⑴ 交易性金融资产会计分录
1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）
⑵ 交易性金融资产的的会计分录怎么做
例：某年5月13日，甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股。每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元），另支付交易费用1 000元，甲公司将持有乙公司投权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下：（1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利。（2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元，（3）8月15日，将持有的乙公司股票全部出售，每股售价15元。假定不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：（1）5月13日，购入乙公司股票：
借：交易性金融资产——成本 1 000 000
应收股利 60 000
投资收益 1 000
贷：银行存款 1 061 000
（2）5月23日，收到乙公司发放的现金股利：
借：银行存款 60 000
贷：应收股利： 60 000
（3）6月30日，确认股票价格变动：
借：交易性金融资产—公充价值变动 300 000
贷：公允价值变动损益 300 000
（4）8月15日，乙公司股票全部售出：
借：银行存款 1 500 000
公允价值变动损益 300 000
贷：交易性金融资产—成本 1 000 000
—公允价值变动300 000
投资收益 500 000
⑶ 购买交易性金融资产怎么做账
首先看定义：
交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价收入为目的从二级市场购买的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。
交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
会计处理
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
⑷ 企业购买交易性金融资产支付印花税的会计分录
出售交易性金融资产时所支付的佣金及印花税应冲减其卖价所得计入投资收益。
处置时，企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下：
（分步确认投资收益）
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益
⑸ “企业取得交易性金融资产”时的会计分录怎么理解
借：交易性金融资产—成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取）
贷：银行存款等应收股利
⑹ 交易性金融资产的会计分录
购入时：借：交易性金融资产——成本 30000
投资收益 600
贷：银行存款 30600
12月31日：借：公允价什变动损益 1200
贷：交易性金融资产——公允价值变动 1200
3月10：借：银行存款 32340
交易性金融资产——公允价值变动 1200
贷：交易性金融资产——成本 30000
投资收益 3540
借： 投资收益 1200
贷： 公允价什变动损益 1200
⑺ 关于交易性金融资产会计分录的问题
为甚么税费计入到投资收益——属于投资行为，不是经营行为，所以相关费用开支成本或收入收益都记入 投资收益
这是会计准则的要求。
1.交易性金融资产发行税费计入投资收益。
2.可供出售金融资产、持有至到期投资（非债券类）发行税费计入投资成本。
3.长期股权投资发行税费也应计入投资成本。
⑻ 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!
1借；交易性金融资产-成本10 000 000
贷；银行存款10 000 000
2借：交易性金融资产-公允价值变动400 000
贷；公允价值变动损益400 000
3借；公允价值变动损益600 000
贷；交易性金融资产-公允价值变动600 000
4借：银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷：交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 200 000
借：投资收益200 000
贷：公允价值变动损益200 000
第4个分录也可以写成
借：银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷：交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 000 000
公允价值变动损益200 000
⑼ 关于交易性金融资产的会计分录
借：交易性金融资产 100000
贷：银行存款 100000
借：公允价值变动损益 40000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 40000
借：银行存款 120000
贷：交易性金融资产 60000
投资收益 60000
借：投资收益 40000
贷：公允价值变动损益 40000
⑽ 交易性金融资产会计分录：
2月31日，卖出资产时结转，企业应当在资产负债表日按照交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额，
借：交易性金融资产---公允价值变动
30万
贷：公允价值变动损益
30万
1月3日