㈠ 外贸企业出口转内销或视同内销，如何进行财税处理
【政策1】根据出口退税办法，外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项税额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
【政策2】根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第六款规定，外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2.内销货物发票（记账联）原件及复印件；3.主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
举例说明
某外贸公司2014年8月25日购进一批货物，取得的增值税专用发票金额为50万元，进项税额为8.5万元，尚不确定是用于出口还是内销。2014年9月20日将该批货物出口，出口收入按FOB价折合人民币60万元。该货物征税率17%，退税率13%。2014年11月20日，该批货物退运后转成内销，销售收入55万，税额9.35万
1、2014年8月确认采购，因不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账
借：库存商品-出口 500000
应交税费——应交增值税-出口-待抵扣税额 85000
贷：应付账款 585000
【税务处理】该批商品取得的增值税专用发票认证后对应的进项税额85000元单独设账核算，在9月15日前作增值税纳税申报时也不得申报为当期进项税额，要填写在《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》第28栏“三、待抵扣进项税额－按照税法规定不允许抵扣”中，不得与内销商品进项税额混淆。
2、2014年9月货物出口确认会计处理：
（1）确认出口收入
借：应收账款-外商 600000
贷：主营业务收入—外销 600000
（2）确认出口成本
借：主营业务成本—外销 500000
贷：库存商品-出口 500000
（3）确认征退税率差600000*（17%-13%）
借：主营业务成本—外销 24000
贷：应交税费—出口退税 24000
【税务处理】在10月15日前（国庆节可能顺延）作增值税纳税申报时，该出口收入600000元应填写在《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》第18栏“四、免税——货物及加工修理修配劳务”的第3列“开具其他发票”销售额中。但进项税转出一定不要体现在申报表上，这个大白菜已经强调过多次。否则吃亏的是企业。因为你的进项已经在上月列入不抵扣进项（本身是退税凭证，不是抵扣凭证），你再作转出的话不更吃亏了吗？
3、出口货物退运后转内销。2014年11月，会计处理如下：
（1）冲减原销收入
借：主营业务收入—外销 600000
贷：应收账款-外商 600000
（2）确认内销收入
借：应收账款-国内643500
贷：主营业务收入——出口转内销550000
应交税费——应交增值税-内销-销项税额 93500
（3）冲减原出口成本
借：主营业务成本—外销 -500000
贷：库存商品-出口 -500000
（4）冲减原确认征退税率差
借：主营业务成本—外销 -24000
贷：应交税费—出口退税 -24000
（5）原出口商品转成内销商品
借：库存商品-出口 -500000
应交税费——应交增值税-出口-待抵扣税额 -85000
贷：应付账款 -585000
借：库存商品-内销 500000
应交税费——应交增值税-进项税额85000
贷：应付账款585000
（6）确认转内销成本
借：主营业务成本—出口转内销500000
贷：库存商品-内销 500000
【税务处理】外贸公司应在11月当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明, 并在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内（12月的申报期内）申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用，进项税额85000元填在《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》第11栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”中，因此批货物视同内销应纳增值税=销项税额_进项税额，视同内销的销售额、销项税额分别填写在《增值税纳税申报表附列资料（本期销售情况明细）》第1栏“一般计税方法计税—全部征税项目－17%税率的货物及加工修理修配劳务”的“开具其他发票”处的第3列和第4列处。
【补充：】如果是出口货物因为申报的原因，被视同内销，上面的会计处理只有第1-2部分有变化，可以合并如下
（1）-（2）冲减原销收入，并转视同内销收入
贷：主营业务收入——出口视同内销
应交税费——应交增值税-内销-销项税额
㈡ 外贸出口退税企业转内销的财务处理谢谢了，大神帮忙啊
1、出口转内销 借：主营业务收入-出口 (原确认的收入) 贷：主营业务收入-出口转内销 贷：应交税金-应交增值税(销项税) 2、冲销以前的出口不予抵扣和退税部分 借：主营业务成本 （红字） 贷：应交税金-应交增值税(进项税转出) （红字） 或者： 借：应交税金-应交增值税(进项税转出) 贷：主营业务成本
希望采纳
㈢ 外贸企业出口转内销问题
没有报关单只能视同内销交纳增值税，按你USD货款全额*汇率的人民币价款/1.17*17%交纳增值税，进项税如果没经出口退税部门批准为可抵扣进项税的话是不能抵扣的。
因为正常的转内销要经出口退税部门办理手续，并取得批准可抵扣进项税证明后（也要认证通过的进项税票）才可以进行抵扣进项税。因为你没有报关单单据，所以没法证明你的离岸价是多少，只能依据货款全额计算交纳增值税。
如果你去出口退税部门办理出口转内销手续了，批准抵扣了，你的进项税是可以抵扣的。
先去国税出口退税大厅做咨询吧，可能还要在出口退税软件中做一下操作，打出报表办理。所以要先咨询后办理。因为我现在好久不做这个业务了，具体规定不是太清楚了。也许现在有了新的规定。
㈣ 外贸企业出口后转内销处理，进项税如何抵扣
问：外贸企业出口后转内销处理，进项税如何抵扣?《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定：(六)出口货物转内销证明外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》(见附件39)，提供正式申报电子数据及下列资料：1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;3.主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
㈤ 外贸企业出口退税转内销，怎么出理需要备案吗用在系统里面操作吗
你的意思是在出口退税系统里面录入了出口明细，但后来因某种原因超期了事吗？要是这样的话，需要现在出口退税系统里面通过“出口货物明细冲减”做冲减处理，然后再将以前做的凭证冲减，做个正确的即可
㈥ 外贸企业出口转内销，所取得的增值税专用发票是否要办理认证手续
咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好，我公司主营外贸服装批发销售，在购进一批应季服装后，因质量存在瑕疵，不能与国外销售商达成合作，遂决定在国内出售。请问此时服装转内销后，所取得的增值税专用发票是否要办理认证手续？
专业解答
根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》的规定，外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。
㈦ 外贸企业出口转内销，具体要如何操作给税务要做哪些报备具体步骤是
我了解的一般不是那么正规繁琐的。 一般尾货直接拿到某个小店就卖了， 品质是圈内人公认的， 或者眼睛一看就能确认的。
如果是正规的那种，那就按正常商品销售运作吧。 产品在工商的登记，条形码，标签。。。 税务问题是销售结束后，根据增值情况而定吧。
以上，仅供参考
㈧ 外贸公司外销转内销怎么做，具体会计分录怎么做
一、对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。会计分录如下:
借：主营业务收入——外销收入
贷：主营业务收入——视同内销
贷： 应交税费——应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率
借：其他应收款——应收出口退税——增值税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
借：主营业务成本——外销
贷：其他应收款——应收出口退税——消费税
借：主营业务成本——外销
二、出口转内销是为出口采购的商品，没有出口而在国内销售的情况。正常情况下，没有报关出口（产生报关单），是不能提应收出口退税的。出口转内销，只需要将没抵扣的进项税，申请抵扣进项税就可以。
(8)金融机构帮助外贸企业转内销扩展阅读：
企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：
⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，
一是商品、产品已经发出；
二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。
⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。
㈨ 外贸企业如何转型内销
受次贷危机以及金融危机的影响，中国外贸企业普遍陷入外需减少、外贸交易成本加大的困境，加上人民币升值压力增大、原材料价格和劳动力价格上升，外贸企业遇到了前所未有的困难，一些中小型的外贸企业甚至陷入了生存危机。不少企业不得不把眼光转向内贸市场，而在互联网高度发达的今天，第三方电子商务服务无疑是外贸转内贸的绝好利器。
国内的很多外贸企业已经习惯了通过网络开拓市场，开拓内贸市场同样如此。以往做外贸选择的机会较少，国内只有几家大型B2B电子商务平台，而内贸却很不一样，每个行业都会有十几家甚至几十家，因此，找一个合适的平台是企业首先要做的重要选择。
电子商务平台一般有综合型的如阿里巴巴，还有垂直类的行业B2B如行网快车等。服务形式类似，都是缴纳年费，查看相应信息。而普遍存在的弊端就是信息多杂，虽然很多都有分行业，但难免会出现信息交叉和重复，很多情况下企业花费了大量的时间和精力但收获甚微。高昂的会员费和效果的不确定性严重失衡。值得庆幸的是很多平台都已经在积极探索解决办法，如行网快车采用了先进的集群技术，在商汇网庞大的数据资源上，最大程度共享行业集群内各种数据。同时，采用创新理念，在B2B的行业平台上，增加B2C的商城系统，开展行业网的店中店营销模式，并对网站进行日常维护、宣传推广、更新升级等所有与网站相关的一站式服务。为传统企业有心而无力开展网上贸易提供了一条快捷的网络营销之路。
此外，单一的推广模式很难保证效果，企业应该积极借助多种途径开展网络营销。其实各服务商都在积极研究新的技术和方法，采取多种方式帮助中小企业过冬。如行网快车在B2B的基础上融合的B2C的功能，注册行业网站的会员都将用由一个商城系统，最大程度整合行业内的有效资源，吸引供应链中上下游合作者；全方位展示企业形象，扩大企业知名度，增强企业核心竞争力。
从监测数据来看，2008年第3季度中国市场线上B2B电子商务市场交付价值达到人民币12.99亿元，其中线上注册账户数为5801.1万。虽然较前几个季度增速放缓，但依然具有很大的市场。中国中小企业电子商务发展趋势，就是要借助第三方电子商务平台。专家建议，外贸企业只要利用好电子商务平台的信息和服务，减少资源浪费开源节流，尽快占领更大内贸市场，“冬天”并不会那么难过。