Ⅰ 上市公司內部審計包含哪幾部分內容
內部審計的內容是一個不斷發展變化的范疇。現代內部審計的內容主要可分為以財務活動為對象的內部財務審計和以經營管理活動為對象的經濟效益審計兩大類。但在具體實施審計時，二者又是互相聯系、交叉、滲透的。內部審計人員正是通過對這兩部分內容的聯系審計來促進審計工作目標的實現的。一般地，內部審計工作的內容包括以下幾部分。
一、公司財務收支審計
同外部審計相比，內部審計實施的財務收支審計僅限於對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。由於各部門、各單位的資金來源狀況及資產、負債管理情況不盡相同，內部審計的重點也各不相同。對有資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財務狀況，還須重點檢查資金的使用渠道和使用方向。?
二、經濟效益審計
財務收支審計是內部審計的基礎，經濟效益審計則是內部審計發展到現階段的特殊內容。而且，隨著市場經濟競爭的加劇，質量和效益已成為每個企業發展的直接決定力；通過內部審計找出經營管理中存在的問題，提出改進措施，以提高經濟效益，也成為企業管理者設置內部審計機構和人員的主要目的。內部審計人員在財務收支審計的基礎上進行效益審計，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對性地做深入細致的調查工作；二是有足夠的時間深入生產經營的各個環節，及時取得有關資料和信息；三是內部審計的相對獨立地位，有利於提供客觀、真實、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經營管理、提高經濟效益服務。?
三、經濟責任審計
經濟責任審計是指審計人員依法對經濟責任人所承擔的經濟責任的執行情況進行的審查。內部審計人員進行的經濟責任審計，是結合日常的財政財務收支審計及經濟效益審計進行的，一般側重於經營責任目標的審計；並通過審計資料和信息的積累，為離任責任審計服務。內部審計人員在執行經營責任目標審計時，首先通過分析企業盈虧指標、國有資產保值增值指標、業務經營指標和企業職工收入分配指標及各項指標的影響因素，確定審查的重點；然後再抓住幾個關鍵的指標，進行局部審查以便及時找出錯誤所在，糾正偏差，改進提高，最終促進任期經營目標的實現。
Ⅱ 誰知道企業內審怎麼做啊
摘 要：隨著市場經濟的發展和不斷完善，企業管理逐步走向信息化、網路化，企業內部審計的現狀，顯得越來越不適應。為了跟上形勢發展，內部審計必須變革，向管理審計方向發展。
關鍵詞：內部審計；管理審計
我國企業的內部審計工作產生於上個世紀80年代初，是為加強經濟監督體系，建立健全企業自我約束機制，用行政手段建立了內部審計工作。作為政府審計監督職能的補充和延伸，內部審計在查錯糾弊、堵漏挖潛、保護國有資產安全發揮了巨大作用。隨著我國加入WTO，對內部審計工作提出了更新、更高的要求，同時也為內部審計提供了更加廣闊的發展空間。內審部門應正視面臨的機遇和挑戰，更新觀念，創新工作，積極探索新的工作思路，在審計實務、審計方法上跟蹤世界內部審計發展的前沿，推進內部審計創新。目前，內部審計必須實現由傳統審計向管理審計的轉變，為加強內部管理、提高經濟效益發揮積極的作用。
1 傳統內部審計的現狀
我國內部審計機構是政府用行政命令建立起來的，其首要職能是監督，所以，我國內審工作的定位，長期以來是「查錯堵漏」的「經濟警察」，在工作過程中，企業是被動的。與國際上經濟發達國家相比較，他們的內部審計制度是企業為了生存、競爭和發展需要而自發建立起來的，只對本企業所有者代表負責。它雖然也經歷了財務審計、經營審計的發展階段，但其工作目標是要求內審人員不僅要發現問題，更要解決問題。強調了內部審計應成為實現企業目標的有機組成部分。也就是說，強調內部審計必須滲透到企業經營管理的各個環節。
2 內部審計向管理審計發展是必然趨勢
認清了事物的本質，就可以把握其運動發展的規律，也找到了內審工作發展的突破口——向管理審計進軍。這既是內審工作的一場變革，也是內審工作進一步發展的必然趨勢。管理審計是在財務審計的基礎上發展起來的新型審計，其中心任務是審查管理信息，以提高企業的經營管理水平和經濟效益為主要目標。從我國企業目前所處的環境來看，內部審計工作由財務審計、效益審計向管理審計發展的時機已經成熟。
2.1 加入WTO的需要
加入世界貿易組織，使我國的經濟逐步走向世界，給我國企業提供了一個學習、借鑒世界各國先進內審工作經驗的極好機遇，為建立符合我國經濟改革利益、與國際接軌的現代內部審計理論與方法體系創造了條件。
2.2 建立現代企業制度的需要
市場機制的引入，現代企業制度的建立，使國有企業的管理體制由傳統的行政性代理走向經濟性代理成為必然。如企業愈來愈集團化、股份制、證券化以及資產並購過程中引入的外國資本等多種經濟形式，更要求企業建立一套客觀、公正、行之有效的內部監控系統，這就對我國內部審計向管理審計發展提出了具體要求。
2.3 內部審計自身建設的需要
由於內部審計工作在自身發展過程中存在的諸多問題，如內部審計地位不明確、獨立性得不到保障，以及審計人員素質參差不齊等，都制約了內部審計的發展。要適應新機制、新經濟環境以及企業對內部審計的要求，就迫切需要探索新的內部審計模式，有針對性地解決當前存在的問題。
企業內部審計應向管理審計發展 來自: 免費論文網
3 內審工作開展管理審計的空間廣闊
3.1 管理審計模式的選擇
管理審計的存在與發展，首先要解決開展內部審計的模式問題。目前理論界有幾種版本：一是審計委員會制，即由該委員會領導內部審計，使之有較強的獨立性和權威性；二是監事會領導的組織模式；三是總經理領導的組織模式等。鑒於目前我國大型國企不論是國有獨資還是上市公司，其管理模式大都是董事會領導下的總經理負責制，因此，管理審計工作也應實行由總經理領導的組織模式。
3.2 企業市場化管理為開展管理審計提供了空間
由於市場經濟的競爭激烈，引發了企業內部經營與管理的變革，企業內部市場化管理就是這一變革的顯著特徵。如子（分）公司、股份公司、上市公司、合資公司應運而生，這就為企業內審開展管理審計提供了廣闊的空間。企業內部市場化的推進，促使經營者的管理手段向信息化、網路化發展，這既是環境所逼，也是自身發展的需要，這使得委託者的管理范圍擴大，經營復雜性增強。企業負責人如何提高信息的及時性，正確處理市場化經營過程中的各種新型關系，是現代企業管理的新課題，也是企業大力開展管理審計工作的迫切要求。
4 開展管理審計
要根據國情量力而行管理審計的開展，在我國還處於初級階段，因此，要有一個漸進的過程。企業領導者和內審人員既要有開拓創新的改革意識，又要量力而行，以實事求是的科學態度穩步推進。
4.1 加強隊伍建設
管理審計是以改進管理為導向、以審查受託管理者為己任的審計工作，只能逐步進行。首先，企業要充實審計隊伍，調整審計隊伍的知識結構；其次，要提高在職內審人員的基本素質，通過學習、培訓，熟悉審計業務和相關專業知識，做到一專多能。
4.2 列入領導議事日程
企業要順利開展管理審計，關鍵在於企業領導重視。這就需要企業的領導者從市場經濟發展的角度去看待管理審計的作用，創新思維、轉變觀念，使管理審計在企業的經營管理中有一個准確的定位。
總之，管理審計是一種面向未來的、以改進管理為導向、以審查受託責任為己任的新型審計，是當前內部審計的主導創新方向，具有較強的綜合性和專業性，其必將對公司的健康發展發揮出重要作用。
Ⅲ 上市公司有內部審計嗎
問：審計公司是做什麼的
答：審計公司顧名思義，審計就是主要的工作內容。
審計最終的目的是發現問題，涉及錢款、權利的工作崗位都有可能滋生腐敗，審計說白了就是監督財務方面的真實性以及合規性。一般性的審計公司是獨立於被審計單位的機構，企業做的審計一般性都需要請第三方審計機構進行審計。
審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。
「內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，它的目的是為機構增加價值並提高機構的運作效率。它採取一種系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現機構目標。」
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
Ⅳ 上市公司內部審計師的職責是什麼
第一、評價內部控制制度的合理、健全、有效執行能力和結果。重點應該放在執行效果、審計整改建議二個方面。
第二、評價企業決策的貫徹（監控）過程和結果。重點應該放在管理流程、技術參數、考核標准、經營目標四個方面。
第三、評價公司不同經營層（經理）的任期或離任績效。重點應該放在「任期」責任方面。
第四、事前參與公司重大決策提出風險評價預案。重點應該放在內部審計參與權的取得方面。
第五、始終確保內部審計在運行機制、人力資源、資金預算、業務運營上的獨立性。
第六、評價、監督會計核算、財務管理的規范性、有效性，提出整改措施和建議
Ⅳ 上市公司內審部門都該做些什麼呢
根據你公司的內審程序文件，准備好審核計劃、現場檢查表、首次會議資料、不符合項報告、審核報告、末次會議資料等
Ⅵ 上市公司的內部審計部的主要工作是什麼
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
Ⅶ 上市公司如何更好地開展內部審計
1、在內部控制有效性方面。
（1）評價內部控制體系的健全性。（2）評價內部控制體系的適用性。（3）評價內部控制體系的針對性。（4）評價內部控制體系對實現經營目標的保證程度。（5）評價內部控制體系在公司治理及風險管理方面的保證程度。（6）評價內部控制體系建立的成本效益性。（7）評價公司內部控制薄弱環節及其缺陷。（8）為高級管理層對內部控制是否有效提供判斷依據。
內部審計工作根植於公司內部，在各管理層面和經營環節上擁有其他部門難以知曉的信息資源，熟知公司的經營管理，並以內向性服務為活動宗旨，通過有針對性的審計工作，對公司內部控製做出切實的評價，並在審計成果中得到清晰體現。因此，內部審計在公司內部控制有效性方面應發揮積極作用，在公司經營的安全與發展上提供真正意義的保證，起到其他部門不可替代的作用。
2、在促使公司規避各種風險方面。
在保證內部審計工作獨立性、客觀性的前提下，從評估風險管理過程的充分性和有效性中發揮以下職能作用： （1）評價公司經營環境變化影響而造成的風險。（2）評價公司經營戰略重心轉移而產生的風險。（3）評價公司經營機制轉變產生的風險。（4）評價公司控製程序變化產生的風險。（5）向董事會等高級管理層預警、示警。（6）評價公司面臨風險的性質和程度。（7）評價公司可承受風險的程度和類型。（8）評價實施特殊風險控制的成本。
上市公司面臨的競爭愈加激烈，競爭帶來了機遇和挑戰，同時也帶來了風險。作為上市公司的內部審計部門，如何更好地控制和降低公司經營風險，是內審部門首要考慮的因素之一，即內部審計部門對公司經營風險做出准確、及時的評價與警示。
在風險導向的內部控制下，內部審計計劃與公司風險管理策略緊密聯系在一起，公司治理與內部控制之間形成了良性互動關系，針對公司面臨的不斷變化的風險，通過內部審計視角對經營過程進行敏銳的觀察，對管理中存在的缺陷或失敗進行快速報告，促使高級管理層做出快速反應，並且及時地採取防範、糾正措施，使內部審計工作有機地融入公司治理和風險管理過程中，從傳統的強調關注風險因素，逐步轉向關注情景規劃，通過在規避風險、轉移風險和控制風險方面向公司提供幫助等工作，發揮內部審計作為一項管理過程不可或缺的重要作用。
3、在促使公司實現價值的最大化方面。
上市公司追求公司價值最大化，可以通過增加產品銷售收入和降低產品成本兩種途徑來實現公司賬面有形價值的提高，但追求公司無形價值增大的過程，卻往往未能引起廣泛的關注。
公司無形價值涵蓋開發的無形資產、公司的文化、員工的綜合素質、隊伍的凝聚力等內容，也就是公司的品牌內涵，只有在購並活動中才能體現其存在的真實價值。
內部審計部門長期以來將審計資源完全投放在牽涉公司影響有形價值提高的各因素的審計，並取得了顯著的審計成果，但在一定程度上忽視了對增加公司無形價值諸因素的審計，這是內部審計工作的一個盲點，更是審計項目管理上的缺陷。
在進行公司無形價值的審計過程中，應就以下幾個方面發表審計意見或建議，在提升公司整體價值過程中發揮內部審計工作的參謀職能作用：
（1）評價無形資產的購置或開發：是否是公司所必需；是否代表了先進水平；是否符合經營實際；是否符合成本效益原則。（2）評價公司文化：公司文化體系的建立；公司文化保障體系如何；公司整體綜合素質處於什麼層次；公司富有凝聚力的突出特點；公司缺乏凝聚力的具體表現；亟待改善的方面。（3）評價人才培育及人才利用：人才培育激勵制度；人才培育保證制度；人才利用激勵制度；人才利用保證制度等的建立健全。
4、在預防突發事件方面。
經歷「非典」疫情、美國9.11事件後，人們對突發事件有了更深層次的理解和感悟，突發事件無論在經濟上還是在社會生活中，都給人類造成了不可估量的損失。地震、洪澇、安全等隱患同樣不容疏忽和麻痹，在日常的管理工作中如不事先預料和周密地防範，突發事件的損失決不僅僅是經濟上的。因此，建立健全一套各項災難預警與防範體系已是管理層的當務之急，同時這些災難性事件也警醒內部審計部門，拓展預防突發事件審計領域已經勢在必行。內部審計在公司預防突發事件工作中應發揮如下作用：（1）明確公司遭受突發事件後，在人、財、物上損失最大的關鍵點。（2）針對關鍵控制點，評價被選應急方案的可行性。（3）評價應急措施的落實情況。（4）評價應急措施的投入和減少損失的效果情況。
5、在融資、投資方面。
內部審計在公司融資、投資方面應發揮如下作用：（1）評價項目前期評審和調研工作對項目完成的保證程度。（2）評價項目融資成本與投資效益。（3）對重大投資項目實施跟蹤。（4）對投資項目實施項目管理成效評價。
籌資是公司謀求發展的前提，投資是公司參與社會化、國際化競爭的根本標志。籌資及投資項目由於受多重因素的影響，其實現值與期望值有一定的差距，造成了籌資成本與投資回報的不確定性。過於理想化，急於求成，缺乏專家團的評審，沒能展開細致的調研，往往在立項階段就為今後的經營工作埋下了巨大的風險，這是上市公司項目運作失敗的原因之一。
Ⅷ 只有上市公司才會設有內部審計部門嗎內部審計主要的作用是什麼都需要做什麼工作
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
Ⅸ 上市公司的內部審計制度
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程