❶ 金融会计分录
企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。
2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。
(1)金融资产贷款会计分录扩展阅读：
注意事项：
1、资产质量状况和对不良资产的处置。资产质量是衡量一家企业经营状况的重要依据之一。对于申请发行上市的金融企业，首先要按照国家有关政策法令的一般性要求，进行信息披露。
2、企业都要按照财政部《企业会计制度》及其他规定的要求，对各项资产的可能损失，提足各项损失准备，即应收款坏帐准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、短期投资跌价准备等。对金融企业来说，还要严格按照各监管部门的要求进行信息披露。
3、敏感性会计信息。金融企业的敏感性会计科目，主要是指那些能够反映公司资产质量与经营状况、揭示潜在风险的科目。这些科目的内容对投资者的判断和投资决策都是至关重要的。
4、内控机制的建立：一个健全的金融企业内控机制，涉及其稳健经营和防范风险，关系到企业的兴衰成败。
参考资料来源：网络-金融投资公司
参考资料来源：网络-会计科目
参考资料来源：网络-账务处理
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相关问题全部
求金融投资公司建账的会计科目？
金融投资类公司会计建账都需要设立会计科目
一、资产类
会 计 科 目
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金 金融共用
❷ 有关贷款的会计分录
贷：长期借款，短期借款及银行存款，财务费用，及在建工程的会计分录
应收账款的会计分录为：现金，银行存款，主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）
❸ 交易性金融资产会计分录
借：交易性金融资产——成本 800000 投资收益 4000
贷：银行存款804000
借：应收股利20000
贷：投资收益 20000
借：交易性金融资产——成本 900000应收股利20000 投资收益 6000
贷：银行存款926000
借：银行存款20000
贷：应收股利20000 （题目中“应收股利”前后两次应该有40000，应该收到40000，不应该是20000）
资产负债表日，公允价值变动计入损益
借：公允价值变动损益60000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 60000
借：银行存款 1040000 交易性金融资产——公允价值变动 36000
贷：交易性金融资产——成本 1020000公允价值变动损益36000 投资收益 20000
借：交易性金融资产——公允价值变动 64000
贷：公允价值变动损益64000
(3)金融资产贷款会计分录扩展阅读：
会记分录格式：
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
会记分录编辑方法：
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
会计分录
1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。
2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。
3）多练，多积累实际经验。
4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。
5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。
6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
❹ 这个交易性金融资产的会计分录怎么弄啊，急！
2008.5.1购买时：
应计算已到期但尚未发放的利息=100*6%*1/2=3万元，做如下分录：
借：交易性金融资产——成本 105
应收利息 3
投资收益 1.6
贷：银行存款 109.6
2008.5.3收到利息时：
借：银行存款 3
贷：应收利息 3
2008.6.30公允价值为90万元
借：公允价值变动损益 15
贷：交易性金融资产——公允价值变动 15
2008.10.1收到利息
借：银行存款 3
贷：投资收益 3
2008.12.31公允价值为96万元
借：交易性金融资产——公允价值变动 6
贷：公允价值变动损益 6
2009.2.1出售该债券
借：银行存款 116
交易性金融资产——公允价值变动 9
贷：交易性金融资产——成本 105
投资收益 20
借：投资收益 9
贷：公允价值变动损益 9
❺ 交易性金融资产会计分录
单位：万
1、借：其他货币资金----存出投资款1000
贷：银行存款 1000
2、借：交易性金融资产-----成本 800
投资收益 2
贷：其他货币资金----存出投资款 802
3、借：公允价值变动损益 30（100*7.7-100*8）
贷：交易性金融资产----公允价值变动 30
4、借：交易性金融资产 ----公允价值变动 40（100*8.1-100*7.7）
贷：公允价值变动损益40
借：银行存款 825
贷：交易性金融资产----成本800
----公允价值变动 10（40-30）
投资收益 15
同时：
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
❻ 请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.
(1)购买：借：交易性金融资产-成本 600
应收股利 20
投资收益 6
贷：银行存款 626
收到股利：
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
6月30
借：交易性金融资产-公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
8月10日
借：应收股利 40
贷：投资收益 40
8.25
借：银行存款 40
贷：应收股利 40
12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80
1.20
借：银行存款 730
公允价值变动损益 120
贷：交易性金融资产-公允价值变动 120
交易性金融资产-成本 600
投资收益 130
（2）购买：借：可供出售金融资产-成本 606
应收股利 20
贷：银行存款 626
收到股利：
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
6月30
借：可供出售金融资产-公允价值变动 34
贷：资本公积 34
8月10日
借：应收股利 40
贷：投资收益 40
8.25
借：银行存款 40
贷：应收股利 40
12.31
借：可供出售金融资产-公允价值变动 80
贷：资本公积 80
1.20
借：银行存款 730
资本公积 114
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 114
可供出售金融资产-成本 606
投资收益 124
（3）
交易性金融资产累计损益=-6+40+40+80-120+130=164
可供出售金融资产累计损益=40+124=164
❼ 交易性金融资产的的会计分录怎么做
购入债券时：
借：交易性金融资产—成本
应收利息（购买时包含已宣告发放的债券利息）
投资收益（支付交易费用）
贷：银行存款
包含已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款
贷：应收利息
确认利息收入时：
借：应收利息
贷：投资收益
收到债券利息时：
借：银行存款
贷：应收利息
做的应收利息 应收股利就把利息换成股利即可
原创勿盗 打得辛苦
over
❽ 银行向银行申请流动资金贷款金融会计分录
同业拆借的账务处理1.拆出行的处理。拆借双方签订协议后，拆出行签发转账支票（如为异地则填制电汇凭证）提交开户央行，将拆借资金划转汇入行存款户。其会计分录为：
借：拆放同业
贷：存放中央银行款项
2.拆入行的处理。拆入行收到中央银行的收账通知，另填制特种转账借、贷方传票办理转账。会计分录为；
借：存放中央银行款项
贷：同业拆入
或贷：金融性公司拆入
3.归还借款的核算。拆借资金到期，拆入行需主动填制转账支票，送交中央银行办理还本付息手续，办理转胀。其会计分录为：
借；金融企业往来支出——一与同业往来利息支出户
同业拆入（或：金融性公司拆人）
贷：存放中央银行款项
拆出行收到中央银行的收账通知后。办理转账。会计分录为：
借；存放中央银行款项
贷：金融企业往来收入——一与同业往来利息收入户
拆放同业（或：拆放金融性公司〕