，干脆长期挂账，不调整差异账户，从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。
(二)在工资问题上的避税
1．做假工资表，虚报冒领工资，多提福利费个别企业为了加大成本，减少利润，减少所得税的缴纳，同时建立自己的小金库，多提福利费，弄虚作假以做工资表的手段，用空额工资加大成本，并使提取出来的空额工资形成小金库，用于一些不合理开支，同时加大了计提福利费的基数，多提福利费进一步增加了成本，截留了利润，逃避了一部分所得税的缴纳。 2．滥发加班津贴，加大成本费用开支按照现行制度规定，对节假日加班的人员，可按实际加班人数、天数及国家规定的标准发给职工加班津贴。津贴标准是：计时工人节日加班发给日标准工资20％，假日加班发100％；计件工人节日加班发给标准工资100％，假日加班不发津贴。没有月标准工资的计件职工，按加班前12个月实际所得的平均日工资计算。一些企业在发放加班工资时，弄虚作假，不按实际加班人数、标准发放，扩大发放范围、发放标准，甚至无加班也虚发加班津贴。这样，加大了成本，相应冲减了利润，减少了所得税的缴纳。 (三)人为缩短摊销期限避税
按照新会计制度的规定，待摊费用账户应核算企业已经支出应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各项费用，如低值易耗品摊销、出租出借包装物摊销、预付保险费、应由销售产品分摊的中间产品税金、固定资产修理费用，以及一次购买印花票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。
然而，一些企业往往利用待摊费用账户，调节企业的产品成本高低，不按规定将摊销期限、摊销额转入“制造费用”、“产品销售费用”、“产品销售税金及附加”等账户，而是根据产品成本的高低，人为地缩短摊销期。特别是在年终月份，往往将应分期摊销的费用，集中摊入产品成本、加大摊销额，截留利润。
(四)虚列预提费用避税
按照新会计制度的规定，预提费用账户核算企业预提但尚未实际支出的各项费用，如预提的租金、保险费、借款利息、修理费用等。
由于预算费用是预先从各有关费用账户中提取但尚未支付的费用，提取时直接加大“制造费用”、“管理费用”等，却不需以正式支付凭证为依据人账，待实际支付费用后再从预提费用中列支。一些企业正是看中了这一点，为了减少本期应纳的所得税，在使用预提费用账户时，人为地扩大预提费用的计提范围，提高计提标准，甚至有的企业巧立名目，如提取模具费等，虚列预提费用，实际上提而不用长期挂账，或用于其他不合理的开支。其结果是企业利用预提费用提取，或通过加大“制造费用”，加大本期的产品成本；或通过加大“管理费用”、“财务费用”，直接截留利润，总之直接减少本期应纳的所得税。
(五)高转成本避税
高转成本避税，指两种情况：一是高转完工产品成本；二是高转产品销售成本。
企业在一定时期内所发生的全部生产费用，既包括完工产品成本，也包括在产品成本，企业应于月末将汇集到“生产成本——基本生产”中的总成本在完工产品和在产品之间进行分配。在总成本一定的条件下，期末在产品成本保留的多与少，直接影响完工产品成本的高低，从而影响销售成本的高低，影响企业计税利润的多少。
由于产品成本计算方法的技术性、专业性较强，一般不十分熟悉会计核算的人很难从中发现问题。因此，一些企业利用这一点，在期末在产品的计算中玩弄技巧，少留期末库存产品成本，多转完工产品成本，以隐蔽的方式截留利润，减少应纳所得税。
在产品销售收入、产品销售费用、产品销售税金及附加诸因素不变的情况下，产品销售成本的高低，直接影响产品销售利润的多少。
产成品采用实际成本核算的企业，产品销售成本的计价一般采用加权平均法、先进先出法或移动加权平均法。会计制度规定，企业在一个会计年度内，只能选用一种计价方法，中途不能改变计价方法，也不能兼用几种计价方法。然而，纳税人为加大产品销售成本，减少本期已实现的利润，要么在同一纳税年度内，反复变换销售成本的计价方法，要么不按规定的计价方法计算产品销售成本，以达到多转产品销售成本，减少实现利润，少纳所得税的目的。 产成品采用计划成本核算的企业，在结转产品成本时，应同时结转产品成本应负担的产品成本差异。但企业会通过不转或少转成本差异的方法，隐匿应实现的利润。
㈢ 企业实用的合理避税方法有哪些
企业合理避税的方法一、将自己的企业注册到一些避税绿洲当中去：国内以及国都是有一些避税绿洲的，之所以被称之为避税绿洲是因为这些绿洲的税率是很低的。在这些地方注册的公司以及企业都是享受很低的税率的。所以，企业合理避税的方法就可以将自己的企业注册到避税绿洲当中去，这样可以合法地去进行避税，有非常好的避税效果。但是，企业使用这种方法避税的时候一定要选择好合适的避税绿洲，如果选择的避税绿洲不合适，是很难起到合适的避税效果的。
方法二、设立一个个人独资企业：个人独资企业也是可以合理的避税的，这种企业的避税效果是相当好的，可以在一定程度上去实现企业的避税。但是，企业在使用这种方法来合理地去进行避税的话就一定要找到一个比较好的税收洼地，然后直接在这个税收洼地去设立个人独资企业，这种情况下设立的个人独资企业的避税效果才是最好的，可以实现企业的利益最大化。
方法三、充分利用国家基本的税收优惠政策：国家为了促进企业的发展，特地制定了一定的税收优惠政策，然后直接通过这些基本的税收优惠政策来降低企业的基本收入，实现企业的利益最大化。因此，企业在避税的时候就可以直接去享受国家基本的税收优惠政策，然后通过国家基本的税收优惠政策来合理地去进行避税。
㈣ 企业如何合理避税 5种企业合理避税的方法
换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
注册到“避税绿洲”
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
进入“特殊行业”
比如：对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
做“管理费用“的文章
企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。
用而不“费”
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但诚信互通在此并不提倡。
合理提高职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
做足“销售结算“的文章
选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。
常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。
用足税收优惠政策
新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。
企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。
定价转移
转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。
常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。
筹资避税
这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券);3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。
借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。
资产租赁
租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
㈤ 企业合理避税有哪些方法
合理的避税和账务处理是两码事，账务的处理是严格的按照你企业实际发生的事实为依据，按照相关的会计准则或办法据实记录。
至于合理的避税则比较复杂。
避税要分不同的行业和具体企业的经营类型，大体上避税主要通过“合理利用”：税收优惠、关联企业、税收漏洞以及你们企业在当地的税收“软环境（税企关系）”。
具体的你最好看看《2012合理避税宝典》，我看了一次讲的真全面，而且办法绝对合法，税务稽查专家介绍了好多案例从未公开过，很受用。