Ⅰ 交易性金融资产审计。 采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目
采购与付款循环涉及报表科目有：货币资金，存货，业务及管理费，应付账款，应交税费（增值税进项税）。
交易性金融资产审计：是否符合金融资产四分类的定义，金额录入准确性，交易金额的完整性，流动性测试等。可以执行向交易所发询证函等审计程序
Ⅱ 要求：分别针对上述情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并请简要说明理由。
1、无法表示意见。原因：审计准则规定新任管理层不得以不了解情况为由拒绝签字，注册会计师应当要求新任管理人员签字。另外管理层拒绝在已审报表与管理层声明书上签字会引起注册会计师对管理层诚信的疑虑构成无法表示意见的事由。
2、强调事项段的无保留意见。注册会计师应当要求被审计单位在附注中披露，并意见段后增加强调事项段以提醒报表使用者。
3、否定意见。报表编制基础已不适用于持续经营故其基于持续经营的报表应全盘否定，出具否定已经是适当的。
4、否定意见。应收账款400万无法函证也无法实施其他替代程序降低审计风险，注册会计师应当考虑该项资产对报表整体的影响，与重要性水平相比较，大于50万，则认为该影响是重大并且广泛的。
5、无保留意见。经计算未计提折旧的金额为20/40=0.5万，金额小 推断对报表影响未达到重要性水平，可发表无保留意见。
6、无保留意见。存货计价方法的变更属于会计政策的变更，被审单位已做披露，注册会计师认为合法合理。
7、无保留意见。该事项属于财务报表日后非调整事项。只需要在报表附注中披露即可，不需调整期末报表。
8、无保留意见。因对该事项以作披露，该影响以列示在报表中。
Ⅲ 如何编金融机构内部审计部门的预算报告
一、机构职能 （一）参与制定审计、财经方面的地方性规定；制定地方性审计规章制度并监督执行情况。 （二）向市政府报告和向市直有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规、宏观调控措施的建议。 （三）指导、监督全市内部审计工作；对全市社会审计中介组织出具的属于审计机关审计监督对象的相关审计报告进行核查。 （四）根据市政府和上级审计部门的工作重点和要求，确定本市审计工作重点，制定工作意见，编制审计项目计划。 （五）依据《中华人民共和国审计法》的规定，直接对本级审计管辖范围内的下列事项进行审计。 1、市级财政预算执行情况和其他财政收支。 2、各乡镇人民政府、街道办事处财政预算执行情况和决算。 3、与市财政直接发生预算缴款、拔款关系的市级各部门（含立法机关、司法机关、行政机关、党政组织和社会团体，下同）和直属事业单位的财政、财务收支。 4、市直各部门和各乡镇人民政府、街道办事处预算外财政资金的收支及其使用情况。 5、市级地方商业银行、非金融机构的资产、负债、损益情况。 6、市政府有关部门管理和受市政府委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。 7、国际组织和外国政府援助，贷款项目的财务收支。 8、市属国有企业、市政府管理的经济实体和市直各部门管理的财务独立经济实体的盈亏真实和国有资产的保值增值情况。 9、市政府投资和以市政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。 10、其他法律法规规定，应由审计局进行的审计。 （六）组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的全市性行业审计、专项审计和审计调查。 （七）向市政府提交本级财政预算执行情况的审计结果报告：受市政府委托向市人大常委会提出本级财政预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告。 （八）组织实施对县级以下党政领导干部、国有企业及国有控股企业领导人员进行任期经济责任审计。 （九）根据中央、省和南平市等上级审计机关的授权，分别对其驻潭单位和项目的财务收支进行审计，对国有商业银行和非银行金融机构在潭分支机构的资产、负债、损益情况进审计。 （十）督促检查审计决定的执行情况，以及被审计单位对意见建议的整改情况。 （十一）承办市委、市政府交办的其他事项。 二、内设机构 根据上述职能，建阳市审计局设7个职能股室。 （一）办公室 负责草拟、修改局机关行政文书；负责办理干部、职工的调配、任免、考核、奖惩及工资、福利；组织审计专业技术资格的考试报名工作；负责审计队伍的廉政工作，机关效能建设工作；负责综合治理工作；负责离退休老干部的管理工作；负责审计事业费、局机关行政经费的管理及预决算的编报；承办文电处理；负责局机关文书材料打字、印刷和立卷、审计档案管理、保密保卫、来信来访、车辆管理、办公室上传下达等行政管理工作；负责局机关资产管理等后勤工作。 负责全市年度审计工作计划的管理，研究拟定审计项目计划管理办法；负责对全市审计成果进行统计、分析和情况综合、通报；拟定全
Ⅳ 金融投资公司会计科目及帐务处理..
企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目。
1、按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。
2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。
(4)金融资产管理公司审计报告扩展阅读：
定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：
(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。
(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。
(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。
(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。
(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。
Ⅳ 审计报告是什么
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计员的工作内容：
1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求
6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见
7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议
8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程
Ⅵ 企业购买保本型银行理财产品 在审计报表中列示在哪个科目
关于银行理财产品的会计处理小结 1. 保本并且收益固定，区分两种情况： (1)如果存在活跃市场报价，且管理层有持有至到期的意图，分类为持有至到期投资，如果1年内到期的，作为其他流动资产列报 （2）如果不存在活跃市场报价，则符合贷款和应收款的定义（以固定金额收回），分类为贷款和应收款（其他应收款核算）2. 不保本也不保收益的，区分两种情况 （1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。 （2）如果收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩，则该理财产品在属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理 1）选择分拆，将主合同分类为可供出售金融资产，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础） 2）如果不分拆，则整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）3. 保本但收益浮动，区分两种情况 （1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。 （2）如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩，这种理财产品是在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理1）选择分拆，将保本部分分类为贷款和应收款，分拆的衍生金融工具分类为交易性金融资产
Ⅶ 股票发行时证监会要求对预付账款进行核查，请问审计师核查报告怎么出啊
预付账款不用出专项核查报告啊 会计师只要在审计报告财务报表附注中列明就可以了 如果是反馈意见回复需要的话 那也只把核查过程和结论写清楚就可以了
Ⅷ 中办发文件（2000）32号文件内容谁能提供下，关于经济责任审计的，谢谢~急用
中共中央办公厅中办发[2000]32号中央企业及下放的煤炭、有色金属企业关闭破产实施办法
根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步做好资源枯竭矿山关闭破产工作的通知》（中办发[2000]11号）等文件的精神，为做好中央企业及下放的煤炭、有色金属企业关闭破产工作，特制订本办法。
一、企业关闭破产工作的组织领导
全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组（以下简称全国领导小组）负责企业关闭破产工作的组织领导和监督检查，有关省、直治区、直辖市党委和人民政府负责组织实施，有关行业管理部门负责政策衔接和协调服务。有关省、自治区、直辖市要成立以主要领导为组长、企业所在地（市）政府负责同志为副组长、有关行业管理部门和集团公司负责同志参加的企业关闭破产工作领导小组（中央企业关闭破产，有关行业管理部门和集团公司负责同志也为副组长），统筹解决各种实际问题。
地方政府主要负责：（1）组织实施企业关闭破产；（2）保持社会稳定并防治和处理突发事件；（3）尽可能提供就业岗位、妥善安置职工；（4）接管离退休人员并建立相应的管理机构，确保基本养老金按时足额发放；（5）接管集体企业，并对随同破产但未参加养老保险统筹的集体企业退休人员按月发放生活费（集体企业破产不享受国发[1997]10号文件的政策）；（6）接管企业办社会职能并落花流水实管理部门；（7）配合法院进行破产操作；（8）牵头做好善后工作。
国家行业管理部门和集团公司主要负责：（1）配合地方政府组织实施企业关闭破产；（2）会同地方政府落实中央财政补助资金和有关政策衔接；（3）协助地方政府，做好职工思想政治工作。
中央企业关闭破产，国家行业管理部门和集团公司要主动与地方政府联系，介绍有关情况，督促企业开好职工代表大会，统一思想，及时化解矛盾，做好企业进入破产程序前的职工稳定工作。
二、企业关闭破产项目申报及预案制订
中央企业关闭破产，由行业管理部门和集团公司商地方政府同意后提出拟关闭破产企业名单并制订破产预案，报全国领导小组。
下放的煤炭、有色金属企业关闭破产，由地方政府商行业管理部门同意后提出拟关闭破产企业建议项目名单并制订企业破产预案，报全国领导小组。
三、企业关闭破产项目的审批
由全国领导小组办公室将关闭破产企业建设项目名单及预案分送国家经贸委、财政部、劳动保障部和中国人民银行进行初审；由中国人民银行将关闭破产企业名单及预案分送有关债权银行总行和金融资产管理公司进行初审。
经初审后，由全国领导小组组长有关部门集中会审，在各方面协商一致的基础上，报请国务院批准，由全国领导小组发文下达。
四、企业关闭破产前期准备工作
（一）企业关闭破产前期准备工作的主要内容
1．确定银行和金融资产管理公司债权，制订破产方案应充分征求银行和资产管理公司的意见。非独立法人或由上一级单位实行统贷的企业债务，要在征得三分之二以上债权额的债权人同意，并在与有关债权银行和金融资产管理公司商定债权分割方案的基础上方可实行分立。有外国政府贷款、世界银行贷款、亚洲开发银行贷款及外国商业银行贷款转贷款的，必须落实偿还渠道或明确银行认可的接受单位；
2．落实需要中央财政支付的职工安置费、经济补偿金、离退休人员基本养老金和医疗保险费用及企业办社会职能移交等补助费用，要按财政部的要求申报并经财政部会同劳动保障部审核确认；
3．企业所在地政府接受收并落实离退休人员的管理服务工作，基本养老金实行社会化发放；
4．企业公安等涉及稳定的社会职能成建制移交给企业所在地政府；
5．制订切实可行的职工安置方案，坚持多种渠道安置并由职工自愿选择的原则，做好与社会保险的衔接工作；
6．完成清理劳动关系工作，对合同期满的职工，依法做好终止劳动合同、解除劳动关系的工作；
7．做好深入细致的政治思想工作，并制订防范突发事件的预案和措施，及时化解矛盾，保证稳定；
8．关闭破产方案经职工代表大会讨论通过；
9．建立项目责任制，明确机构，责任到人。
（二）企业关闭破产前期准备工作的审核确认
企业关闭破产前期准备工作基本完成后，要写出报告并附下列有关资料：
1．企业关闭破产工作领导小组成立文件及工作小组组成人员名单；
2．职工代表大会讨论通过的决议；
3．财政部确认过的费用测算表；
4．落实外国政府贷款等贷款的证明；
5．银行和金融资产管理公司与企业签订的贷款分割协议；
6．离退休人员和企业分安等涉及稳定的社会职能移交当地政府的证明文件；
7．职工安置方案；
8．省区市政府确保稳定工作的防范措施；
9．项目责任人名单；
10．其他。
企业关闭破产前期准备工作情况报告及所附资料，由地方政府会同行业管理部门和集团公司报全国领导小组，全国领导小组办公室组织国家经贸委、财政部、劳动保障部、中国人民银行（可邀请有关行业管理部门和集团公司、有关省区市政府派员参加）进行审核确认后下达启动通知，据此企业向法院提出破产申请，进入破产程序。
进入程序后，必须严格按照《破产法》和有关法律、法规和政策规范操作；破产期间，原有领导班子成员要以身作则。根据《破产法》及有关法规、政策的规定，可适当吸收部分群众基础好、思想觉悟高的人员为清算组工作人员。
五、切实做好职工思想政治工作
要逐级举办企业领导班子、中层干部和党员学习班，开好全体干部会议、职工代表大会以及共青团、工会组织会议，层层做好思想工作。关闭破产企业的各级领导干部要统一思想，严格要求自己，以身作则，恪尽责守。党、团和工会组织不能散，工作不能停。充分发挥党员的先锋模范作用，要对党员提出严格要求。在党员职工解除劳动关系后，要及时做好党员组织关系接转工作。对在关系关闭破产过程中组织和参与影响社会稳定事件的党员和干部，要严肃处理。广泛听取职工群众的意见，解释、解决职工关心的问题，确保社会稳定。
六、企业破产善后工作
破产终结后，破产工作小组不能随即解散，仍要继续做好善后工作：（1）进一步做好特困职工安置，积极创造条件促进职工再就业；（2）协助社会保险经办机构尽快实现基本养老金社会化发放并将离退休人员纳入社区或专门机构管理；（3）企业所办学校、医院、公安、生活区移交当地政府和电力统移交当地供电部门完全到位；（4）完成集体企业及职工整体移交地方管理工作。善后工作结束后，要由项目责任人写出关闭破产工作总结报告，经破产工作小组讨论认可后报送全国领导小组办公室。
附件：企业关闭破产预案要点（略）
Ⅸ 固定资产审计的要点
1、真实性：审查确认固定资产的出售、报废、毁损是否转入固定资产清理予以冲销；查明向其他单位投资转出固定资产是否转入长期投资；查明经营租入固定资产是否增加企业固定资产账。
2、完整性：审查已完工不结转固定资产和融资租赁固定资产不入固定资产账的情况。
3、所有权：应区分经营性租赁和融资性租赁两种性质的租入固定资产，查明后者是否已纳入固定资产核算；应确定作为债务担保抵押出去的固定资产。
4、计价：应分别验证购入、自建、投资转入、融资租入、改建扩建、捐赠、盘盈固定资产的入账价值；应确定折旧计算及累计折旧账户余额的正确性，以便认定固定资产净值的正确性。
5、分类：除审查按实物形态进行分类明细核算外，还应查明使用、未使用和不需用固定资产，经营租入和融资租入固定资产，提折旧与不提折旧固定资产，改扩建支出与修理支出的分类正确性。
6、帐务正确性：审查确认固定资产总账、明细账以及实物资产的一致性，必要时可对固定资产进行监督盘点。
7、合法性：审查固定资产增减变动的批准手续；查明固定资产入账价值确定的合规、合法性，查明折旧方法及其运用的合法性。
8、充分揭示性：审查确认会计报表对折旧方法、固定资产增减变动、资产租赁抵押等情况做了必要的说明。
(9)金融资产管理公司审计报告扩展阅读
第一，就是固定资产的投资管理。一个企业资产的投资应该是战略层面的问题，首先审计人员就需要确认固定资产的购置、新建等行为是否得到了统一管理。
如果一个组织对固定资产的投资管理不到位，就会形成大量的资产积压、闲置、浪费，甚至会因为决策管理的不到位，形成大量的无效投资，这是固定资产管理的首要审计内容。审计人员就需要确认固定资产投资管理的制度、流程和审计期间新增资产，分析是否全部得到了立项审批管理。
第二，就是对资产实物管理。首先是确认是否账实相符，这是基础；在账实是否相符的基础上，确认公司盘点管理的频率和效果；然后进行抽样盘点，确认盘亏和盘盈情况，这个两种方法，根据财务帐盘点资产，只能发现盘亏；先盘点实物，再核对财务账面，可以确定盘盈。
至于如何盘点，根据实际情况和重要性程度确定；同时，必须对资产异动管理进行管理，尤其是生产车间，会将资产在不同的车间来回借用，导致财务永远不能知道真正的资产在哪里？这就需要强化现场资产实物异动的管理，必须通过相关手续执行。
第三、就是对资产的有效利用管理。在审计盘点时，要根据固定资产的外观状态，使用时间、保养记录等判断固定资产有效使用情况。
一般长期不用的设备或者资产，不进行管理的话，外面尘土包裹，甚至蜘蛛网纵横等情况，同时查看保养记录或者查询使用时间，通过这些手段来确认资产是否得到了有效利用，同时，对资产折旧对产品成本的影响予以关注。同时，资产的有效使用率等相关分析指标。
第四、固定资产折旧准确性及对成本影响程度的管理。固定资产折旧管理，应严格根据会计准则执行，并及时进行分析，尤其是闲置资产、报废资产未处理账务等情况对成本的影响，这是财务部门也是审计部门在经营审计中，对数据准确性确认中需要考虑的一个环节。
第五、就是固定资产的维修、改造等方面的管理，其实在会计准则中对费用化和资本化的管理均有明确的要求，这就需要审计人员对维修和技改技措发生的费用进行资本化和费用化管理的分析，以确认资产数据管理的准确性。
同时，就需要关注部分公司不合理资本化管理，甚至在长期待摊费用或者往来账挂账的情形，是否合理就需要进行分析和进一步审计确认。
第六、就是固定资产的处置管理。受管理不规范的影响，存在部分资产已经报废多年，财务账面依旧作为资产管理，且进行折旧计提的情况，这严重导致了账实不符，且影响成本的准确性。
这就需要强化财务部门在资产监督管理过程中重要性，一旦财务听之任之，不做细化管理，那么这种情况会大量的存在，甚至会非常严重。
第七，就是在建工程作为固定资产的前一个管理环节，如何进行有效管理的问题。应该对固定资产立项及开始施工后，所发生的费用等在在建工程进行归集，等完工验收，达到可使用状态后转入固定资产管理，这个会计准则里面有详细的规定。
但在现实审计过程中，发现存在资产已经使用多年，但由于发票未到，导致资产长期未进行折旧计提管理等情况，需要审计人员进行一一确认和分析存在的原因。