㈠ 交易性金融资产的财务处理。
我来做，哈哈，单位万元
12.1 购入 借：交易性金融资产—成本280 投资收益3 贷：银行存款283
一般都在月末进行公允价值变动调整，所以12.20 与12.25不做账务处理
12.25 出售310 借：银行存款310 贷：交易性金融资产-成本 280 投资收益 30
出售250 借：银行存款250 投资收益30 贷：交易性金融资产—成本 280
如果你一定要做账务处理，或者说将12.15与12.20视同月末进行处理，应这么做
12.15 借：公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产—公允价值变动30
12.25 借：交易性金融资产—公允价值变动50 贷：公允价值变动损益50
出售前公允价值为50*6=300万元 验证：账面价值=280-30+50=300
出售时 310 借：银行存款310
贷：交易性金融资产-成本280
交易性金融资产-公允价值变动20
投资收益 10
同时将公允价值变动累计影响转入投资收益（注意：这步是关键点和难点，请务必记住）
借：公允价值变动损益20 贷：投资收益 20
出售 250 借：银行存款 250
投资收益 50
贷：交易性金融资产-成本280
交易性金融资产-公允价值变动20
同时将公允价值变动累计影响转入投资收益
借：公允价值变动损益 20 贷：投资收益 20
注：交易性金融资产的关键点有三处
1.初始确认时候将初始直接费用直接费用化，计入投资收益
2.交易性金融资产不可以转化为其他类型的金融资产，同时其他类型的金融资产也不能转化为交易性金融资产
3.处置时，务必需要将公允价值变动损益的累计影响数转入投资收益科目。即处置时，投资收益科目的发生数总额应当等于处置价款减去初始确认的成本。
这个题目有点不严谨，一般月末再作调整，这样比较合乎实务。
㈡ 交易性金融资产的账务处理
一、初始计量
交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额，相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。（企业取得交易性金融资产所支付的价款中，如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不计入交易性金融资产的初始入账金额）
借：交易性金融资产——XX公司股票（成本）
（取得资产时的公允价）
应收股利
（已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益
（交易费用）
贷：银行存款
（支付的金额）
二、收益的确认
公司宣告分派现金股利时
借：应收股利
（被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业按应享有的份额记入应收股利）
贷:投资收益
收到公司派发的现金股利时
借：银行存款
贷：应收股利
三、期末计量
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额时，应按二者之间的差额，调增交易性金融资产的账面余额，同时确认公允价值上升的收益。
借：交易性金融资产——公允价值变动损益
贷；公允价值变动
如果交易性金融资产的公允价值低于其账面余额时，做相反的分录即可
四、交易性金融资产的处置
借：银行存款
（实际收到的处置价款）
贷：交易性金融资产——成本
（初始入账金融）
应收股利/应收利息（已计入应收项目但尚未收回的现金股利或债券利息）
借或贷：交易性金融资产——公允价值变动损益（累计公允价值变动金额）
同时：将该交易性金融资产持有期间已确认的累计公允价值变动净损益确认为处置当期收益，
借/贷：公允价值变动损益
借/贷：投资收益
㈢ ; 4.以及交易性金融资产的财务处理分为几个部分"
交易性金融资产在判定为交易性金融资产时需要初始计量，计入明细科目成本，后续计量，公允价值的波动反应在明细科目公允价值变动里面，后续处置时反向结转所有明细科目，将公允价与账面价值计入投资收益。
㈣ 交易性金融资产账务处理（亏损）
会计分录：
购入时——借：交易性金融资产 （6-0.1）*100=590
投资收益 0.4
应收股利 0.1*100=10
贷：银行存款 600.4
收股利——借：银行存款 10
贷：应收股利 10
公允价变动——借： 公允价值变动损益 （5.9-5.）*100=90
贷： 交易性金融资产-公允价值变动 90
出售——借：银行存款 5.5*100=550
贷：交易性金融资产 590-90=500
投资收益50
同步结转——借：投资收益 90
贷：公允价值变动损益 90
关于处置收益、投资收益
处置损益：2010年资产负债表中，交易性金融资产列报为500万，出售为50万，处置的过程实现损益+50.
投资收益：针对于1当中的整个会计处理过程而言，包括买进，卖出。简单的说，买进590，卖出550，实现的整体投资收益是-40。你可以结合1当中的最后2个分录，一起看，就可以发现，投资收益实际是借方40.
纯手打，望采纳。
㈤ 交易性金融资产的账务处理问题
第三比分录就是卖出的一般分录：
借：银行存款 45000 [3000股乘以每股15的卖价]
公允价值变动损益 9000 [与公允价值变动二级科目对应]
贷：交易性金融资产 - 成本 30000 [按照买入时借记的金额]
- 公允价值变动 9000 [3000股从每股10块钱变到13块钱的增值]
投资收益 15000 [倒挤出差额确认投资收益]
㈥ 交易性金融资产的账务处理
之所以没人回答，因为费时费力，还容易被毙，再加上最近采纳都不及时，所以多数人不愿意在分录题上费工夫。
1、购入：
借：交易性金融资产—成本 960
应收利息 40
投资收益 15
贷：银行存款 1015
2、该公司于2009年1月15日收到该债券08年利息。
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
3、09年6月30日，该债券的公允价值为900万元。
借：公允价值变动损益 60
贷：交易性金融资产—公允价值变动 60
4、09年12月31日，该债券的公允价值为1200万元。
借：交易性金融资产—公允价值变动 300
贷：公允价值变动损益 300
5、2010年1月15日，收到该债券2009年利息。
借：银行存款 40
贷：投资收益 40
6、2010年3月，该公司将债券以1100万元售出，款存银行。
借：银行存款 1100
投资收益 100
贷：交易性金融资产—成本 960
—公允价值变动 240
借：公允价值变动损益 240
贷：投资收益 240
㈦ 交易性金融资产账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。 （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。========================== 07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235000元，其中含5000元已经到期但尚未领取的债券利息，另 外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237000元。07年3月21日收到5000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出 售，扣除相关税费后，实际收到237800元存入银行。 会计分录如下： 2月21日 借：交易性金融资产——成本230000 投资收益4200 应收利息5000 贷：银行存款239200 2月28日期末公允价值增加：237000-230000=7000 借：交易性金融资产——公允价值变动7000 贷：公允价值变动损益7000 3月12日 借：银行存款5000 贷：应收利息5000 4月5日 实收款=237800 账面价值=230000 7000=237000 实收款高于账面价值=237800-237000=800 借：银行存款237800 贷：交易性金融资产——成本230000 ——公允价值变动7000 投资收益800 同时： 借：公允价值变动损益7000 贷：投资收益7000 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值 交易性金融资产的特点 ①企业持有的目的是短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； ②该资产的公允价值能够可靠的计量。
买入时 借：交易性金融资产——成本25000贷：银行存款25000 卖出时 借：银行存款23000 交易性金融资产——公允价值变动3500 贷：交易性金融资产——成本25000 投资收益（借贷方的差额）1500