A. 中國宏觀稅負研究
測算宏觀稅負，主要有五種口徑，對宏觀稅負進行橫向或縱向比較,採用哪種口徑並不重要，關鍵是比較口徑要一致，並正確理解每種測算口徑的經濟含義。目前,中國名義稅負偏高，實際稅負逐步上升有一定的合理性。但是，通脹會導致實際稅負越來越重。因此，中國有必要進一步簡化稅制、擴大稅基、加強征管、降低稅負，建立定期減稅機制。測算宏觀稅負主要方法測算宏觀稅負，目前主要有五種方法，相應有以下五種口徑的宏觀稅負：小口徑宏觀稅負。等於稅收收入占同期國內生產總值的比重。經濟合作與發展組織（OECD）口徑的宏觀稅負。包括了社會保障繳款的凈稅收收入占同期國內生產總值的比重。國際貨幣基金組織（IMF）口徑的宏觀稅負。包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入的總和占同期國內生產總值的比重。 大口徑宏觀稅負。等於全部政府收入（包括土地出讓金收入）占國內生產總值的比重。美國《福布斯》雜志使用的宏觀稅負評價方法。自2005年《福布斯》將中國納入全球稅負痛苦指數評選體系以來，中國的排名一直靠前，2009年僅次於法國排第二位。該雜志的評價方法不盡科學，不僅沒有考慮每個稅種的平均稅負，而且沒有考慮到每個稅種占該國總稅收收入的比重，顯然有失公允。如果採用不同的方法分析中國的宏觀稅負，可能會得出完全不同的結論。 當前，關於宏觀稅負高低的爭論，主要源於統計口徑的不同。採用小口徑和IMF口徑分析宏觀稅負者認為，中國宏觀稅負不高，還有進一步提升空間。採用大口徑分析宏觀稅負者認為，大口徑宏觀稅負計算方法，能夠全面地反映政府集中財力的程度和國民的負擔水平，中國的宏觀稅負已超過發展中國家平均水平，接近發達國家平均水平，建議進一步清費立稅，減少制度外收入，增加地方政府稅源，規范政府收入來源。 成熟市場經濟國家政府的收入，一般就是預算內稅收收入，較少有納入政府預算管理的政府性基金、預算外收入和制度外收入。因此，成熟市場經濟國家的稅收收入大體可以反映全部政府收入。從這個角度看，採用大口徑分析宏觀稅負較可取。但是，如要全面、真實地反映政府集中財力的程度和國民的負擔水平，那麼還應該看到政府集中財力的工具不僅包括征稅，收費、制度外收入，還包括發債。用這種口徑計算得出的結論與前面五種口徑計算得出的結論可能又會不同。 因此，進行宏觀稅負比較，採用哪種口徑並不重要，關鍵是要注意使用口徑的一致性和可比性，正確理解每種口徑的計算方法及其所揭示的經濟含義。隨經濟發展，宏觀稅負相應上升是合理的；但是，因通脹導致的宏觀稅負上升，嚴重影響國民收入分配格局的調整和優化小口徑宏觀稅負上升有合理性中國宏觀稅負逐漸上升有一定的合理性具體說來，宏觀稅負隨經濟發展相應上升是合理的，但因通脹因素導致宏觀稅負上升就不合理。世界銀行每年發布的《世界發展報告》，將世界各國按人均GDP的多少劃分為四種類型，數據表明，不同類型國家的宏觀稅負水平與人均GDP水平是正相關的，人均GDP水平越高，對應的宏觀稅負水平也越高。因此，隨著經濟發展水平的提高，宏觀稅負相應上升，是符合世界各國經濟發展規律的。總體上，中國企業和居民稅負基本合理。中國上市公司加權平均凈資產收益率（ROE）比較高，2009年為12.54%，中國企業並沒有因為納稅而導致盈利能力不強。個人所得稅佔中國城鄉居民收入比例較小，2008年為2.4%左右，2009年為2.3%左右，如果考慮到灰色收入的存在，這個比例還會更小。中國GDP存在一定程度的低估，也導致了宏觀稅負的虛增。中國是一個經濟轉軌國家，存在著較多的灰色收入、現金交易和地下經濟，非市場化的價格體系、福利和服務經濟，以及難以准確核算的小農經濟、大量尚未進入市場的國有土地、森林、礦藏等。自2004年以來,國家統計局兩次大幅調增中國GDP數據，對比2004調整前的數據,中國的GDP增加了25%。宏觀稅負內部結構不合理 首先，地區之間實際稅負差異不盡合理。經濟發達地區實際稅負輕，經濟不發達地區實際稅負重；其次，行業之間實際稅負差異不盡合理。建築業、房地產業、採掘業、金融保險業實際稅負較高，而傳播與文化產業、製造業、電力、煤氣及水的生產和供應業、交通運輸、倉儲業等的實際稅負低於平均水平；第三，不同所有制企業之間實際稅負差異不盡合理。私營企業實際稅負輕，國有企業、上市公司實際稅負重；第四，個人不同來源的收入實際稅負差異不盡合理。工資薪金所得和稿酬所得實際稅負較重，而個體工商戶生產經營所得、財產租賃所得等較難掌握稅源情況的其他所得實際稅負較輕。宏觀稅負因通脹上升不合理 CPI上升會帶動名義稅收和小口徑宏觀稅負增加。近20年，中國CPI漲幅絕大多數年份為正，宏觀稅負不斷加重，嚴重影響國民收入分配格局的調整和優化。在降低通脹對稅負的影響方面，英國的做法值得借鑒。英國政府制定財政預算時，都會根據物價上漲情況，對個人所得稅的免稅額和稅率分段進行調整。目前，免稅額已從2001年的4385英鎊，調整到2010年的6475英鎊；起始稅率對應的分段從2001年的0-1880英鎊，調整到2010年的0-2440英鎊；基本稅率對應的分段從2001年的0-29440英鎊，調整到0-37400英鎊。大大降低了通脹對宏觀稅負的影響。中國名義稅負偏高中國一般雇員的工資薪金所得，多數落在個人所得稅0－5000元的征稅區間，適用三級超額累進稅率，每級之間的級距較窄，適用的稅率提高較快，工薪階層的稅負較重。個人所得稅最高邊際稅率為45%，與除歐洲高福利國家以外的其他國家相比，是相當高的。 目前，中國流轉稅是增值稅和營業稅並行的體系，這種制度設計也使得中國企業的流轉稅名義稅收負擔較高。盡管金稅工程的建設大幅度提高稅務部門掌握稅源的能力，稅務部門在加強征管方面也做出了很大的努力，但是名義稅負過高容易誘發納稅人逃、避稅的動機，導致逃、避稅規模較大。而且財稅部門出台各種補丁式的稅收優惠政策，以抵銷高名義稅負的影響，客觀上容易造成征管漏洞。為此，提出以下四點改革建議： 適度降低名義稅負。當前，有必要建立定期減稅機制，以減小通脹環境對宏觀稅負的影響。可逐步擴大增值稅的徵收范圍。降低工資薪金所得適用的最高邊際稅率，減少超額累進稅率的級次（建議從九級降至五級），增加每一級稅率適用的級距（尤其是工資薪金所得1萬元以下的級距）。擴大稅基。例如，擴大消費稅和資源稅的徵收范圍，開征環境稅（碳稅），適當增加稅源。簡化稅制。例如，針對目前房地產業稅費繁雜的現象，加快合並相關稅種，研究對土地、建築物按市場價值徵收統一規范的房地產稅。 加強征管。例如，加強對較難掌握稅源的私有大型企業生產經營所得的征管，必要時可制定替代性最低限度稅。
B. 房地產企業平均稅負是多少為正常。
大約在10%左右 企業所得稅預警稅負率約為4.00%
記得採納啊
C. 一般商業企業所得稅的稅負率是多少
負稅率就是企業銷售所承擔的稅務負擔率，稅負率＝稅金/銷售收入*100％，如增值稅稅率＝應交增值稅/對應銷售收入*100％
這個比率是通過計算的不是由誰定得，負稅率是稅務局用來初步判斷企業交稅異常情況。每個行業有自己特點，有自己行業平均稅負率，稅務局通過比較企業與行業稅負率，來確認交稅是否正常，如果企業長期低於行業稅負率就會成為稅務局核查對象。
那各行業和各地區的稅務是不公開的，是稅務自己統計的，通過稅務系統可以直接算出每個行業平均稅負率
D. 中國稅收專題報告：中國稅收負擔有多高
中國中央政府稅負較低而企業生產稅負偏高:中國中央政府稅負低於世界平均水平,而企業生產所承擔的稅負則普遍高於世界主要經濟體。也就是說,中國企業每一單位的產出需要支付更多的稅金,企業的利潤空間被壓縮,從長遠來看不利於企業自身發展和行業全球范圍內競爭的。
稅制以流轉稅為主,企業為承擔主體:我國稅收超過50%部分由流轉稅貢獻,美國80%以上的稅收來自財產稅類,日本稅制基本以個人所得稅、公司稅和消費稅三分天下。三種稅制各有利弊,有歷史和政治制度的原因,總體來說我國稅收側重於流轉稅而弱化所得稅是導致企業生產稅負較重的重要原因之一。
行業稅負影響景氣度,核心產品價格因此走高:石油加工業生產稅負主要以增值稅和資源稅為主,成品油消費稅多次上調,行業總稅率約為45%-50%。批發零售行業利潤率不高,景氣度下滑,如進口化妝品單位售價稅率約為50%,大幅超過國外零售價,導致大量需求轉移向境外。房地產從取得土地、設計開發和銷售三個階段涉及多個主體多項稅費項目的繳納,給行業去庫存造成壓力。汽車進口部分支付66%稅金,購買過程繳納汽車購置稅、車船稅等費目,使得普遍國內汽車售價高於國外平均價格40%左右。
地區間稅收分化,行業發展和稅率不一是主要原因:全國省市的生產稅比重集中在13-20%之間,其中雲南(20.36%)、上海(20.01%)偏高,內蒙古(12.76%)、河南(11.01%)和西藏(8.27%)偏低。經濟發達省市的稅收絕對值高,有一到兩個行業亮點作為支撐。不同省市稅負差距受到支柱行業自身稅負的影響。我國稅制相對比較統一,各地對稅收的差別主要集中在部分稅率的確定和少量優惠措施。
供給側改革配套財稅改革:以「去產能,去庫存,去杠桿,降成本,補短板」為細則的五大任務成為今年供給側改革的著力點。在具體行業領域,尤其是房地產、批發零售等稅負較高的現狀將有望得到改善。
E. 中國企業稅負究竟如何
從狹義角度來看，中國稅收收入佔GDP比重為18%，與OECD國家34%的水平相比明顯偏低；但墨西哥只有17%，印度16%，巴西15%，中國的狹義稅負水平要略高一些。我們將公共財政收入、政府性基金收入、社保基金收入、國有資本經營收入加總，中國廣義宏觀稅負佔GDP的比重高達34%，不僅遠高於印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新興經濟體，甚至與日本（33%）、瑞士（33%）、美國（33%）等發達國家的水平相當。此外，中國的非稅收收入占政府收入的比重高達47%，僅次於巴西，比主要發達國家和新興經濟體都要高。所以中國稅負的過重主要源於非稅收負擔。
F. 中國企業的稅負到底有多重
從廣義角度來看，中國宏觀稅負明顯偏高。我們將公共財政收入、政府性基金收入、社保基金收入、國有資本經營收入加總，以此來衡量中國的廣義稅負。結果顯示2015年中國廣義宏觀稅負佔GDP的比重高達34%，不僅遠高於印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新興經濟體的水平，甚至與日本（33%）、瑞士（33%）、美國（33%）等發達國家的水平相當。所以中國當前的宏觀稅負水平和發展階段並不相符，與發達國家的高福利政策相比，中國稅負水平明顯偏高。
採納哦謝謝
G. 工業企業的平均稅負是多少
1、餐飲業 2.00%。
2、道路運輸業 2.00%。
3、電力、熱力的生產和供應業 1.50%。
4、電氣機械及器材製造業 2.00%。
5、房地產業 4.00%。
6、紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00%。
7、紡織業 1.00%。
8、紡織業--襪業 1.00%。
9、非金屬礦物製品業 1.00%。
10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%。
(7)中國上市公司平均稅負擴展閱讀：
具體案例：
延壽縣隸屬於哈爾濱市，位於黑龍江省中部，面向長壽山，寓「延年益壽」之意得名。延壽縣屬國家級貧困縣，為進一步擴展經濟發展模式，全面發展商貿流通業和現代服務業招商，出台如下政策：
對進駐的商貿流通企業和現代服務業所繳納的增值稅、個人所得稅、企業所得稅，按實繳金額的25%給予返還;營業稅按實繳金額的40%給予返還;城建稅、教育費附加、印花稅，按實繳金額的45%給予返還。
為了更好的服務入駐企業，延壽縣成立了「延壽總部經濟運營中心」(以下稱運營中心)，負責商貿流通企業的招商、入駐企業手續的領辦、企業入駐後財稅事宜、各職能部門公關協調工作。
延壽縣對入駐的商貿流通企業，不要求實地辦公經營，為企業提供統一注冊地;為落戶企業提供後期財稅配套服務，配備專職會計配合企業抄報稅、發票領購、開具、賬務處理等一般財稅事宜。
H. 最新各行業的稅負率是多少（一般納稅人企業）
工業企業一般納稅人的稅負率一般從2%至16%,各個行業各個地方不同,要了解某行業平均稅負,要咨詢當地稅務機關.
I. 生產企業一般稅負率多少算正常
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
對小企業來說，稅負率就是徵收率：3%。
而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。