㈠ 浅谈如何促进第三产业地方税收的发展
1．提高认识，统一规划，宏观管理，政策扶持。
第三产业作为国民经济和社会发展的有机组成部分，在国民经济和社会发展中有着不可替代的重要作用。在党和政府的正确领导下，依据经济和社会建设的奋斗目标，对重点行业制定较为详尽的发展规划，包括短、中、长期总体规划以及各行业规划，使第三产业有目标、有重点、按步骤地全面协调发展。同时，根据国民经济发展的要求，对第三产业按行业经济活动规律进行指导、组织、协调、监督、服务，有效地实行行业管理。制定有利于第三产业发展的政策，从转变观念、规范行为、适当扶持和增加投入等多个方面加以引导。努力发展各具特色的第三产业，逐步形成一个有地方特色、能够适应多层次需要的第三产业发展格局。
2.加快发展三产经济，壮大税源基础。
税收来源于经济，离开了经济的发展，税收就成为无源之水、无本之木。当前，要立足桥东实际，发展特色经济，在调整优化第一产业，做大做强第二产业基础上，积极发展第三产业经济。在改造提升商贸流通、餐饮娱乐、金融保险、公用服务、教育科技等传统服务业的同时，重点发展现代物流、旅游、信息等新型行业，带动提升第三产业发展的规模和档次，促进第三产业快速发展，为地方税收的增长提供坚实的税源基础。
3.切实加强税收征管，提高收入质量。
（1）严格依法治税。依法治税是税收工作的灵魂。各级地税机关要进一步强化税收法制观念，加强组织收入纪律，始终坚持“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，切实维护税收秩序。加大税收稽查力度。进一步规范房地产业的征收管理，
（2）加强税源管理。税收征管工作的核心是税源管理。要按照科学化、精细化管理的要求，树立“税源有限、管理无限”的理念，实行分类税源管理，积极开展纳税评估，认真贯彻落实税收管理员制度，不断提高税源管理的质量和水平。强化分行业税收管理，加大了对小水电行业、陶瓷行业、鞭炮烟花行业税收管理，出台了《陶瓷行业税收征收管理办法》、《小水电行业税收征收管理办法》和《鞭炮烟花行业税收征收管理办法》，有效促进三行业税收持续增长。对我市第三产业的规范与税收征管起到了强有力的指导作用。
（3）强化经济税收分析。要加强宏观税负和税收弹性分析，研究建立相关经济模型，科学预测收入；善于从宏观和微观两个层面分析税收收入情况，及时发现征管中存在的问题，并有针对性地采取措施加以解决，不断提高税收征管的效能。
（4）推行社会综合治税。针对地方税收税种多、税额小、税源分散、难于控管的特点，构建“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”的社会综合治税体系，逐步形成严密健全的协税、护税网络。
（5）改进和优化纳税服务。纳税服务是税收征管工作的重要组成部分，贯穿于税收征管的全过程。要以优化纳税环境和提高税法遵从度为目标，不断改进纳税服务工作，实现管理与服务的有机结合，在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强税收管理。
（6）以08版征管软件上线为契机，全面深化税收征管改革，积极推进机制创新，着力完善税收征管运行机制，规范征管执法程序，强化征管质量考核，优化征管手段，征管质量、征管效率和征管水平的全面提高，有效促进了税收的增长。
4.用足用活优惠政策，培植涵养税源。
筹集财政收入、调节经济是税收的两大职能。税务机关要严格执行税收政策，认真履行自身的职责和义务，做到应收尽收，应免尽免，充分发挥税收调节经济的职能。当前，国家出台了一系列税收优惠政策，如西部大开发、下岗再就业、提高增值税和营业税起征点等，这些政策对发展经济、促进就业、构建和谐社会具有重要意义。作为税务部门，要及时将优惠政策宣传到位、执行到位，切实加强减免的管理与服务，进一步规范程序、减化手续，确保广大纳税人能够及时足额享受到各项税收优惠政策，达到涵养税源、服务社会经济的目的。
5.规范第三产业的经营和发展，提高三产的技术和科技含量。
不断提高从业人员素质，促进服务领域的扩大和服务水平的提升；充分利用农村最丰富的劳动力资源，大力发展就业容量大的劳动密集型第三产业，创造出更多的就业岗位，缓解日益严峻的就业压力。经过优胜劣汰，实现产业规模的不断集中、服务领域的不断扩大和服务水平与质量的不断提高。加快劳动密集型第三产业的发展，积极运用现代经营方式和服务技术改造商贸流通、交通运输等传统服务业，这些行业的充分发展能够有效地缓解就业压力。只有不断提高第三产业发展水平，优化第三产业内部结构，增强第三产业发展后劲，才能促进第三产业稳定、持续、健康发展。
㈡ 引进城市商业银行分支机构对当地税收贡献大吗
1、引进城市商业银行分支机构对当地税收贡献肯定是有的，贡献大小要看他的业绩，主要反映在所交的所得税。
2、城市商业银行是中国银行业的重要组成和特殊群体，其前身是20世纪80年代设立的城市信用社，当时的业务定位是：为中小企业提供金融支持，为地方经济搭桥铺路。从20世纪80年代初到20世纪90年代，全国各地的城市信用社发展到了5000多家。然而，随着中国金融事业的发展，城市信用社在发展过程中逐渐暴露出许多风险管理方面的问题。很多城市信用社也逐步转变为城市商业银行，为地方经济及地方居民提供金融服务。
㈢ 金融企业怎样支持地方经济中小企业发展
金融机构如何支持中小企业发展；中小企业多数处于起步时期，资金紧缺，自身融资能力；一、金融机构对中小企业提供资金支持的现状及存在的；中小企业不仅是拉动全市经济增长的主要动力，而且还；第一，从银行方面来看，主要有五个因素；第二，从中小企业自身来看，有四个主要原因；从企业自身来说，中小企业融资受到阻碍有四个原因：；1、中小企业的自身资产不足，寻找贷款担保难，是难；
金融机构如何支持中小企业发展
中小企业多数处于起步时期，资金紧缺，自身融资能力有限，迫切需要金融部门的支持。在此，就全市金融机构支持中小企业情况进行了专项调研，并提出一些建议，仅供参考。
一、金融机构对中小企业提供资金支持的现状及存在的问题
中小企业不仅是拉动全市经济增长的主要动力，而且还是安置就业的主渠道。但中小企业所得到的金融支持却与其在全市经济社会发展中的地位极不对称。中小企业普遍反映得到银行的贷款十分困难，而与之形成鲜明对比的是，多数金融机构贷款营销难，究其原因主要有以下三个方面：
第一，从银行方面来看，主要有五个因素。一是授权有限。国有商业银行的信贷管理体制调整后，对贷款审批权限实行严格的分级管理，上收了基层机构的贷款审批权，几乎每一笔贷款都需一级分行的授权，极大地削弱了基层机构的自主能力，从而限制了基层机构支持中小企业贷款的权限。二是体制僵化。国有商业银行在信贷管理体制与监督机制方面，审批环节过多，手续比较复杂，信贷约束机制过于僵化，这就形成了贷款审批权限的高度集中、审批程序的复杂化与中小企业资金需求高频率、小金额、快周转、强时效之间的矛盾。据调查，多数中小企业对流动资金需求较旺，且资金周转频繁，而银行从受理到发放一般需要大约一个星期的时间，新开户企业的首笔贷款又必须上报一级分行审批，申请贷款的中小企业往往是急不可待，望而兴叹。三是重“大”轻“小”。在营销战略上，国有商业银行实施的是 “四重”战略。将贷款主要投放在“重点地区、重点行业、重点产品、重点客户”上，这使得贷款投向高度集中，信贷资金更多地流向了国有大型企业，往往形成“贷大、贷长、贷垄断”现象。中小企业大多数规模较小，信用等级能达到商业银行要求的也为数不多，绝大多数企业望尘莫及。据统计，四家国有银行8月末对中小企业贷款占全部贷款的比重（按加权平均）为30.42%，建设银行仅为10%，相对于中小企业对GDP73%、对就业70%的贡献率，资金支持显然不足。商业银行的这种抓大放小、扶强扶优的战略思想从上到下是一脉相承的，致使一些基层机构对中小企业的支持显得无能为力。四是双高一低。即贷款门槛高，管理成本高，信贷人员营销能力低。商业银行贷款条件相对过高、程序复杂，中小企业很难达到标准，所以很难得到银行的支持。从银行角度考虑，对中小企业贷款的管理成本要远远高于大型企业，据不完全统计，平均约为大型企业的5倍左右。在商业银行追求利润最大化与风险最小化的利益驱动下，对中小企业贷款的积极性肯定要受到很大的制约。多样化的企业和激烈的市场竞争，对营销人员提出了新的挑战，信贷营销人员往往由于能力和水平所限，对市场的专业性知识了解得太片面，甚至匮乏，导致对中小企业的申请项目不能进行正确的前景预测，很难与银行达成共识，使企业失去了贷款的机会。五是责权利失衡。银行信贷约束与激励机制不对称，责、权与利并不统一。经办员要承担很大的风险责任，致使每笔贷款的发放谨小慎微，国有银行表现尤为突出，贷款发放的多少与信贷人员的利益相关不大，加之中小企业的贷款风险相对较高，限制了信贷人员的放贷积极性。
第二，从中小企业自身来看，有四个主要原因。
从企业自身来说，中小企业融资受到阻碍有四个原因：
1、中小企业的自身资产不足，寻找贷款担保难，是难以取得银行业金融机构贷款的直接原因。中小企业要取得银行贷款，按照银行的规定要具有一定的抵押资产或相当实力的保人进行担保。但实际上，愿意为中小企业担保的保人不多，即使有些企业愿意担保，但符合银行条件的担保企业为数不多。因此一些中小企业想要贷款但苦于找不到担保企业，便无法在银行获得贷款。
2、中小企业制度不健全，经营管理水平不高，竞争力差，影响了银行业金融机构放贷。近几年，我市地方中小企业发展是比较迅速的，这给我市经济结构的调整带来了良好的机遇。但从我市银行业金融机构支持过的几家重点企业看，曾经一致被市场看好的企业如原七台河市铸造焦厂、全元化肥厂，当时银行为其注入了上千万元资金，扶持其发展，后来因企业自身经营管理水平低下、市场竞争能力较弱等种种原因，使企业经济效益逐渐下滑，导致企业还款延期，同时增加了企业的财务负担。银行为加强审慎经营，对这类企业也不敢轻意追加贷款。
3、中小企业信誉度不够，是企业取得贷款难的主要原因。我市中小企业共计1939户，年产值在500万元以上的企业不足70户，通过银行业金融机构信用评级，被评为B级以上的企业寥寥无几。现实中一些中小企业信誉度低，甚至有的企业存在着恶意逃废债的行为，使银行业金融机构的贷款悬空而无法收回，几年来银行业金融机构反映数字表明，涉嫌逃废债的企业户数，占贷款企业总数近30%，涉及贷款金额高达3亿元，这使银行业金融机构产生了“惧贷”心理，影响了对一些中小企业的放款。
4、中小企业发展的不均衡性，制约着银行业金融机构的总体放贷规模。随着我市企业改革的不断深入，市场化进程不断加快，优胜劣汰的竞争机制使一些中小企业在竞争中处于弱势，优势企业与弱势企业的差距逐渐加大，形成优势客户银行争抢业务，而弱势客户求贷无门。
（三）社会经济大环境中的现实因素
1、企业改革的不规范，影响银行业金融机构贷款积极性。一是银行对转制企业信贷监控难度加大。在企业转制后，由于股份制企业融资渠道的多元化，从而对银行依赖性相对减少；一些经济效益不好的企业因得不到开户银行的信贷支持而出现多头开户甚至“跑户”现象；有些企业实行委托经营、租赁经营、合股经营后，财产所有权和生产经营权分离，客观上造成承贷单位和实际经营“两张皮”的状况；有些企业在改制中实行“金蝉脱壳”策略，新企业无意还贷，老企业又无能还贷等等，所有这些加大了银行对企业信贷监控难度。二是企业破产造成贷款难以回收。在企业改制过程中，一些长期亏损、资不低债、扭亏无望的企业，将不得依法破产。但却有一些企业，名为破产，实为逃债。一些政府部门从本地利益出发，没有大局观念，认为企业破产了，可以逃避债务，给当地企业减
轻了负担，而银行资金的损失与当地政府没有利害关系。久而久之，银行自然产生“惧贷”心理。
2、依法维护金融债权难。金融部门依法收贷清息时，往往会遇到法律方面的困扰：一是诉讼后审判时间长；二是依法收贷执行难。虽经判决银行胜诉，却难以执行。银行申请强制执行时又要交一定的执行费，而银行最后往往是得不偿失；三是依法破产清算按照法律规定，
其偿付顺序是破产费用、工人生活费、社会保险费、税收、所有债权人债务（按比例偿还）。由于破产企业已资不低债，按顺序偿付，轮到银行时，清偿资金已所剩无几，根本不能弥补贷款损失。正因如此，对一些进入困境的企业，虽然银行“拉一把”便能“起死回生”，但银行又岂敢再注入资金援助，一旦新增贷款后，再破产，银行债权谁来维护？
二、金融机构应如何支持中小企业的发展
通过以上分析，发现影响中小企业贷款难的因素不是简单的、表面的，是复杂的、深层次的，有些问题不是基层银行所能解决的问题。笔者认为应着重从以下三个方面入手，解决银行与企业的自身问题，从而更好地为中小企业提供金融服务。
(一)建立适合中小企业融资特点的银行信贷支持体系
1、转变传统观念，树立全新服务理念，正确认识银企关系的本质。企业和银行之间的关系，是一个相互依存，相互促进的关系，是矛盾的共同体。贷款利息收入是银行利润的主要来源，从这一层面讲，企业就是银行的生命。所以银行和从事银行工作者必须树立为企业服务的观念，生产的观念，最终还是要保证企业能够持续、更快的发展，支持企业发展就是社会进步，同时就是支持银行自己的事业。
2、调整经营战略，转变对中小企业的营销策略。商业银行必须进一步转变观念，不要“嫌贫爱富”，要把支持中小企业发展摆上重要位置。商业银行应根据自己的条件和特点及时调整经营战略、重新进行市场定位。在选择客户时，应重点关注产品有市场、技术含量高、发展潜力大、综合效益好的企业，特别是符合国家目前积极引导和支持的科技型中小企业。只要法人代表信誉良好，企业产品有潜在市场，符合国家产业政策，就要大胆施贷予以支持；对已有信贷关系、信誉良好、金融意识强、经营前景较为乐观，但是效益暂时欠佳的企业，可以在落实还款保证条件的前提下，通过贸易融资、封闭贷款、短期授信业务等方式帮助企业尽快扭亏为盈；对于出现不良贷款企业，银行应为企业提供信息、出谋划策，帮助企业转制，努力盘活不良贷款。
3、改进授信制度，在授信方式和担保方式上拓展思路，增大小企业融资的可选择性和可行性。如在授信方式的选择上，不拘泥于贷款这一种方式，根据企业业务需求和控险方式的不同，积极办理银行承兑、银行和商业汇票贴现、打包贷款等；在抵（质）押品的选择上，摒弃过去仅限于存单、房产、土地的狭窄选择，积极办理存货质押、动产抵押、股权质押、无形资产质押、人寿保单质押、专利权质押、进口货权质押、品牌使用权质押等。
4、要适当下放贷款审批权限，进一步简化贷款调查、审查、审批手续，增强对小企业融资的时效性。一是积极推广授信额度方式，额度内简化审批程序，适当增加对中小企业的贷款比例；推行优良信用企业授信绿色通道制一站式服务；二次以上授信企业资料和审批程序简略制等。二是建立约束和激励相对称的科学管理机制，达到信贷风险约束与增效的双重目的。三是灵活处置信用贷款与抵押设置的顺序问题，对技术改造项目潜力大而资金不足购买设备或更新厂房的小企业，可以采取“先信用后抵押”的形式发放贷款。
(二)监管部门应加大银行业金融机构的改革步伐和创新力度
作为银行业监督管理部门，在监管过程中，一是要按照中国银监会“抓住两头、带动中间”的工作思路，大力推进国有商业银行的综合改革，要积极促进其分支机构转换经营机制、强化内部管理、加强市场营销、全面提高服务质量和水平。同时，积极做好辖内农村信用社改革的准备工作，继续做好辖内农村信用社的监管工作，保持农村信用社改革过渡时期管理工作的连续性。二是要积极促进银行业机构增强创新意识，加快改革步伐，增强市场竞争力。监管是手段，而不是目的，要合理确定监管权限和范围，做到有所为有所不为，减少不必要的限制。简化审批程序，提高工作效率，激发金融机构开发新产品、拓展新业务的积极性和创造性，为商业银行增强创新能力创造良好的外部环境。三是要积极促进银行业机构改善服务手段，提高服务水平。要加强市场调研，倾听消费者对金融产品、金融服务的呼声，积极为商业银行提供信息和咨询服务。在受理新产品、新服务市场准入的时候，充分注意其科技含量和创新成果，不断引导商业银行开发消费者需要的、有广阔市场前景的新产品、新业务，促进人民生活质量和金融消费水平的提高。要通过加强金融宣传和信息披露，增进人民群众对现代金融产品的了解和相关风险的识别。总之，要通过促进我市银行业金融机构改革创新和改进金融服务，最终促使其增强竞争力，为支持地方经济发展做出更大的贡献。
促进中小企业发展，不仅仅是企业和银行之间的事情，而是关系到全社会的大事，当地政府应为企业的可持续发展打造良好的社会环境。
1、加快推进中小企业信用体系建设。一是当地政府要明确信用管理的协调部门，牵头成立由工商、财税、社保、质检、公安、法院、银监局、人民银行、信息等有关部门参加的专门机构，负责本地区中小企业信用体系建设工作，提升我市良好的诚信环境。只有增强企业信誉，才能真正建立起良好的银企合作关系，才能使银行和企业在改革中共同为地方经济的发展做出贡献。二是尽快设立中小企业联合征信机构，建立企业信用信息网，向社会公开。三是建立中小企业信用评价机制。在评级指标的设置方面，应充分考虑中小企业的成长性、效益性特点，建立有针对性的评级体系鼓励和支持守信企业，加大对造假、逃废债、制售假冒伪劣产品、不照章纳税等失信企业的打击和处罚力度。
2、有关部门要搭建完善的共享信息平台，积极建立中小企业的信用记录体系和中小企业信用咨询机构，为银行提供中小企业全方位、多视角信用状况有偿咨询，建立银行同业的中小企业信用奖罚机制。对于发展前景良好、管理规范、信誉良好的中小企业，可建立“信誉良好的中小企业”名单；对于有骗贷或违约行为的中小企业，应在金融同业中予以通报，增加中小企业及其股东的违约成本，促使其主动增强对自身的风险约束，防止其多头融资，套取银行信用。当前，特别要加大对恶意逃废债务企业的惩处力度，发挥法律强制作用，让失信者付出成倍的代价，形成不愿失信、不敢失信的机制和制度。
3、努力构建中小金融机构、国有独资商业银行相互合作，共同对中小企业提供信贷资金支持的格局。逐步改变中小企业单纯依靠中小金融机构贷款的现状，并配套出台针对中小企业融资多元化、多样化的金融服务措施。着力解决中小企业资金完全依赖中小金融机构贷款的局面，提高中小企业自有资金比例，拓宽中小企业融资渠道，通过完善政策和法规鼓励中小企业发行债券，构建完整、高效的中小企业融资体系，减轻银行信贷资金压力。
4、建立中小企业贷款担保机构，形成有效的中小企业信用担保体系。
建立中小企业担保机构是企业获得贷款的必要保证，也是有效维护银行债权的手段之一，担保机构要简化手续，成为一个不以盈利为目的的真正起到为中小企业担保作用的机构。担保机构的作用发挥得好，就能为企业取得资金起到关键作用。在这一点上可借鉴其他地区的做法，建立由政府部门扶持的担保基金或政策性担保机构。进一步拓宽担保机构的资金来源渠道，改进担保服务，科学设计担保机制，积极出台各项相关政策，发展多种类型的中小企业贷款担保机构，如商业担保机构、企业互助担保机构等。同时，建立担保机构的资本金多层次风险补偿机制。对担保机构的资金来源、资金资助及补偿、受保企业及担保机构的信用评级和风险控制与损失分担、政府的协调及监管问题进行规范并形成制度。
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㈣ 营改增后银行怎样拓宽业务渠道增加收入来源
对银行业来说，贷款利息支出不可进项抵扣，导致贷款服务利息收入实际上相当于全额征税。同时以往免税范围缩小，买入返售业务、银行间线下拆借业务面临增值税征收，一年期以上的同业拆借收入可能被调出免征范围。银行同业业务或将因此缩小这两者的投资。另外，仅国债和地方债利息收入免征增值税，政策性金融债利息收入被纳入缴费范围，基金、信托、理财产品等各类资管产品和各种金融衍生品等金融产品转让价差收益也将按6%征收增值税。
“税率从5%提高到6%，实际可比税率为5.66%，税负持平或降低，取决于进项税额是否能达到销售额的0.66%。”国泰君安证券首席宏观分析师任泽平表示，“银行、证券、保险的人力成本占比较高，尤其银行的系统软件以自主开发为主，减少了可抵扣的进项税额，因而“营改增”后，金融保险业可以通过更多地外购而非自主开发，加强增值税管理以尽可能取得增值税专用发票增加提高，降低税负。”
由于增值税法规对不良贷款提供了优惠政策，银行贷款利息收入在缴纳增值税时可扣除90天以上的应收未收利息，因此对应的增值税销项税额也将相应减少。同时由于固定资产近项抵扣范围扩大，对金融机构来讲，5月1日后取得的不动产，包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不同产都可以分两年按比例进行进项抵扣，减少增值税税负。
由于银行可以抵扣的进项税不多，利润来源仍然主要依靠贷款业务，因此广发证券最新研报预计，营改增后部分银行整体税负水平可能会上升。“以公布年报的十家银行为例，静态测算结果显示营改增后整体税负有升有降，平均引起净利润变动幅度在1%以内。”
为了减少重复增税，降低整体税负，2016年3月24日，财政部与国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》，自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税，现行建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税，仅针对增值额由国家税务局负责征收，属于中央与地方共享税（中央75%，地方25%）。文件规定，金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
银行自营业务或将调整债券配置方向
根据广发证券最新报告计算，若依据四大国有银行与部分股份行等10家主要银行2015年年报来计算，营改增后相比于以往缴纳的营业税，贷款利息收入增值税缴税额平均上升约27.5%。货币兑换、账户管理、信用卡、资产管理、信托管理、基金管理、资金结算与清算、金融支付等直接收费金融服务收取的手续费与佣金等平均缴税额平均上升2.8%。投资业务缴税额平均亦将上升2.8%左右。
“营改增后，受影响较大的是银行持有到期账户的利率债配置，其中的政策金融债利息收入面临税率上的调整，而税收成本的增加需要一定的名义利率溢价补偿”兴业证券最新研报显示：“现在金融业实际营业税税率为5.5%，如果以往金融债利息收入缴纳了营业税，税收由5.5%上调到6%，税收成本对应的名义利率溢价补偿约2-3个bp,较为有限。若以往这部分利息收入并未缴税，那么税率从0%调整至6%，增加的税收成本对应的名义利率溢价补偿较高，约在26-30bp。”
政策性金融债及其他金融债利息收入需缴纳增值税，这将扩大国债与政策性金融债及国债与信用债之间的利差。兴业证券预计，对于银行持有到期配置而言，营改增将在一定程度上增加国债的税收优势，不同机构也会根据自身情况对利率债配置做出相应的调整。
同时，所有债券价差收入均缴纳增值税，营改增也会提升提高银行自营业务中债券交易的成本。根据政策规定“转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。”即年内债券交易损失可与利得相抵，不同品种金融商品损失与利得也可相抵，影响较为复杂。
但重要的是，卖方就其金融商品的金融商品转让收益缴纳增值税，但交易对手方却没有相应的进项税额可抵扣，法规中特别指出，金融商品交易不可以开具增值税专用发票。
营改增后银行应进行税收筹划
广发证券分析师沐华和屈俊在报告中表示，针对营改增后部分银行可能出现的赋税上升，银行应该积极进行税收筹划进行合理避税，具体措施包括从销项端和进项端进行税负转嫁；拆分出不征收、免征收增值税的业务，从而合理降低税负；以及将不能进项抵扣的业务外包给其他企业。
他们建议，首先应该区分客户是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。因为小规模纳税人取得发票后不能进项抵扣，所以税负较难转嫁；而一般纳税人取得增值税专用发票后可以获得进项抵扣，在原来同等收费价格下，客户的税费降低了，所以可以与之沟通协商，将原约定的含税价改成不含税价，或者提高价格。此外，不同行业适用的增值税税率不同，进项税额抵扣的程度也就不同，可以通过增加对高税率行业企业的服务，转嫁部分高额税负，降低相关成本。
“同时需要密切关注同行价格动向。”他们表示，“增值税属于价外税，但是是连同收入一起向购货方收取，想增加收入，增值税就会连同增长，却不能让购货方觉得价格增加得突兀而损失客源，所以应根据不同业务中买卖双方的强弱地位、市场竞争情况及价格透明度等因素，综合评估转嫁的可接受程度，在保护原有市场份额的前提下，适时调整价格策略和信用政策。”
报告并建议，银行应该进行业务拆分与业务外包，拆分出不征收、免征收增值税的业务，以及适用不同税率的业务，合理降低税负。因为纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。而且纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
营改增仍需要明确的问题
业界看来，目前营改增全面在金融业的推进仍存在一些需要明确的地方。比如如何界定与贷款相关的直接金融服务，这将直接影响到服务定价和相关进项税抵扣。同时对于银行托管业务来讲，如果投资者持有银行理财产品或证券化产品，纳税人应改为投资人还是银行等。
另外，目前大多数增值税税制国家都存在的普遍问题是金融企业如何计算抵扣其增值税进项税额。这个问题的出现是由于金融服务企业通常有应税服务、免税服务以及零税率服务，而且很难划分各项服务所发生的成本费用。中国尽管目前的增值税法规对金融服务是普遍征税，但是大多数金融企业仍有免税服务，如银行间同业拆借免征增值税。
毕马威相关报告显示，根据相关的增值税政策，对于无法划分不可抵扣/可抵扣的进项税额的，应当按照收入比例计算进项税转出。但是，采购固定资产、不动产和无形资产除外，即使这些资产仅部分用于应税目的，仍然可以全部抵扣。
“在另一方面，许多银行的同业往来收入占全部收入的比例较大，加之同业往来所发生的成本费用极少，采用按收入比例计算抵扣的方法可能不甚公平。比照国际经验的话，也许金融企业未来可以考虑是申请采用其他方法进行分摊进项税额。”报告称。
任泽平表示，鉴于利息支出不能抵扣，人力成本占金融业比重较高，“营改增”后进项税额的主要来源是水电、房屋租赁费用、软件系统采购、机器设备和不动产的取得。
㈤ 如何加强金融创新对离岸金融业务征税的促进作用
（1）对金融和经济发展的推动作用：当代金融创新对金融和经济发展的推动，主要是通过以下四个方面来实现的：一是提高了金融机构的运作效率。首先，金融创新通过大量提供具有特定的内涵与特性的金融工具、金融服务、交易方式或融资技术等成果，从数量和质量两个方面同时提高需求者的满足程度，增加了金融商品和服务的效用，从而增强了金融机构的基本功能，提高了金融机构的运作效率；其次，提高了支付清算能力和速度；第三、大幅度增加了金融机构的资产和盈利率。二是提高了金融市场的运作效率。首先，提高了市场价格对信息反应的灵敏度；其次，增加了可供选择的金融商品种类；第三，增强了剔除个别风险的能力；第四，降低了交易成本与平均成本，使投资收益相对上升，吸引了更多投资者和筹资者进入市场，提高了交易的活跃程度。三是增强了金融产业发展能力。四是金融作用力大为增强。金融作用力主要是指金融对整体经济运作和经济发展的作用能力，一般通过对总体经济活动和经济总量的影响及其作用程度体现出来。（2）产生的新矛盾和挑战：金融创新在繁荣金融、促进经济发展的同时，也带来了许多新的矛盾和问题，对金融和经济发展产生了不利影响。首先，金融创新使货币供求机制、总量和结构乃至特征都发生了深刻变化，对金融运作和宏观调控影响重大。其次，在很大程度上改变了货币政策的决策、操作、传导及其效果，对货币政策的实施产生了一定的不利影响。 第三，金融风险有增无减，金融业的稳定性下降。第四，金融市场出现过度投机和泡沫膨胀的不良倾向。综上所述，当代金融创新虽然利弊作用皆存，利弊作用力都放大了，但从总体上看，金融创新的利远远大于弊，并且其利始终是主要和主流性的。正确认识和客观评价金融创新对于金融发展和经济发展的积极推动作用，是有效利用和充分发挥其动力作用，主动驾驭并把握金融创新的内在规律，最大限度地推动金融、经济发展和社会文明进步的基本前提。当然，当代金融创新的负作用亦不能忽视，必须加以有效的引导和监管进行防范和控制。对创新在不同方面存在的弊病可以采取不同的政策措施予以克服或减轻。总之，只要改善宏观调控，加强监管，正确引导，当代金融创新中的负作用应该可以减轻到最低限度，安全与效率并非不可兼得。
㈥ 怎么样才能搞好税收征管工作保障国家的财政收入
税收是国家财政收入的主要来源，是国家宏观调控的重要手段。在深入实践科学发展观的新形势下，加强税收征管，堵塞税收征管漏洞，全面推进依法治税,实现全面建设小康社会的宏伟目标都具有非常重大的意义。就社会主义市场经济相适应的税收征管模式下，如何加强税收征管，谈几点粗浅的认识。
一、税收征管的重要意义
（一）税收是国家财政收入的主要来源，是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。90%的国家财政收入依靠税收，国家通过税收取得的收入，最终又用于发展社会主义经济、科学和文化教育等事业。
（二）社会主义税收“取之于民，用之于民”，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现过程。实现全面建设小康社会的宏伟目标和“和谐社会”的构建，必然要求税务部门依法治税，要求全体纳税人依法诚信纳税，促进税收与经济的协调发展，保持税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。
（三）加强税收征管，推进“精细化”管理，是“依法治国”和“以德治国”方略在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现，有利于营造良好的税收环境和增强广大纳税人依法纳税的自觉性，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的良好氛围。
二、现阶段税收征管工作中存在的问题及成因
（一）税收环境不够理想
1.人文因素。我们的公民习惯于接受政府救济，却对依法为政府组织收入不理解。比如契税是我国一个很古老的税种了，新中国成立后，我国保存并发展了这个税种，当土地、房屋权属发生交换时，财政机关便依据《契税暂行条例》实施征税行为，这是合理合法的，但有人却对税收法制产生曲解，认为这相似于“苛捐杂税”。
2、法治环境。近几年来，税务机关在贯彻依法治国的基本方略上，依据新《新税收征收管理法》及其《实施细则》，依法行政，大力推进依法治税，取得了明显成效。但仍存在不少问题，税收上体现为涉税犯罪得不到应有的追究，有些偷税案件都是以补代罪，大事化小，小事化了。与司法部门或个别司法人员利益冲突的税案久拖不决，使一批偷、逃、骗税者成为漏网之鱼，利益的驱动助长了偷、逃税者的侥幸心理，使税务机关征管工作增加了难度和不平等性。
（二）重“税”轻“宣”，忽视了税收法制宣传的作用
依法征税是税务机关的基本职责，以组织收入为中心便成为税务机关的一切出发点。在组织收入思想指导下，税务机关征税观念很强，大都把主要精力放在确保税收的平稳增长上，对税收法制宣传相对较淡薄。由于任务重，税源零星分散，涉及千家万户。为了确保任务的完成，全体税务干部发扬艰苦奋斗、不畏困难的精神，加强征管，堵塞征管漏洞，深入挖掘增收潜力，使得连年完成税收任务。在“以收入论英雄，凭进度定奖惩”和“税收任务是死命令”的指导下，税务人员主要精力、人力、物力、时间都放在组织收入上，加之受经费不足、交通、信息不便等因素的影响制约，税收法制宣传没有成为舆论的导向，没有在更大范围内营造良好的风气。因此，加强税法宣传，对增强公民依法诚信纳税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作深入开展具有重要意义。
（三）税收征管力度不够
1、税收征管法律法规落实不到位
现行《税收征管法》及《刑法》对保护依法征税作了不少规定。但是，确保税务机关强制征税的手段仍显不足。例如，有的金融机构为使自己赢得客户信赖，吸引企事业单位多来立户，公开承诺为立户者保密，保证不向任何机关透露，致使税务机关难以依法进行查询，个别金融机构甚至以各种借口拒绝税务机关依法冻结、扣缴被执行人的款项。新《税收征管法》第四条规定了各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法进行查询、冻结、扣缴的法律责任，但具体的操作程序如何、责任义务如何落实，都没有统一明确的规定，使得有关部门或敷衍了事或回避配合，法律法规不健全影响了税收工作的深入开展。
2、税务人员素质有待加强
税务人员素质参差不齐，难以适应现代科学技术发展的要求，一是部分人员责任意识差，缺乏爱岗敬业精神，工作不求上进；二是部分人员适应能力差，又不愿学习新知识，掌握新技能，难以适应新形势；三是少数人员法纪观念淡薄，执法违法，知法犯法，经不起诱惑，为偷税、漏税者开绿灯。所以税务机关要苦练内功，坚持“内外并举，重在治内，以内促外”的方针，加强税收队伍建设，健全内部管理机制，优化税收的内部环境。
三、加强税收征管的措施和方法
（一）深入开展税收法制宣传，营造依法诚信纳税的良好环境
加强税收法制宣传，普及税法知识，提高公民纳税意识是一项长期任务，也是做好税收工作的有力保障。一是开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的税收宣传月活动，把十七大精神落实到税收工作中。二是主动与地方党委、政府、人大、政协等部门联系，以适当的形式开展各类活动，营造声势，形成全社会的宣传合力，扩大影响力。三是充分发挥宣传部门、教育部门、法制部门的职能作用，拓宽宣传渠道，充分发挥现代媒体传播面广、形象直观的优势，形成税收宣传的集中声势。四是大力宣传为纳税人服务承诺制度，促使“税收连着你我他，依法纳税为国家”的精神真正贯彻与落实。
（二）完善机制，创造良好的税收环境
树立“以人为本”的思想。一是要抓好各级领导班子的法制建设。领导要率先垂范，带头学法、懂法、用法，把“依法治税，执法必严，违法必究”贯彻到队伍建设和业务工作的各个方面，切实履行收好税、带好队的职责。二是税务人员要认真学习国家法律法规，特别是与自身密切相关的《税收征管法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等，牢固树立法制观念，增强法律意识，努力提高业务水平和专业技能。三是开展税务人员的职业道德教育和全心全意为人民服务的宗旨教育，树立“责任、目标、创新”思想。改变不良习气和对工作不负责任的态度，引进激励机制，激发广大税务人员从事税收工作的自豪感、荣誉感、责任感和使命感，造就一支“政治过硬，业务熟练，作风优良”的税收队伍。
（三）坚持依法征税，严惩涉税违法行为
税务机关应把“铁面无私，铁石心肠，铁的手腕，铁的纪律”的“四铁精神”贯彻到税收工作中去，坚持依率计征，坚持税法面前人人平等，坚决制止以言代法，以权代法，以补代罚，杜绝“人情税”、“关系税”，真正做到执法必严，违法必究，加大对税收犯罪行为的惩治力度，提高执法人员的法制观念和执法刚性，使偷、骗税等违法行为为之付出的代价大于依法诚信纳税的付出，促使自主申报、主动纳税的思想不断加强。
总之，税收法制建设任重而道远，治税环境仍需进一步优化，坚持“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的工作方针，依法征税，文明执法，大力加强税法宣传教育，普及税收法律知识，在全社会营造依法诚信纳税的良好税收环境，引导全民理解和支持税收工作，共同促进税收事业的健康发展，为全面建设小康社会和构建“和谐社会”做出新的、更大的贡献。
㈦ 对当地的就业，税收等方面会产生哪些影响
就业问题是社会经济发展中的重要问题，税收作为国家收入分配手段和宏观调控的经济杠杆，对就业水平的高低和就业结构的调整都有一定的影响。本文从税收对劳动供给和劳动需求的效应分析着手，论述税收政策对就业的影响，提出促进我国就业工作的税收政策思路和具体对策。 就业，是指劳动力处于受雇状态或从事某项可以获取报酬的工作。税收作为国家集中收入的分配手段和宏观调控的经济杠杆，对就业水平的高低和就业结构的调整都有一定的影响。 一、税收影响劳动供给 （一）税收的收入效应和替代效应影响人们对工作和闲暇的选择 从宏观上看，劳动总供给是指全体劳动者在一定时期内愿意并能够提供的总劳动量，它取决于人口的数量、劳动人口在总人口中的比率等。从微观上讲，劳动供给的决定在很大程度上又取决于劳动者个人。在计划经济体制下，国家虽然可以由决定劳动者的劳动时间、劳动岗位来分配劳动资源，但却无法控制劳动量的大小，即很难使劳动者在单位劳动时间内付出最大量的劳动。在市场经济中，劳动者对劳动和收入的选择包括：是否工作，做多少工作，在哪儿工作。这些选择实际上就是在工作取得收入与闲暇之间的选择。人们生活水平实际上可用收入和闲暇两个标准衡量，收入表示人们拥有的产品或服务的数量和份额，休闲表示人们拥有的空闲时间。在闲暇给定的前提下，收入越高，人们的生活水平就越高；在收入一定时，休闲越多，生活水平也就越高。然而，要取得收入就要放弃闲暇，要得到闲暇就得减少收入。两者之间如何组合取决于：人们对收入和闲暇的偏好；工资率的高低，即放弃闲暇能得到多少收入；与劳动无关的其它收入水平的高低，如资本收入和社会保障收入。这些选择表示，劳动供给的多少，首先是由于人们对收入和闲暇的选择，如果更多的选择放弃闲暇而获取收入，劳动供给就增加，反之就减少。 税收对劳动供给的影响，主要表现为对劳动的收入效应和替代效应。收入效应是指：征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的价格发生变化，劳动收入下降，闲暇价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。税收对劳动产生的这两种效应，如果是收入效应大于替代效应，征税对劳动供给是个激励作用，它促使人们增加工作增加劳动；如果是收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们选择闲暇替代劳动，减少劳动。从税种来看，税收对劳动供给的影响，最明显的是个人所得税，因为个人所得税直接课征于人们的所得，包括工资所得，改变了人们的税后可支配收入，从而影响人们对工作和闲暇的选择。另外，消费税等商品课税的征收，会使商品的价格提高，使一定量的货币工资实际购买力下降，也会影响人们对劳动与闲暇的选择。从税基来看，单纯对劳动所得征收的所得税如对工资征税，比对一般所得普遍征收的所得税，产生的替代效应更大些；对非劳动所得征税而对劳动所得免税，可以避免征税对劳动供给产生的超额负担。从税率来看，累进税率产生的影响作用最大，累进程度越高，超额负担就越大。 （二）税收政策影响人力资源基础和劳动力素质 ①人力资源与就业问题联系极为密切，一方面作为人力资源形成的基础人口，影响劳动供给，另一方面人力资源对社会经济发展起重大推动作用，客观上可能由于经济发展而增加就业机会和对劳动的需求。 ②不少学者认为公司所得税中对职工教育培训费用扣除的做法，应推广到个人所得税中。 二、税收影响劳动需求 ③所以减少劳动供给是一个长期战略。解决就业问题，更大程度上是增加劳动需求。劳动需求应包括总需求量和需求结构，税收对劳动需求的影响也包括这两个方面。 劳动总需求量是指社会在一定时期内愿意并能够提供的总的工作空位数，或者是指所有经济部门愿意并能够雇佣的劳动力总数量，它主要取决于社会的经济发展水平。税收对劳动总需求的影响，主要表现在运用税收调节措施刺激投资，促进生产发展，增加就业机会。就总体而言，税收对私人投资的刺激效应，是以调整税种、变动税率、税收优惠等措施实现的。如公司所得税中允许投资抵免、加速折旧、亏损结转等；对新兴产业给予减免税优惠；对吸引劳动力较多的产业部门和企业，实施减税优惠等。税收规模对政府投资规模是直接影响，政府将税收收入用于增加公共投资，就肯定增加就业机会。同时，对高收入者征收的个人所得税和社会保障税的一部分都将因其转而用于社会救济和福利支出，从而增加社会购买力，提高社会有效需求，同时也有利于就业水平的提高。 就业问题的解决，不仅需要增加劳动总需求，还需要调整劳动需求结构，以增加就业岗位和机会。就业问题研究不仅包括就业总量，而且包括就业结构，因为失业包括结构性失业、周期性失业、摩擦性失业等。其中结构性失业问题也越来越困扰社会，一方面是闲置的劳动力，另一方面有空闲的岗位却无人胜任。解决结构性失业，除了从提高劳动力素质和技能入手改变劳动供给结构外，更多的需要调整需求结构。所谓劳动需求结构，主要是指因不同的工作岗位对劳动技能的不同要求而形成的需求构成。在教育水平较低、人口素质较低、劳动力技能较低的情况下，过高的劳动技能要求，将会增加失业。因此劳动需求结构的调整，是在劳动需求总量一定的前提下，根据经济发展要求和劳动市场状况，对不同技能要求的工作岗位的需求进行合理变动，既能最大限度地解决就业问题，又不影响经济的长期发展。税收对劳动需求结构的影响，主要表现在配合国家产业政策，对有利于经济发展，并能吸收较多劳动力的产业和部门，给予一定的税收优惠，以鼓励其在发展的同时，吸收和安排劳动力。同时，征收社会保障税对因产业结构调整所带来的大批劳动力失业的短期动荡，将可能起到缓和作用。负所得税制度的实行也会产生类似效应。 三、解决就业问题的思路和税收对策 （一）解决我国就业问题的思路 1.有效就业——社会主义市场经济中的就业方针。社会主义市场经济下，政府职能发生转换，不再会对企业的经营（包括劳动安排）直接管理，传统的就业模式无论是在理论上，还是在实际中，都已不能适应社会主义市场经济的需要。根据我国社会主义市场经济客观需要，结合我国就业情况特点，我国就业问题的方针应是有效就业。有效就业强调两个方面：一是在承认不可能百分之百高就业率的同时，提高劳动效率，让全社会劳动者有效率地使用自己的劳动力。二是力争实现较高的劳动效率和较好的社会效益的最佳结合，创建更多的就业机会，逐步有效地解决失业问题。 2.发展经济——社会主义市场经济中就业根本途径。解决就业问题的根本出路是发展生产、扩大就业。劳动力总需求根本上取决于经济发展水平。经济发展越快，对劳动力需求就越大，就业率就提高。经济稳定发展也是就业水平稳定的基本保证。大起大伏的经济波动，必然带来周期性失业，影响社会安定。运用税收总量政策，运用税收总量变动政策，可对经济波动产生一定减缓作用，客观上就可能增加就业机会。经济结构调整，既是经济持续稳定发展的要求，也能增加就业机会。产业结构中第三产业往往具有较大的就业容量，而且投资少、见效快。发展第三产业，将第一、二产业人口向第三产业转移，是解决我国就业问题中农村剩余劳动力过多、工业企业隐形失业严重的途径。同时我国地区经济结构也应调整，转变过度向经济发达地区倾斜的政策，促使落后地区经济发展，消化劳动力。 3.全面重视——目前就业政策导向。我国目前应该在重视城镇就业问题的同时也重视农村就业问题，我国农业人口众多，实行联产承包责任制以后，原来的隐形失业显形化，大量农村剩余劳动力涌向城市，更造成城镇就业压力。不应只注意城镇就业问题，而忽视农村就业矛盾。长期以来，我们采取的限制农村人口到城市就业的办法，是迫不得已的一个对策，既不可能长期实行，也违背了经济发展规律。解决我国农村就业问题的对策，目前主要应是两种导向：促使农村剩余劳动力由种植业向包括农、林、牧、渔在内的大农业方向发展，走专业化经营道路，就地消化部分农村劳动力；发展中小城镇，吸收部分农业剩余劳动力。 4.发展教育——解决就业问题的重要手段。大力发展教育事业，提高劳动力素质，减少结构性失业。除了普及义务教育，发展高等教育以外，目前尤其应重视加强中等专业教育和职工就业培训。加强中等专业教育，是为了适应我国目前生产发展水平，培养技能型实用人才。加强就业培训更是当务之急，包括在职职工培训、待业人员培训、下岗人员培训，一方面提高新增劳动力人口的就业适应性，另一方面防止现有职工出现大量结构性失业。 （二）解决我国就业问题的税收对策 1.运用税收政策，调节产业结构，创造更多就业机会。按三次产业理论，第三产业吸收劳动力容量较大，第一产业劳动力向第三产业逐步转移是一个规律。政府可采用对第三产业税收优惠的措施，鼓励第三产业发展。具体有：对那些投资少、收效快、就业容量大的行业，主要是商业、金融业、保险业、房地产业、仓储业、居民服务业、饮食业等实施减免所得税、降低营业税税率等优惠政策，加快其发展速度。对与科技进步相关的新兴行业，如咨询业、信息业、技术服务业等，实行定期免征所得税的特别优惠措施，吸引劳动力向这方面转移。 2.运用税收政策，协调地区经济发展，减少地区差异发生的结构性失业。西方失业理论中提出的结构失业，实际上也包含有地区因素不同造成的失业。我国中西部地区在资金外流的同时，人才也大量外流，当然，不是说每一地区的劳动力必须在本地区消化，那不符合市场经济中劳动力自由流动规律。但从现实情况看，中西部落后地区在隐形失业大量存在的同时，也存在着高级技术管理人才缺乏和外流的现象，这对中西部地区经济发展是不利的，同时也制约了中西部地区今后的劳动力就业规模。另外也必须看到，中西部地区剩余劳动力向发达地区流动，已对发达地区就业形成了压力，如广东、海南等地，现在已提出一些限制外来人员就业的办法。而且这些转移的劳动力多半是难以完成高技能工作的低素质人员，如果大量向东部转移，会增加结构性失业比例。 税收政策上可采取：给予落后地区中的一些重要产业部门和企业以投资抵免或加速折旧的优惠政策，提高资本积累能力，扩大生产，提供更多的就业岗位。对采掘业、矿产业这些利用自然资源较多，同时吸收劳动力较多的中西部地区的重点产业，给予减免资源税、增加增值税抵扣项目的优惠，减轻其税收负担。 3.鼓励外向型经济发展，鼓励劳务输出。适当向外输出劳务，也是缓解我国就业压力的一个途径。对依法设立的劳务输出公司给予减免所得税、营业税的税收政策。对一些地区实际存在的易货贸易形式的劳务输出，对其以输出劳务换取的进口货物减免关税。 4.鼓励农村剩余劳力向种植业以外的大农业方向发展。对农村中林、牧、水产养殖业给予税收支持，取消农林特产税，对有发展前途的专业经营联合体实行两年免征所得税的政策，鼓励其吸收农业劳动力。 5.鼓励发展教育，加强就业培训。在经济允许的情况下适当提高宏观税负水平，增强政府调控能力，增加国家用于教育事业投资。同时，鼓励企业和个人增加教育投资，允许企业用于职工培训的费用金额从应税所得额中扣除，在个人所得税中，增设教育费用扣除项目，不应再是笼统的一个扣除额。对社会上依法成立的专门提供就业培训的机构，给予减免所得税的优惠待遇。
㈧ 如何促进财政收入
要继续实施促进发展的一系列政策措施，坚持扩大内需的方针，加大实施积极财政政策的力度，进一步发挥货币政策的作用，并综合配套地运用各种宏观调控手段，稳增长、调结构、促内需。从目前经济运行的发展趋势及经济运行的客观需求来看，今年我国宏观政策的取向基本上仍将以扩张的取向为主，并且扩张的力度有可能大于去年。具体分析，近年我国宏观经济政策将主要体现如下几方面的特点：
一、今年仍将实施以积极的财政政策为主的扩张性宏观经济政策
以积极的财政政策为主是我国目前扩大需求、启动经济增长的扩张的宏观经济政策的主要特点。国际经验表明，通过扩张性的财政政策拉动经济增长，必须保持足够的力度，并持续实行到需求和景气明显回升。如果力度不够或者过早放弃，将会前功尽弃。因此，在新一轮经济增长真正启动之前，积极的财政政策不会中断。鉴于近年经济运行的实际情况及其发展的客观需要，我国仍将实行扩张的财政政策，且财政政策扩张的力度有可能大于前几年。其主要措施将体现在如下几个方面∶
1、继续执行去年调整居民收入分配的政策措施，并将加大该政策的落实力度，将力促“长工资”、提高“三条线”社会保障支出水平的政策措施得到认真、彻底的执行；
2、进一步提高出口退税率，把目前15％的平均出口退税率提高到接近17％的水平，加大出口对经济增长的贡献力度；
3、将继续发行扩大内需的专项国债，其规模有可能大于去年，投资的重点将包括基础设施、高新技术产业的设备投资及技术改造投资、某些供不应求的服务领域的投资等。投资的方式既包括财政的直接投资，也包括对投资所需贷款的贴息投入；
4、实行鼓励投资的财政政策，重点鼓励民间投资的增长。今年财政政策在鼓励投资、税收增加方面主要体现在两方面∶一是进一步减免固定资产投资方向调节税；二是对用于扩大再生产的收入减免所得税，包括企业所得税和个人所得税；
5、实行鼓励消费的财政政策，这包括两方面的选择，一是实行特别减税政策，即在目前特定的的期限内，一次性减免个人所得税的政策；二是对私人用于购房、买车的收入所得给予所得税返还。
二、实施与积极的财政政策相配套的货币政策
近年货币政策将体现既积极又稳健的特点，重点将加大货币的供应量以及促进货币的流动性。
从前年11月21日起，中国人民银行已经把金融机构法定存款准备金率由8％下调到6％以下，并且规定这次下调法定存款准备金率所增加的可用资金全部由商业银行自主使用，这为商业银行扩大贷款创造了有利条件，为金融机构平稳过渡到今年准备了充足的流动性。
具体分析判断，近年我国货币政策将主要体现在如下几个方面∶
在贷款方面，将扩大银行贷款与财政支出相配合的力度，特别是要增大与所发行的专项国债相配套的银行贷款比例；增加对中小金融机构的再贷款，发挥中小金融机构在支持中小企业发展中的积极作用，改善中小企业的融资环境；
在金融创新方面将加大汽车消费信贷、住房消费信贷的力度，积极开展各种抵押、质押贷款业务、扩大助学贷款范围，并简化上述各种贷款的手续；
在货币政策与财政政策的配合方面，将适当限制国有商业银行资产总额中国债所占的比例，堵住国有商业银行的后路，迫使银行主动强化信贷服务，对有效益、产品有前景的企业积极主动地发放贷款。
同时，国家也将制定相应的政策，强化货币政策传导机制和商业银行贷款机制，在加强贷款责任制的同时，完善和加强激励机制，使银行的风险约束机制与利润激励机制相结合，鼓励银行放贷，发挥信贷人员的积极性，鼓励信贷人员深入企业和市场调查讲究，积极改善金融服务，更好地满足社会对金融服务的需求。加速货币在经济运行中的流通速度。在改善银行的经营管理方面，将引进并鼓励银行之间的竞争，从外部形成对银行利润动机的压力，通过对商业银行提出明确的利润目标，促进其调整内部资产结构。
三、政府引导投资增长的政策力度将加大
由于去年上半年国有经济固定资产投资出现了停滞不前甚至负增长的情况，国民经济增长的后劲明显不足。而在目前经济尚未启动的情况下，国有经济投资增长是带动民间投资和居民消费增长以及促进经济回升、调整景气预期的主要动力。因此国家在启动经济的关键时刻，必将加大国有经济投资的政策力度，确保今年国有经济投资的增长幅度超过去年，为顺利启动经济打好基础。
从目前来看，今年扩大投资的政策措施将主要体现在增发经济建设专项国债以增加投资、发展资本市场以扩大直接融资规模、加大引进外资的政策力度以扩大外商直接投资、增加对中小企业的贷款以刺激民间投资增长以及改善中小企业的融资环境等几个方面。
四、加大吸引外商直接投资的政策力度
去年，我国吸引外商直接投资出现了自改革开放以来的首次下降，这对固定资产投资增幅低于上一年产生了直接的影响，同时也将影响到今后我国产业结构调整与产业结构升级的进程，进而影响到我国产品国际竞争力的提高。因此，吸引外商直接投资不仅对启动经济有利，对我国经济的持续、快速、健康发展也具有重要的现实意义。
针对去年我国利用外资下降、经济复苏后的亚洲各国吸引外资竞争力加强的局面，今年我国政府必须在利用外资的法制法规、优惠政策等软环境方面采取相应的政策措施，同时在一些领域进一步放宽对外商投资的限制。
目前，我国已经在金融业、保险业、投资公司、航空业、工程公司、旅游业、中介服务业等八个领域放宽了对外商投资的限制，今年外商在这些领域的投资有望得到明显的增加。去年底，中央和地方政府还出台了一些对外商投资的进一步优惠政策，如对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业进行技术改造时，扩大免税进口的设备及其技术、配件、备件范围；对符合国家产业政策进行技术改造项目的外商投资企业以及生产高新技术产品的外商投资企业，其采购的国产设备可按有关规定抵免企业所得税；对鼓励类、限制乙类外商投资企业在投资总额内采购国产设备，符合规定条件的，可享受全额退还国产设备增值税的政策优惠；外国企业向中国境内转让技术以及外商投资企业取得的技术转让收入将不再征收营业税等。
同时，为了配合开发西部的发展战略，国家加大了对西部地区的外商投资的优惠程度，如放宽中西部地区吸收外商投资领域和设立外商投资企业条件和外商持股比例限制；对已有国内投资的外商投资企业到中西部地区再投资的项目，凡外资比例达到百分之二十五以上的，可享受外商投资企业待遇；对设在中西部地区的鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后三年内，减按百分之十五的税率征收企业所得税等。
从发展趋势上来看，今年全国及各地在具体实施及细化吸引外商投资的政策措施时，其力度将随具体情况而有所加大。因此今年吸引外资的政策环境将进一步改善，外商直接投资下降的局面将得到扭转。
五、对国有企业改革的力度加大，国有企业发展的环境将进一步改善
近年，国家对国有企业改革及扶持的力度将明显加大，其目的就是为了基本上解决或转变国有企业长期以来经营困难的问题。应该讲，去年以来国有企业在国家一系列改革措施（如治理“五小”、限产压库、纺织工业的压锭等）和宏观扶持政策措施（如近两年发行的专项国债的使用主要是国有企业受益）的作用下，经营状况已经有所改善，其突出的标志是经济效益的回升，重点行业、重点地区和重点企业经济效益明显好转∶去年1－11月份，国有及国有控股企业实现利润总额765．1亿元，比上年同期提高101．25％。全国31个省市自治区中26个省、市、都有不同程度的增盈减亏，其中东北三省出现重大转机，黑龙江省国企利润同比增长一倍；辽宁省国企11月底结束了连续几年的亏损；吉林省国企在亏损45个月之后也开始扭亏。1997年底亏损的6599户国有及国有控股大中型企业中已有3000多家扭亏为盈或消除了亏损，全年亏损企业数减少三分之一的目标可望超额实现。
国有企业的改革将重点加速现代企业制度的建设，在国有大中型骨干企业中普遍进行规范的公司制改革，建立和完善法人治理结构。除极少数必须由国家垄断经营的行业外，竞争性行业的大中型企业将改制为多元持股的有限责任公司或股份有限公司，大型企业集团将按母子公司体制规范改制。
扩大直接融资渠道是近年国有企业改革和发展的重要手段，今年除了继续做好国有企业债转股工作之外，还将重点做好石油、石化、宝钢、铝业、电讯等企业集团的海外上市融资工作，同时在国内证券市场推动符合条件的国有企业上市，并适当提高公众流通股的比重。上市的重点是支持国有大中型企业和企业集团，特别是支持符合国家产业政策的企业。国有资产将以更大的规模和更快的速度通过证券市场重组，证券市场将成为国有企业改革的重要工具。
为激励国有企业经营者的积极性，今年将在国有企业中扩大对经营者的个人激励机制，通过对经营者进行股份期权奖励、提高年薪、增加奖金等方式，提高国有企业长期发展的积极性。
加快产业结构调整，是今年国有企业改革的目标之一。今年国家将加强对生产总量的控制，淘汰落后的生产能力，重点是加强对纺织、煤炭、治金、建材、烟草、轻工、有色等行业的总量控制，关闭污染严重、资源浪费大的“五小企业”等，缓解结构性矛盾，减轻供大于求的压力，缓解环境污染压力，缩减自然资源能源的消耗，增加企业收益，从而促进财政收入的增长。