① 交易性金融资产的业务核算
当前，“交易性金融资产”的概念已扩展到“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。这个新概念的外延既包括交易性金融资产，也包括“直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产”。通常而言，以下两类金融资产可以“直接指定”：
一是将该金融资产直接指定后，可以消除或明显减少由于采用不同的计量基础所造成的损益计量方式不一致的情况。比如，甲金融企业的某金融负债和某金融资产密切相关且均具利率敏感性，企业将该金融资产划分为可供出售金融资产，而将相关负债却划分为交易性金融负债。在这种情况下，就会出现由于会计计量基础不同而导致会计处理结果不能较好地反映交易实质的情况。此时将该金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，就可以避免上述问题。
二是该金融资产对应的组合合同工具是以公允价值为基础进行管理和评价的，内部管理方面也以公允价值为基础向关键管理人员报告，而所有这些在企业的风险管理或投资策略的正式书面文件中都已明确。比如，某企业集团采用金融资产和金融负债组合方式对所辖范围内全资子公司的风险敞口进行集中管理，每日均以公允价值对该组合进行评价以及时调整组合来应对相关财务风险。在这种情况下，该企业集团可以直接指定组合中的金融资产和金融负债为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
交易性金融资产的计量。
初始确认时，按其公允价值计入成本，所发生的交易费用，则计入投资收益，持有期间获取的股利等收益计人当期损益，期末同样以公允价值来计量，账面价值与公允价值之间的变动计人当期损益。
② 求交易性金融资产的分录和详细解题思路
购入时
借：交易性金融资产—成本 200（面值）
投资收益 1 （交易费用）
应收利息 8
贷： 银行存款 209
收到利息时
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
公允价值变动时
借：交易性金融资产—公允价值变动 12（212-200）
贷：公允价值变动损益 12
收到持有期间的利息（计入投资收益）
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
出售时：
借：银行存款 215（实际售价）
贷：交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
题目问的是出售是确认投资收益为多少，应该是把最后两个分录中的投资收益加总12+3=15
切记不要把所有投资收益全部汇总，看清题目问题。
注意事项：交易费用单独计入投资收益，不计入成本。已宣告未发放的利息单独计入应收利息，收到时直接增加银行存款。公允价值变动应计入公允价值变动损益，若变动下降，做相反分录。
出售时，结转所有交易性金融资产的明细科目，与售价差额计入投资收益。关键要把公允价值变动损益转入投资收益。
能明白吗？
③ 谁能通俗的给我讲一下交易性金融资产整个的流程
简单来说，就是首先是个金融资产，而且有公允价值，你持有的目的是为了短期获利（赚差价），一般都是1年以内
举例：2011年2月你买了一个股票，买的时候15元/股，你买了100股，花了1500元，另外还支付手续费50元
购入的时候：
借：交易性金融资产——成本（买这个金融资产是多少钱，不包括手续费）1500
投资收益（手续费）50
贷：银行存款等 1550
持有期间，什么时候这个金融资产的公允价值变动了（就是当时的价格比你买的时候价格多了或者少了），你在做一个分录，假设为6月的时候，股票涨到了25元/股
增加的话： 借：交易性金融资产——公允价值变动 1000 （25-15）*100股
贷：公允价值变动损益 1000
9月的时候变成20元/股
减少的话： 借：公允价值变动损益 500（25-20）*100股
贷：交易性金融资产——公允价值变动 500
处置时：12月的时候你给卖了，当时还是20元/股
借：银行存款 2000（20*100股）
贷：交易性金融资产——成本 1500 （就是你买的时候价格15*100股）
——公允价值变动 500（你卖的时候是20元/股*100股）
把公允价值变动实现的收益给转入投资收益
借：公允价值变动损益 500
贷：投资收益 500
纯手打，希望能采纳，如果还看不懂，可以在进一步联系
④ 交易性金融资产的核算内容
一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。
衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理。
（一）企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值
⑤ 交易性金融资产，在实际处置时如何了解其会计分录
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
以例子来说，买的时候10一股，1000股 交易费1000块。1.31涨到11块1股。2.28，15块卖了。手续费500块
处置时：
借：银行存款 （15*1000-500）14500 实际净收益
贷：交易性金融资产-成本 （10*1000）10000 买的时候入账成本
-公允价值波动 （1*1000）1000 当初公允价波动时候，借：交易性金融资产-公允价值波动 1000 贷：公允价值变动损益 1000，处置时候要将交易性金融资产账面价值转掉。
差额：借/贷 投资收益 3500
问题是，买价10000 卖价14500 赚4500.这里只有3500明显不对。所以：
公允价值变动损益转到投资收益 1000这样投资收益才和实际相等，但这一步是不影响损益的，利润表会计利润内部一增一减。
⑥ 交易性金融资产(初级会计实务)
购买的交易性金融资产如果是股票的话，会产生应收股利，如果是债券的话，会产生应收利息，看下流程你就熟悉了，
1、购买时，如果题目中已明确，价款里含已宣告发放（必须是已宣告发放）的股利或利息，则处理如下：
借：交易性金融资产
投资收益（手续费等）
应收股利、利息（已宣告发放）
贷：银行存款（实际支付数）
收到已宣告发放时，借：银行存款，贷：应收股利、利息。这笔分录做完后，应收股利、利息余额是为0的。
2、持有期间，如果被投资单位宣告发放股利或已到债券的计息付息期（一般考试题目是给了的，说是到半年或一年计息付息一次，即6月30日计息并且付息），则
借：应收股利、利息
贷：投资收益
这笔才涉及投资收益，是新确认的应收股利，并非在第一步时确认的股利。
收到时，借银行存款，贷：应收股利、利息。
在此说一下，计息与付息是不同的，计息是被投资单位同意你计算利息，如果他不支付则并入本金重新计算利息，俗称利滚利。计息并付息，指的是同意你计算利息，并且把利息支付给你，你是不能计入本金的。
⑦ 做交易性金融资产的方法，
（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
（3）交易性金融资产的主要账务处理：
①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记
“投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产
——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。
【例】甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458
000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下：
借：交易性金融资产——成本 455 000
投资收益 3 000
贷：银行存款 458
000
2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下：
借：应收股利 4 000
贷：投资收益 4 000
借：银行存款 4 000
贷：应收股利 4 000
2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动 45 000
贷：公允价值变动损益 45 000
2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520 000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520 000-500
000=20 000.编制会计分录如下：
按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款 520 000
贷：交易性金融资产——成本 455 000
——公允价值变动 45000
投资收益 20000
按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：公允价值变动损益 45000
贷：投资收益 45000
⑧ 关于初级会计实务中的“交易性金融资产”问题 求完整分录！！ 求教！！
2012.1.1 借：交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷：银行存款 209
2012.1.5 借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2012.12.31 借：交易性金融资产—公允价值变动 12
贷：公允价值变动损益 12
借：应收利息 8
贷：投资收益 8
2013.1.5 借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2013.4.20 借：银行存款 215
贷：交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
应该是这样吧