『壹』 企業納稅問題！！！
當月銷項稅額為：936/(1+17%)*17%=136（萬）
當月進項稅額=300*13%+7*7%
=39.49（萬）
當月應繳納的增值稅=136-39.49=96.51（萬）
注意:木料是農產品,肯定是按13%稅率抵扣的.
『貳』 公司與上市公司比較，在稅收政策上有什麼異同點
因應我國多層次資本市場體系發展需要，2012年9月，經國務院批准，全國中小企業股份轉讓系統正式注冊成立，該交易系統是繼上海證券交易所、深圳證券交易所之後第三家全國性證券交易場所。通常，我們將全國中小企業股份轉讓系統稱為新三板，將把股票在系統掛牌交易的公司稱為新三板掛牌公司。把股票在滬深兩市交易所公開上市的公司稱為上市公司，其中上市公司包括滬主板；深主板、中小板、創業板。
新三板掛牌公司是否也屬於上市公司？
中國證監會發布的《全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司管理暫行辦法》（中國證券監督管理委員會令第89號）第三條明確規定，股票在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司為非上市公眾公司。同時，根據中國證監會《關於修改<非上市公眾公司監督管理辦法>的決定》（中國證券監督管理委員會令第96號）規定，非上市公眾公司是指股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司。因此，根據證監會文件規定，新三板掛牌公司屬於非上市公眾公司。
2016年9月22日，財政部稅政司、國家稅務總局所得稅司有關負責人就完善股權激勵和技術入股稅收政策答記者問答復："全國中小企業股份轉讓系統（俗稱「新三板」）掛牌公司，考慮其屬於非上市公司，且股票變現能力較弱，因此按照非上市公司股權激勵遞延納稅政策執行。"同時，在其他有關財稅的文件中，財稅部門都是將上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統分開說明。因此，根據財政部國家稅務總局相關意見，新三板掛牌公司屬於非上市公司。
上面我們分析了新三板掛牌公司在性質上屬於非上市公司，但根據《國務院關於全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定》（國發〔2013〕49號）第六條規定：「市場建設中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理。」因此，只要上市公司能享受的稅收優惠政策，財稅部門會盡量考慮到新三板掛牌公司；而只有非上市公司才能享受到的稅收優惠政策，財稅部門則也盡可能會考慮讓其享受。所以，新三板掛牌公司在稅收政策上與上市公司相比，既有很多相同的地方，也有一些不同的地方，下面我們來詳細分析：
一、通過新三板轉讓「股票」和轉讓上市公司股票是否繳納增值稅？
雖然通過新三板轉讓股票是否繳納增值稅，財稅部門還沒明確，但我們通過上述分析，既然新三板掛牌公司屬於非上市公司（非上市企業未公開發行股票），其股權不屬於有價證券，那麼通過新三板轉讓其股票實質是股權轉讓行為。從《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）（財稅〔2016〕36號）文件《附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法》「附：銷售服務、無形資產、不動產注釋」中看，營改增試點徵收范圍不包括股權轉讓行為，也就是說股權轉讓不屬於營改增試點徵收范圍。股權轉讓行為營改增前不征營業稅，營改增後也不征增值稅，是股權轉讓稅收政策的延續。因此，無論是根據現行增值稅法相關規定還是營改增前營業稅相關規定：不論是個人還是公司通過新三板買賣「股票」（股權）行為均不用繳納增值稅或營業稅。
而上市公司股票則屬於稅法意義上的有價證券，屬於金融商品稅目。營改增之前，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院第540號令）及《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅〔2009〕111號）規定，而個人買賣上市公司股票，免徵營業稅；從2009年起，公司買賣上市公司股票，需要繳納營業稅。營改增之後，根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。」即買賣上市公司股票需要繳納增值稅。同時根據財稅〔2016〕36號文件《附件3營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》要求，個人從事金融商品轉讓業務，免徵增值稅。即公司買賣上市公司股票，需要繳納增值稅；而個人買賣上市公司股票，免徵增值稅。
即：不論是個人還是公司通過新三板買賣「股票」（股權）行為均不用繳納增值稅或營業稅。公司買賣上市公司股票，需要繳納增值稅；而個人買賣上市公司股票，免徵增值稅。兩者在此項業務上享受的稅收政策基本不同。
二、通過新三板轉讓股票行為和買賣上市公司股票行為如何繳納印花稅？
根據《關於在全國中小企業股份轉讓系統轉讓股票有關證券(股票)交易印花稅政策的通知》(財稅[2014]47號)的規定，自2014年6月1日起，通過新三板交易股票按1‰的稅率單邊由出讓方繳納證券(股票)交易印花稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於調整證券（股票）交易印花稅徵收方式的通知》 （財稅明電[2008]2號）規定，從2008年9月19日起，買賣上市公司股票按1‰的稅率單邊由出讓方繳納證券(股票)交易印花稅。
也就是說買賣新三板掛牌公司股票，免除受讓方股票交易涉及的印花稅，只由出讓方單方按1‰繳納。這一政策完全與上市公司一致。掛牌後相比其他非上市公司，股票交易行為受讓方不再繳納印花稅，但總稅負是沒變（非上市公司買賣股權交易雙方均按萬分之五繳納），只是印花稅全部轉嫁給了出讓方。
三、個人持有新三板股票和上市公司股票取得的股息紅利如何繳納個人所得稅？
根據《財政部 國家稅務總局 證監會關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號）第一條規定：對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得按20%稅率全額計征個人所得稅；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，實際按10%徵收率計征個人所得稅。該文件第四條規定新三板掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策，按照本通知規定執行。
即：個人持有新三板掛牌公司與上市公司股票取得的股息紅利個人所得稅政策完全一致，均適用差別化個人所得稅政策。如果持有時間長，對新三板掛牌公司進行價值投資，那麼相比持有普通公司股份分得的股息紅利個人所得稅政策要優惠很多。
四、新三板掛牌公司與上市公司轉增股本如何計征個人所得稅？
根據《國家稅務總局關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第80號)規定：上市公司或在新三板掛牌的企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積轉增股本（不含以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本），不適用分期納稅政策，按現行有關股息紅利差別化政策執行。（差別化政策具體見本文第三條）
根據《國家稅務總局關於股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發〔1997〕198號）及《國家稅務總局關於原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》（國稅函〔1998〕289號）規定：股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積轉增股本不徵收個人所得稅。即上市公司或在新三板掛牌的企業以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本不徵收個人所得稅。
即：在新三板掛牌的企業轉增股本(不含以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本)，按現行有關股息紅利差別化政策執行。股票發行溢價形成的資本公積轉增股本，不徵收個人所得稅。兩者在此項業務上享受的稅收政策完全一致。相對非上市公司上述轉增股本行為對個人投資者需要全額繳納個人所得稅而言，新三板掛牌公司個人股東又享受了非常優惠稅收待遇。
五、新三板掛牌公司與上市公司在股權激勵時該如何計算個人所得稅？
根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）規定，自2016年9月1日起，對符合條件的非上市公司和新三板掛牌公司對本公司人員實施的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策：即符合條件的納稅人在股票（權）期權行權、限制性股票解禁以及獲得股權獎勵時暫不征稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。即由分別按「工資薪金所得」和「財產轉讓所得」兩個環節征稅，合並為只在「財產轉讓所得」一個環節征稅。
根據《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅【2005】35號）、《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函【2006】902號）及《國家稅務總局關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函【2009】461號）等文件規定，當員工個人根據股權激勵計劃的安排取得實際收益時，將其取得的收益確認為「工資、薪金所得」，適用3%-45%的累進稅率，單獨計征個人所得稅。
即企業在對員工實施股權激勵時，新三板掛牌公司適用的稅收政策與其他非上市公司一致；而與上市公司適用政策完全不同。
六、新三板掛牌公司或上市公司自然人股東擁有的限售股解禁後拋售股票的行為是否繳納個人所得稅？
根據《財政部 國家稅務總局 證監會關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]167號）、《財政部 國家稅務總局 證監會關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的補充通知》（財稅[2010]70號）規定，自2010年1月1日起，對個人轉讓上市公司限售股取得的所得按20%稅率徵收個人所得稅。同時對個人轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得繼續實行免徵個人所得稅政策。
而對新三板公司自然人股東拋售限售股如何徵收個人所得稅，財稅部門雖沒有明確，但如果將其作為非上市公司，顯然無論是拋售限售股還是正常流通股均應該適用《國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號）規定，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。那將極大增加自然人股東負擔，不利益新三板市場的發展。因此在實際管理中財稅部門均是根據國發〔2013〕49號文件精神，，對自然人股東轉讓新三板股票行為，比照上市公司稅收政策處理，即：，對個人轉讓新三板掛牌公司限售股取得的所得按20%稅率徵收個人所得稅。同時對個人在新三板市場買賣股票所得實行免徵個人所得稅政策。 漫談稅
『叄』 企業上市前需關注哪些稅務問題
企業上市之前一般要接受審計和信貸方面的調查，被調查出來的歷史問題往往需要處理掉，特別要關注這些遺留歷史問題的處理是否合乎稅法的相關規定，否則企業無法實現「乾乾凈凈」地上市。在現實工作當中，我們發現有些企業就是因為一些歷史的稅務問題延緩了上市的進程，甚至放棄了上市。比如，2007年東部某省有數十家企業因為股改遺留下來的股東數目太多、產權關系不明晰、土地使用權獲取方式不當等問題，而無法通過證監會的審核，最終影響了上市進程。 企業上市前遇到的最重要的稅務問題應該是重組中的稅務問題。企業重組可能要涉及股權或者是資產的剝離、轉移，在這個過程中必然會涉及稅務問題。這些稅務問題很多情況下是一個時間的差異，比如說資產的轉移。資產的轉移如果是價值性的轉移，那麼要在以後的納稅期進行抵扣。對上市公司來說，如果因為要上市要重組而使得納稅時間點前移的話，對企業的稅務壓力是相當大的，因此企業在這一點上應該謹慎處理。 在重組過程當中，我們發現有很多律師甚至是注冊會計師在整個股權交易過程中都建議客戶採用成本價去轉移，其實這是不符合稅法規定的。比如某民營企業下屬有6家公司，但是這些公司分散在不同的自然人的名下，上市之前必須要把幾家公司合並在一起。在實踐當中，我們見到相當多的企業在把自然股權裝進上市公司的過程中採用成本價去轉讓，這是我國稅法所不允許的。為了加強這方面的監管，稅務部門和工商部門已經專門發文對轉讓交易實行共同監管，一旦違規將會遭受很嚴厲的處罰。 還有轉讓定價的問題。在公司經營業務當中，通過分割業務，從而把利潤安排在不同的主體當中去的時候會涉及轉讓定價。比如一個靠建築業起家的房地產企業，當面臨很重的土地增值稅稅負時，可能會採取把建築、設計、裝修工程分離出去，從而把利潤放到建築公司、設計公司當中。需要注意的是，企業在進行這些安排時，必須符合公平交易的原則，並經得起稅務機關的評估和檢查。 另外，一些企業選擇在海外上市前，為了規避更多的監管，很多企業會選擇搭建一個跨境的公司架構的安排。這些安排因為牽涉跨境國家或地區的稅收利益而可能面臨反避稅調整。因此，這些企業不僅要關注本國的稅法，還要關心國際稅務問題。特別是新企業所得稅法實施以後，我國對跨境非經營企業的管理越來越嚴格，企業傳統的搭建跨境多層結構來間接規避實際運營主體公司的所得稅的方法，在新稅法中已經受到了嚴格的約束，最近一兩年已有相當多的案例。企業應該引以為鑒，多多關注新企業所得稅法中關於納稅調整的相關規定。 基於上述原因，企業在上市之前首先應當選擇一個資深的財稅中介機構，對企業進行整體的稅務健康檢查，對企業以前的稅務風險進行清理。然後跟中介機構的律師、注冊會計師或注冊稅務師就重組問題進行深入的溝通交流，設計最優的公司架構，讓企業的稅負降到最低，運營效果達到最佳。
『肆』 請問現在企業遇到的稅務問題有哪些
沒有按時納稅與那是誰申報因為按誰發的規定那是誰是有時間限制的如果超過就是逾期納稅或逾期納稅申報都是濰坊誰發的違法行為企業要避免這種違法行為以免被罰款
『伍』 請教有關上市公司虛增收入、利潤和納稅的問題
上市公司的這種做法不會比正常情況下多納稅了么 ？ 是
是不是也損害了公司利益了呢? 虛增的利潤肯定大於稅收 談不上損害
上市公司又用什麼方法可以讓虛增的利潤少繳稅呢? 虛增利潤就要繳稅 沒有什麼方法
『陸』 怎麼查詢上市公司繳稅的真實情況
稅務機關有權對公司的報稅繳稅完成情況進行核查，同樣也有義務對公司的資料進行保密。所以俺們只能看報表咯。
『柒』 上市公司納稅八個億營業額是多少
上市公司納稅般個一營業額是5000萬
『捌』 企業在稅務方面一般會有遇到什麼問題
一般會遇到如下問題：
1、納稅申報不準確。
2、開具發票不規范，稅收分類選擇編碼不準確，適用稅率不準確。
3、取得發票不規范，貨與款不一致等等。
4、對稅收政策不熟悉，業務不夠，學習不夠，參加培訓不積極。
『玖』 上市公司所交稅有多少種請有做過上市公司會計希望完整明細告訴我
1，用到營業稅金及附加賬戶的只有5個稅種：消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加。其它的都不通過營業稅金及附加核算。
2，你這個問題問的有點不正規，不能說上市公司交什麼稅，企業交什麼稅是由經營的業務決定的，與企業大小沒關系。一個小企業可能要交的稅種很多，一個大企業或者上市公司也可能只交很少幾個稅種。
3，我國現在大致有19個稅種。流轉稅（增值稅，消費稅，營業稅，關稅），財產行為稅（房產稅，車輛購置稅，車船稅，印花稅，契稅），資源稅類（資源稅，土地增值稅，城鎮土地使用稅），所得稅（企業所得稅，個人所得稅）。以上是固定的。當然還有城市維護建設稅，煙葉稅，屠宰稅，社會保障稅，耕地佔用稅，筵席稅等特定目的稅類，這幾個有的地方取消了，有的還在征，而且趨向於消失。
『拾』 公司交稅問題，是如何規定的
稅收是以國家為主體，參與一部分社會產品和國民收入分配和再分配的分配關系。它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅款是國家的主要財政收入來源。
一、應該交哪些稅
稅收是以國家為主體，參與一部分社會產品和國民收入分配和再分配的分配關系。它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅款是國家的主要財政收入來源。
依據《中華人民共和國稅收徵收管理條例》對照下述情況，依法自覺如數交納稅款：
1、從事生產、收購和進口經營的，國家規定的應稅產品應繳納產品增值稅和營業稅；
2、從事生產經營活動的，應繳納所得稅；
3、從事農業生產並獲益的農民，應繳納農業稅；
4、自籌資金進行破土、動土、修造等基本建設活動的，應上繳建築稅；
5、將原油、重油用於生產燃燒用途的，應上繳燒油特別稅；
6、如果佔用耕地蓋房或從事其它非農業建設，則應上繳耕地佔用稅；
7、從事生產和進口鹽的，應繳納鹽稅；
8、從事應稅牲畜交易活動，要上繳牲畜交易稅；
9、如擁有或經營管理、承典和代管應稅房產的，則應繳納房產稅；
10、從事國有資源開發利用，應交納資源稅；
11、擁有並使用車輛船隻的，應繳納車船使用稅；
12、從事進出口貿易的，應繳納關稅；
13、凡繳納產品稅、增值稅、營業稅，並依法取得個人收入的，要上繳城市維護建設稅和個人收入調節稅。
二、納稅人怎樣繳納稅款
1、自報核繳。即納稅人把已經算出的應納稅額向稅務機關申報，經稅務機關審批，填發繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種徵收方式。
2、查定徵收。即對生產不固定、賬務不健全的納稅單位，由稅務機關依據其生產設備、從業人員和正常條件下的生產經營情況，對其產值的應稅產品查定產量和銷售額（或對其經營項目查定營業額和利潤額），依率計征的一種徵收方式。
3、定期定額徵收。即對一些營業額和所得收入難以准確計算的個體工商戶，經過自行申報，由稅務機關核定一定時期的營業額和所得稅附征率，實行營業稅或增值稅和所得稅合並徵收的一種方式。
4、代征。即稅務機關委託某些單位或個人代為徵收稅款的一種方式。
在征稅工作中，稅務機關有權對納稅人的貨物和應稅財產進行查驗登記。對於從事臨時經營的納稅人，主管稅務機關可以責成其提供納稅保證人或預繳一定數量的納稅保證金，限期進行納稅清算，超過期限未進行納稅清算的，由其保證人負責繳納稅款或以所預繳的的保證金抵繳稅款。