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股票投资经济学 2021-06-17 16:24:20

金融租赁公司收入结构

发布时间: 2021-03-30 17:00:58

❶ 金融租赁公司资产结构指标

金融租赁公司最低注册资本金为1亿元,外资融资租赁公司最低注册资本为1000万美元,内资试点融资租赁公司最低注册资本金为1.7亿元。最后,财政税收方面,金融租赁公司和中外合资租赁公司开展租赁只要交纳5%的营业税;而内资租赁公司开展融资租赁业务需要交纳17%的增值税。同时,作为非银行金融机构的金融租赁公司,可以享受财政部《关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知》中的政策待遇,于每年年度终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备,而作为非金融机构的融资租赁公司,不能享有这一待遇。

❷ 金融租赁 收入 是否是中间业务

中间业务是金融机构作为受托人为客户提供的与资产负债无关的业务。金融租赁公司的收入中,主要分为三类:租金和利息收入、手续费和佣金收入、各种咨询收入。前二类是与资产负债有关,不属于中间业务收入,第三类应当属于中间业务收入。

❸ 金融租赁公司薪酬

金融租赁公司的薪酬大多是由底薪+提成构成的,底薪一般较少,根据不同的公司,大概2000-5000元不等,提成是主要的薪资来源,业绩好,就提成多,薪酬也相应的高,相反的就低。

❹ 融资租赁收入属于什么收入

1、租赁开始日的会计处理
出租人应将租赁开始日最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值,并同时记录未担保余值,将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。
在租赁开始日,出租人应按最低租赁收款额,借记“应收融资租赁款”科目,按未担保余值的金额,借记“未担保余值”科目,按租赁资产的原账面价值,贷记“融资租赁资产”科目,按上述科目计算后的差额,贷记“未实现融资收益”科目。
2、初始直接费用的会计处理
出租人发生的初始直接费用,通常包括印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等。出租人发生的初始直接费用,应当确认为当期费用。借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。
3、未实现融资收益的分配
出租人每期收到的租金包括本金和利息两部分。未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配,确认为各期的融资收入。分配时,出租人应当采用实际利率法计算当期应确认融资收入,在与实际利率法计算结果无重大变化的情况下,也可以采用直线法和年数总和法。
出租人每期收到的租金,借记“银行存款”科目,贷记“应收融资租赁款”科目。同时,每期确认融资租赁收入时,借记“未实现融资收益”科目,贷记“主营业务收入融资收入”科目。
当出租人超过一个租金支付期没有收到租金时,应当停止确认收入,其已确认的收入,应予转回,转作表外核算。到实际收到租金时,再将租金中所含融资收入确认为当期收入。
4、未担保余值发生变动时的会计处理
出租人应当定期对未担保余值进行检查,如果有证据表明未担保余值已经减少,应当重新计算租赁内含利率,并将本期的租赁投资净额的减少确认为当期损失,以后各期根据修正后的投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的融资收入。如果已经确认损失的未担保余值得以恢复,应当在原已确认的损失金额内转回,并重新计算租赁内含利率。其中租赁投资净额是指,融资租赁中最低租赁收款额与未担保余值之和与未实现融资收益之间的差额。
由于未担保余值的金额决定了租赁内含利率的大小,从而决定着融资未实现收益的分配,因此,为了真实反映企业的资产和经营业绩,根据谨慎性原则的要求,在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下,都应重新计算租赁内含利率,未担保余值增加时,不做调整。
期末,出租人的未担保余值的预计可回收金额低于其账面价值的差额,借记“递延收益-未实现融资收益”科目,贷记“未担保余值”科目。如果已确认的未担保余值得以恢复,应当在原已确认的损失金额内转回,科目与前述相反。
5、或有租金的会计处理。
或有租金应当在实际发生时确认为收入。借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入-融资收入”
6、租赁期满时的会计处理
(1)租赁期满时,承租人将租赁资产交还出租人。这时有四种情况:
A.存在担保余值,不存在未担保余值。
出租人收到承租人交还的资产时,借记“融资租赁资产”科目,贷记“应收融资租赁款”科目。
B.存在担保余值,同时存在未担保余值。
出租人收到承租人交还的资产时,借记“融资租赁资产”科目,贷记“应收融资租赁款”、“未担保余值”科目。
C.不存在担保余值,存在未担保余值。
出租人收到承租人交还的资产时,借记“融资租赁资产”科目,贷记“未担保余值”科目。
D.担保余值和未担保余值都不存在。
出租人无需作处理,只需相应的备查登记。
(2)优惠续租租赁资产。
如果承租人行使优惠续租选择权,则出租人应视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。如果承租人没有续租,根据合同规定向承租人收取违约金时,借记“其他应收款”,贷记“营业外收入”科目。同时将收回的资产按上述规定进行处理。
(3)留购租赁资产。
承租人行使了优惠购买选择权。出租人应该按照收到的承租人支付的购买资产的价款,借记“银行存款”等科目,贷记“应收融资租赁款”等科目。
7、相关会计信息的披露。
出租人应在财务报告中披露下列事项:
(1)资产负债表日后连续三个会计年度每年度将收取的最低收款额,以及以后年度内将收取的最低收款总额。
(2)未确认融资收益的余额。即未确认融资收益的总额减去已确认融资收益部分后的余额。
(3)分配未确认融资收益所采用的方法。如实际利率法、直线法或年数总和法。

❺ 金融租赁的账务处理

恩,如果属于融资租赁的售后租回,它的经济实质是相当于用固定资产作为抵押向金融公司借款,而非正常的卖旧设备,所以损益(亏损)不能在当期确认而需要在融资租赁期间分摊。

  1. 账务处理:

①先通过固定资产清理科目出净值:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

②然后根据协议等,处置:未考虑处置税费,如有,正常做账即可,除增值税外最终影响的是递延收益。

借:银行存款等

贷:固定资产清理

递延收益——未实现售后租回损益 (也可以在借方,未来各期跟着租金摊销)


③售后租回:如果符合融资租赁准则:未考虑购置税费,如有,正常做账即可,除增值税外最终影响的是未确认融资收益(费用)。

借:固定资产——融资租入固定资产

未确认融资费用 (也可以在贷方,即“未确认融资收益”)

贷:长期应付款——应付融资租赁款


④支付租金时,递延损益分摊至成本费用或递减成本费用

借:长期应付款——应付融资租赁款

未确认融资收益(也可能在贷方)

贷:银行存款等


分摊损益:

借:递延收益——未实现售后租回损益

贷:制造费用——×车间(折旧费)

借:制造费用——×车间(折旧费)

贷:递延收益——未实现售后租回损益


2.融资租赁有协议或合同就可以了,所有权转移,可以把之前买设备的发票转移给金融公司也可以不转移。每期租金金融公司应该开租金发票,让渡使用权(租金)收入按理说是不能开增值税专用票的,实务中可以根据具体情况与对方协商解决,既可以分期开也可以统一开一张,但是要谈好,谨防税务稽查出麻烦。

❻ 融资租赁的交易模式和交易结构有什么区别

实务中,出租方应依据承租人的需求个性化设计租赁交易
结构
,才能更好地满足承租人的实际
需求,促成项目成交。对利率敏感,可以多元融资的顾客,尽可能以保证金,手续费来调剂收入
由于融资租赁可以让承租人通过分期支付租金的形式承担租赁物价款,从而起到缓解承租人短期资金压力的作用,因此承租人在购买船舶等大型设备时往往选择通过该种模式。
然而在轮船等大型设备的融资租赁过程中往往存在这样的问题,即《融资租赁合同》成立后,出租人根据承租人的选择和指示向供货商订制租赁物,并支付了大部分货款,然而由于租赁物从制作到交付承租人使用需要一段很长的时间,此时《融资租赁租赁合同》项下的租赁物尚未成就,无法交付承租人使用,而从出租人的角度融资款项已经投放,那么,在这段时间内(出租人支付货款之日起,到供货商实际交付租赁物之日止),出租人是否有权利计收租金呢?或者说,融资租赁合同何时生效?
在我看来,从实质来看,融资租赁是一种融资行为,融资的本金就是出租人向供货商支付的货款,那么,从出租人向供货商支付租金之时就有权计收资金成本,也就是说《融资租赁合同》的生效时间,并非自租赁物交付承租人之日之日止。然而,由于在这段时间内,租赁物上不存在,承租人无法实际占有使用租赁物,无法正式起租。于是租前息的概念出现了,也就是说从出租人提供资金之日起,到租赁物交付承租人之日止这段时间的融资成本。由于在这个交易过程中,出租人只起提供资金的作用,从出租人的角度来讲,起租日前后对其影响不大。
随着融资租赁业务的发展,融资租赁的另外一个类型售后回租模式也日益普遍,所谓售后回租是指出租人购买承租人的自有固定资产,并回租给承租人,承租人通过支付租赁物租金的形式向出租人还本付息,并在租期届满时以名义价款留购租赁物。此种交易模式实际是将承租人和供货商重合于一身。企业往往乐于选择此种方式盘活固定资产,实现融资目的。
在实践过程中,可能存在承租人欲通过融资租赁方式购买机动车辆,但由于某种原因无法通过直租方式实现,又因自身缺乏足值的固定资产,无法通过传统售后回租形式进行融资,为突破这样的尴尬境地,有人尝试以新增机动车辆为租赁物,与承租人开展售后回租业务,即出租人以承租人欲购买的机动车辆为租赁物与承租人签署《融资租赁合同》(注意此时车辆并非归承租人所有),并向承租人支付融资款,承租人利用该融资款向供货商购买机动车辆,并按《融资租赁合同》约定向出租人还本付息。存在争议的是,从《融资租赁合同》生效之日起到承租人取得租赁物权属之日止融资租赁合同效力的问题。
有学者主张,在这段时间内,融资租赁合同效力不存在瑕疵,自《融资租赁合同》生效之日起,出租人即取得租赁物的所有权,出租人有权向承租人计收“租前息”。在我看来此种观点值得商榷。
在售后回租模式下,承租人需以自有的固定资产出售给租赁公司以实现融资目的,然而在上面所说的期间内,机动车辆的使用权归供货商所有,承租人尚未取得所有权,又谈何出售呢?按《合同法》之规定,出卖人出售没有处分权的物品,该等行为的效力存在瑕疵,从而租赁公司难以取得机动车辆的所有权,那又谈何租前息呢?
其实,我不否认该交易项下的处分行为效力存在一个空档期,然而这种操作是否具有可操作余地呢?
在我看来,控制此种风险的核心在于把控融资款的流向,即通过监管账户、支票转背书等途径,使得融资款专项用于支付给供货商,从而使承租人取得租赁物的处分权,以弥补《融资租赁合同》的瑕疵,同时,租赁公司可以解决物权法中占有改定的概念,即关注承租人与供货商签署的《机动车买卖合同》,将机动车辆所有权的转移的时间适当提前,即机动车辆自供货商收到购车款之日起(如果能提前到自合同生效之日起则更好)即告转移。此时《融资租赁合同》生效,融资款投放,机动车辆所有权转移即可在一天的时间内完成。
况且,如果承租人擅自挪用融资款,租赁公司还可适用《买卖合同司法解释》第三条规定解除合同,收回钱款,并主张损害赔偿(可见,把控制款项投放是多么重要!)
通过该途径,避免了承租人为取得融资款,先通过借贷等其他途径取得租赁物的麻烦,也使得售后回租的适用范围予以拓展。

❼ 融资租赁的内部收益究竟是多少

融资租赁的收入是每期收到的租金中的收益部分(即租金总额扣除本金部分,也可以说是投出去赚得的利息),融资租赁的成本则是相匹配的融资成本,也就是借款利息(融进来要付的利息),毛利润大致就是融资租赁公司当期的息差部分(就是投出去赚得的利息减去融进来要付的利息)。

所以毛利润率高,其实是因为融资少,杠杆使用倍数低,或者融资成本也低(要付的利息少),如果纯粹是自有资本而不使用杠杆(即不负债经营,没有融资成本),那么毛利率就会是百分之百。

所以金融业或者这类金融服务业的报表不能同生产制造业相比较,毛利率也绝不是判断融资租赁公司经营管理成果的很好指标,这点和生产制造业是完全不同的(生产制造企业的毛利率受限于收入和成本,受竞争影响,除非具有极强的核心优势,否则毛利率不可能超出同行业平均水平太多)。所以分析报表时应结合不同企业类型来看并深入数字背后去解读,单纯看数据看指标得不出有价值的结论。

正常来讲目前融资租赁项目的内部收益率大概在10%-20%之间,低不会低过8%-9%(城市地铁等业务),高不过20%-30%(个人汽车重卡类业务),这是融资业务的收益率。但如果项目又涉及到经营性租赁,收益率会比纯粹融资业务高,因为可以通过资产经营,在贸易环节和处置环节等获取更多利润,但目前这部分业务国内微乎其微找不到好的例子。但不管怎样融资租赁都非暴利行业,风险和收益都是相对应的。

❽ 融资租赁公司如何确认其销售收入

融资租赁公司按权责发生制确认其销售收入

❾ 金融租赁公司如何赚取利润

首先金融公司会把资产租赁给另一个公司。另一公司在一定时期内每年会付给金融租赁公司一定的报酬。而且另一公司有可能会在一定的时期以后把这项租赁资产折价买入。所有固定报酬收益和一定时期后卖掉资产的收入的总和然后去掉租赁资产的成本和机会损失就是金融租赁公司的利润。 当然应该是毛利润,因为可能还有其他的费用以及税款。

❿ 关于经营租赁和融资租赁的收入确认

这是由于长期应收款的科目性质决定的:
(一)出租人融资租赁产生的应收租赁款,应按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和,借记本科目,按未担保余值,借记“未担保余值”科目,按最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值的现值,贷记“固定资产清理”等科目,按发生的初始直接费用,贷记“银行存款”等科目,按其差额,贷记“未实现融资收益”科目。
(二)企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款,满足收入确认条件的,按应收合同或协议价款,借记本科目,按应收合同或协议价款的公允价值,贷记“主营业务收入”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按其差额,贷记“未实现融资收益”科目。
(三)根据合同或协议每期收到承租人或购货单位(接受劳务单位) 偿还的款项,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
你是出租方,那就不要做账,有相关规定如下:1、融资租赁出租的固定资产不提折旧, 但作为公司的固定资产管理,一般是在固定资产登记簿上在册管理。租出的时候不做帐务处理。
2、收到租金,开具的租赁发票,做出租收入处理。
3、转让固定资产,走固定资产清理。
融资租赁时
借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
支付租赁款时
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
租赁期满,取得所有权时
借:固定资产--经营用固定资产
贷:固定资产--融资租入固定资产
经营租入的固定资产,租入后登记备查,支付费用时
借:营业费用(管理费用、制造费用)
贷:银行存款 融资租入固定资产:
借:固定资产(反映租赁开始日该资产的公允价值和最低租赁付款额的现值两者的较小值)
未确认融资费用(反映长期应付款和固定资产入账价值的差额)
贷:长期应付款(反映最低租赁付款额)
如果有融资手续费发生
借:固定资产
贷:银行存款
就是说融资手续费等初始费用和购买固定资产处处理一样要入固定资产的入账价值。