A. 中级财务会计(业务题）
借：委托加工物资 1012.5
贷：原材料 1000
材料成本差异 12.5
借：材料采购 61000
应交税费－应交增值税（进项税额）10370
贷：银行存款 71370
借:原材料 59800
材料成本差异 1200
贷：材料采购 61000
材料成本差异率=（500-12.5+1200)/(40000-1000+59800)=1.7%
5000*10*1.7%=850
借：生产成本 50850
贷：原材料 50000
材料成本差异 850
月末：40000-1000+59800-50000+500-12.5+1200-850=49637.5
B. 帮我解析这5道增值税选择题
1 、增值税的计税价格包括货价及价外费用，
所以应交增值税=100000*17%+3510/1.17*17%=17510元
2、自制产品用于个人消费，按公允价值计税，即按当月同类产品的平均售价（公允价值）计算为100万元。
3、按旧税法规定，商业企业购进入库但未付货款的货物不能抵扣增值税。
4、外购货物用于个人消费的不能抵扣增值税，所以做进项转出。
5、增值税的计税价格包括货价及价外费用，“三包”收入为价外费用，所以要交增值税。
C. 银行类金融机构是一般纳税人吗
银行类金融机构达到一般纳税人条件的，属于一般纳税人。
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
(3)某金融机构为增值税一般纳税人扩展阅读：
《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第八条 纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：
（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。
（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内批准完毕，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
D. 纳税筹划的一道题
税法相关规定，免税项目和应税项目分别核算，只按应税项目计算应纳税额，如果不分别核算，全部计算缴纳增值税。70*600/（600+400）是求应税项目对应可抵扣的进项税。因为全部收入为600+400，其中应税药物收入600，所以占的份额为600/（600+400），按销售应税药品占总收入的比例计算可抵扣的进项税，即70*600/（600+400）。
E. 金融服务业适用增值税的适用税率是多少
一、一般纳税人的金融服务业适用税率为6%;
二、小规模纳税人的金融服务业适用税率为3%。
营改增后，对从事“金融服务”税目范围的单位和个人征收增值税，只是在部分特定的税收优惠上(如同业往来免征增值税)，由于需对免税主体、业务等作出限定，仍然在《试点过渡政策》和其他文件中，明确了金融机构的范围。但这不影响金融业增值税主要作为行为税的特征。
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
一般纳税人适用税率为6%;小规模纳税人提供金融服务，以及特定金融机构中的一般纳税人提供的可选择简易计税方法的金融服务，征收率为3%。
境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。
F. 某企业为增值税一般纳税人，根据以下经济业务编制会计分录
题给的不是很规范，只能按想象做了：
1、借：应收帐款 93 600（假定款均未收到。）
贷：主营业务收入 80 000
应交税费——应交增值税（销项税额）13 600
2、借：生产成本 10 000
管理费用 800
贷：原材料——B材料 10 800（假定生产车间领用材料为产品生产。）
3、借：其他货币资金——银行汇票10 000
贷：预收帐款——P公司 10 000（假定收到的是银行汇票。）
4、借：原材料 18 000
应交税费——应交增值税（进项税额）2 550
贷：应付票据——M公司 20 550
（假定材料已验收入库，不考虑运费进项税抵扣。）
5、（1/2）借：其他应收款——李某 1 000
贷：库存现金 1 000
（2/2）借：管理费用 800
库存现金 200
贷：其他应收款——李某 1 000
6、借：固定资产 120 000
应交税费——应交增值税（进项税额）20 400
贷：实收资本 140 400（按新规定做。）
7、（1/3）借：生产成本 6 000
制造费用 2 000
管理费用 3 000
应付职工薪酬——应付福利 1 000
贷：应付职工薪酬——应付工资 12 000
（2/3）借：库存现金 12 000
贷：银行存款 12 000
（3/3）借：应付职工薪酬——应付工资 12 000
贷：库存现金 12 000
8、借：生产成本 840
制造费用 280
管理费用 560
贷：应付职工薪酬——应付福利 1 680
9、借：制造费用 6 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 10 000
10、借：原材料 300
贷：库存现金 300
11、借：销售费用 20 000
贷：应付票据 20 000（假定开出的是商业汇票。）
12、借：生产成本——甲产品 1 200
——乙产品 600
贷：制造费用 1 800
13、借：库存商品——甲产品 64 000
贷：生产成本——甲产品 64 000
14、借：主营业务成本 20 000
贷：库存商品——甲产品 20 000
15、借：预付帐款 1 000（也可以记“待摊费用”）
贷：银行存款 1 000
18、借：财务费用 3 000
贷：应付利息 3 000
19、借：所得税费用 8 000
贷：应交税费——应交所得税 8 000
20、借：利润分配 2 000
贷：盈余公积 2 000
G. ）根据经济业务编制会计分录； 资料：某企业为增值税一般纳税人，2012
1、借：银行存款1600000
无形资产400000
贷：实收资本-龙腾公司2000000
2、借：银行存款3000000
短期借款3000000
3、借：固定资产1000000
应交税费-增值税-进项税额170000
4、借：原材料-甲材料200000
-保险费2000
应交税费-增值税-进项税额34000
贷：应付票据-世贸公司236000
5、借：应付票据-东方公司120000
贷：银行存款120000
H. 增值税问题2
(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.
(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.
(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.
企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入.但国债利息收入则属于免税收入.
根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.
金融债券利息收入需要交纳企业所得税吗？
金融机构购买其他金融机构发行的债券取得的利息收入,不属于金融机构往来收入,应按规定征收营业税.但对国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入,应按照《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》(财税〔2001〕152号)规定,免征营业税.
I. 会计问题，某企业为增值税一般纳税人，增值税率17%，2018年1月份发生下列经济业务
1、借：银行存款 200000
贷：长期借款 200000
2、借：固定资产 12000
贷：实收资本 12000
3、借：在途物资 200000
应交税费-应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000
4、借：生产成本 120000
贷：原材料 120000
5、借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
6、借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税（销项税额）34000
7、借：销售费用 400
贷：银行存款 400
8、借：主营业务成本 150000
贷：库存商品 150000
J. 金融机构的利息收入如何加计算增值税
销项税：银行的收入是含税的，所以要用不含税的金额乘以税率，所以银行应缴纳的销项税＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83万元
进项税：因为取得的进项50万元是免税项目，所以不能抵扣进项税，所以进项税额＝（200-50）*0.17＝25.5万元
所以应缴增值税＝452.83-25.5＝427.33万元