❶ 公司的融资租赁业务，有些问题搞不懂想请教高人解答，谢谢。
粗算年息：4109*12÷3÷40000=7.75% 计算保证金和手续费的话年息在8%左右。
我利用内部系统计算了租赁公司的内部收益率（IRR）在23.8%（算法不同可能不过会有一些差异）。
粗看算是比较高的融资成本了，我们公司的年利率在4.5%左右，IRR在14%以下。
不过我不清楚你们做的是什么资产，贵公司是什么样的体制，整体的风险系数如何，这些都会影响到对方的成本计算。而且对方为你承做的比例接近100%。
此方案每期租金是等额的，看起来对贵公司的现金流来说是比较平稳定的。但如果资产是比较风险正常的资产，那实质上资金成本已经超出了行业平均水平一个档位了，建议谈判。
❷ 长期应收账款方面关于融资租赁不懂
融资租赁（Financial Leasing）又称设备租赁（Equipment Leasing）或现代租赁(Modern Leasing)，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
它的具体内容是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，租赁物件所有权即转归承租人所有。尽管在融资租赁交易中，出租人也有设备购买人的身份，但购买设备的实质性内容如供货人的选择、对设备的特定要求、购买合同条件的谈判等都由承租人享有和行使，承租人是租赁物件实质上的购买人。融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。由于其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资。此外，融资租赁属于表外融资，不体现在企业财务报表的负债项目中，不影响企业的资信状况。这对需要多渠道融资的中小企业而言是非常有利的。
❸ 融资租赁会计分录怎么做
一、承租人对融资租赁的处理：
租赁期开始日：
借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）
未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）。
1、出租人的租赁内含利率；
2、租赁合同规定的利率；
3、同期银行贷款利率。
2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：
借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）
贷：银行存款等
未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊。
未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率
分摊率的确定：
以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。
会计处理：
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
租赁资产折旧的计提。
应提折旧总额的确定：
存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值
不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值
折旧期间：
1、如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；
2、如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益。
借：管理费用等
贷：银行存款
或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益。
或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的。
借：销售费用
贷：银行存款
或有租金以物价指数为依据计算的：
借：财务费用
贷：银行存款
租赁期满时的会计处理：
返还租赁资产
1、存在承租人担保余值：
借：累计折旧
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：固定资产——融资租入固定资产
2、不存在承租人担保余值：
借：累计折旧
贷：固定资产——融资租入固定资产
优惠续租租赁资产：
如果承租人行使优惠续租选择权：视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。
如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金。
借：营业外支出
贷：银行存款
留购租赁资产
支付购买价款时：
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款
结转固定资产所有权：
借：固定资产——生产用固定资产
贷：固定资产——融资租入固定资产
二、出租人对融资租赁的处理：
租赁期开始日
应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用
未实现融资收益的计算
未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值)
会计处理：
借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用)
未担保余值
营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额)
贷：融资租赁资产(原账面价值)
银行存款(初始直接费用)
营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额)
未实现融资收益
未实现融资收益分配的会计处理：
分配方法——按实际利率法分配。
未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率
会计处理：
按收到的租金：
借：银行存款
贷：长期应收款
按当期应确认的融资收入金额：
借：未实现融资收益
贷：租赁收入
应收融资租赁款坏账准备的计提：
出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。
对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。
未担保余值发生变动的会计处理：
期末
未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额
借：资产减值损失
贷：未担保余值减值准备
将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额
借：未实现融资收益
贷：资产减值损失
已确认损失的未担保余值得以恢复的：
按未担保余值恢复的金额
借：未担保余值减值准备
贷：资产减值损失
原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额：
借：资产减值损失
贷：未实现融资收益
或有租金的会计处理：
出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入
借：应收账款
贷：租赁收入
租赁期满时的会计处理：
收回租赁资产：
存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额）
借：融资租赁资产
贷：长期应收款
应向承租人收取的价值损失补偿金：
借：其他应收款
贷：营业外收入
存在担保余值，也存在未担保余值：
借：融资租赁资产
贷：长期应收款
未担保余值
应向承租人收取的价值损失补偿金：
借：其他应收款
贷：营业外收入
不存在担保余值，但存在未担保余值：
借：融资租赁资产
贷：未担保余值
不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记。
优惠续租租赁资产：
如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理
如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述收回租赁资产的会计处理。
留购租赁资产:
收到购买价款时:
借：银行存款
贷：长期应收款
如存在未担保余值
借：营业外支出
贷：未担保余值
(3)融资租赁谈判三峰扩展阅读
融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。
租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍然不能确定的，租赁物件所有权归出租人所有。
融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。由于其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资。
❹ 融资租入固定资产和分期购买固定资产的处理是否一样
不一样。
融资租入固定资产的入账价值按租赁开始日，租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者来确定，而最低租赁付款额作为长期应付款入账核算，两者的差额作为未确认融资费用。
一、初始直接费用的会计处理
借：固定资产
贷：银行存款
二、未确认融资费用的分摊
1、承租人对每期应支付的租金，应按支付的租金金额：
借：长期应付款-应付融资租赁款
贷：银行存款
2、根据当期应确认的融资费用金额
借：财务费用
贷：未确认融资费用
3、履约成本的会计处理
借：制造费用/营业费用
贷：银行存款
4、或有租金的会计处理
借：制造费用/营业费用
贷：银行存款
(4)融资租赁谈判三峰扩展阅读：
注意事项：
企业在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值（含增值税）与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值。
中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。
每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。
参考资料来源：网络-融资租入固定资产
参考资料来源：网络-未确认融资费用
❺ 关于融资租赁的几个公式总结
融资租赁利息计算和谈判是个有趣的东西，不同人理解不一样，甚至有时同一个案例不同的人都会算出不同的结果。实际操作中，有的租赁公司借融资成本算法的不同认识，忽悠企业，这在我的工作中经常遇到。
按照公允的理解，融资租赁的财务成本分是总开支除以实际可用资金再除以租赁年限，其中有以下几个要点，利息、管理费、保证金占用、预先支付，付息方式，计息基数，是否算增值税节省。
利息和管理费比较明确，不多说，该多少就多少；保证金占用和预先支付的开支多了，实际可用资金就减少，实际成本就要提高；付息方式指的是等额本息还是等额本金，不同还款方式在成本上和还款压力上不同，各有利弊；计息基数，这条是核心问题，有的融资租赁，用最初的放款金额作为计息的基数，有的则是按照不断偿还，减少后的本金作为每期还款的计息基数，这两种方式实际成本相差一倍的！这需要根据租赁方案研究推算。
举个实际案例，某企业融资租赁借款1000万，20%保证金，年利率4.5%，管理费1.5%，期限三年，管理费放款时一次性支付，按照最初放款金额计算每期利息，按季还本付息，名义价格1元，设备评估费3万、保险费5万、中介费18万共计25万，放款时支付。
则，企业起初实际可用资金为1000-200-45-25=720万，随着三年按季还本付息，实际可用资金不断递减，三年下来平均使用资金在400万左右，这是分母。
总开支则是1000万乘以6%（4.5%+1.5%）乘以3年，加上25万，为205万，这是分子。
然后205除以400再除以3，实际成本年化16.7%！
但是，融资租赁的利息和管理费可以作为增值税抵扣的进项，所以财务成本在增值税环节上是可以节省的，如果按照抵税后的算法，总开支为180万除以1.17为153.8万，加上25万为178.8万，最后实际年化成本为14.9%。
所以不要看纸面利率和管理费低！公允一算，融资租赁实际成本还是比较可观的。融资租赁接触多了，总结以上经验，一起分享，希望对你有帮助！
❻ 如何谈判融资租赁项目
1）融资租赁谈判是多边统筹型谈判
融资租赁谈判的主体由出卖方、出租方和承租方三方共同组成。融资租赁谈判的主体由出卖方、出租方和承租方三方共同组成。融资租赁谈判的客体涉及到租赁物的选择、购买和提供以及支付租金等多个问题，而且这些问题需要综合起来加以商讨。
2）融资租赁谈判的过程具有复杂性
融资租赁谈判过程的复杂性表现为：
(1)承租方向出卖方表示购买意向；
(2)承租方向出租方提出租赁申请；
(3)承租方与出租方洽谈租赁条件；
(4)出租方与出卖方商谈买卖条件；
(5)出卖方向承租方交付标的物，承租方进行验收；
(6)承租方向出租方交付标的物受领证，并支付租金；
(7)出租方向出卖方支付买卖价款。
3）当事人权利和义务的特殊性
融资租赁谈判中包括买卖谈判和租赁谈判。融资租赁谈判包括买卖谈判和租赁谈判。买卖谈判中的当事人是出卖方和买受方，租赁谈判中的当事人是出租方和承租方。这两种谈判并非完全独立，当事人的权利和义务常常表现为相互交错。权利和义务的特殊性主要表现为：
(1)买卖谈判中的出卖方，不是直接向买受方履行交付标的物的义务，而是向租赁谈判中的承租方交付标的物，承租方享有与受领标的物有关的买受方的权利和义务。
(2)在出卖方不履行买卖谈判的义务时，承租方在一定条件下，享有要求出卖方赔偿损失的权利。
(3)买卖谈判的双方当事人不得随意变更买卖合同与租赁合同中涉及承租方利益的有关条款。
4）融资租赁谈判中的租赁不同于租赁谈判中的租赁
1)租赁谈判中的出租方与买卖谈判中的出卖方一样对出租的标的物负有瑕疵担保责任，而融资租赁谈判中的出租方对出租的标的物却不负瑕疵担保责任。
(2)租赁谈判中的承租方在租赁关系终止后必须将租赁的标的物原物返还给出租方，而融资租赁谈判中的承租方在租赁关系终止时却享有选择权，即：留购、续租、退租(留购是指以支付租赁物残余的价值购买租赁物而取得其所有权、续租就是以支付租金的方式继续租赁租赁物。退租是指将租赁物返还给出租方)。
(3)租赁谈判中的承租方向出租方支付的租金仅仅是对租赁物的使用收益的代价。融资租赁谈判中的承租方也必须向出租方支付“租金”，但承租方支付的代价并非是对租赁物的使用收益的代价，而是“融资”的代价。融资租赁的“租金”实际上是承租方对出租方购买租赁物件的价金的本息和其应获取的利润等费用的分期偿还。正因为如此，融资租赁谈判与租赁谈判对租金的确定具有不同的标准，前者的租金高于后者的租金。
5）融资租赁谈判中的融资不同于借款谈判中的融资
融资租赁谈判中的承租方具有融资、融物的双重目的。以解决自己——次性购买租赁物所需资金的不足。从这个角度看，承租方等于向出租方借贷。但承租方并不是从出租方那里取得租赁物或金钱的所有权，而是通过租赁形式取得租赁物的使用权。因此，融资租赁谈判中的融资不同于贷款方与借款方之间进行的借款谈判中的单纯融资，融资租赁谈判中的承租方具有融资、融物的双重目的。
6）融资租赁谈判的合同应当采用书面形式
中华人民共和国合同法》第238条第2款规定：“融资租赁合同应当采用书面形式。”融资租赁谈判包括借款、买卖、租赁、租金、保险、运输、税收等许多问题。这些问题涉及到复杂的关系，出租方、承租方、出卖方之间的权利义务相互交叠。融资租赁谈判涉及到的价款金额大，合同履行期限长。为了减少和避免在履行合同过程中产生争议，法律要求融资租赁合同应当采用书面形式。