1. 誰清楚美國零售業、批發業的稅負情況
樓主您好，
中美企業稅負大比拼 參考下資料、
中國企業交納的各種稅佔全國稅收總額的90%，個人交納的各種稅僅佔全國稅收總額的10%。美國企業納稅額佔全國稅收總額的25%，個人納稅額佔全國稅收總額的75%。
中國企業交納的增值稅和消費稅占企業稅負的57%，而美國企業沒有增值稅和消費稅，消費稅是由消費者購買商品時單獨交納，並非附在商品的價格上。
中國企業所得稅採用單一比例稅率，稅率為25%，且一次性徵收。美國企業所得稅是聯邦、州和地方政府重復徵收，而且對企業所得分紅和企業留存部分再按15%的稅率徵收一次，也就是說，美國的企業所得稅要徵收4次以上，最高稅率高達70%。
中國企業雖然沒有社保稅，但企業交納的養老保險金和失業保險金也相當於美國的社保稅，中國企業交納的養老保險金和失業保險金比例為工資毛額的22%左右（各地區不同），美國企業交納的社保稅僅為工資毛額的6.2%。醫療保險金中國企業擔負工資毛額的10%左右，而美國企業僅擔負1.45%（美國為老年醫保，覆蓋面窄）。另外，中國企業還承擔職工的住房公積金，為工資總額的10%左右（各地區不同），美國企業沒有住房公積金。中國企業承擔的「四金」是工資總額的40%左右，有的地區高達43%，而美國企業對職工承擔的各種保險金還不到工資總額的8%。
2. 美國公司每年在稅收方面有什麼優惠
美國公司主要繳納公司所得稅和銷售稅。
一、公司所得稅：
美國公司所得稅是對美國公司的國內外所得和外國公司來源於美國境內的所得徵收的一種稅。分聯邦和州地方兩級徵收，是美國除個人所得稅和薪工稅外的第三大稅種。公司所得稅開始於1913年3月1日的聯邦公司所得稅法，到1916年才成為一個正規化、永久性的稅種。
納稅人。公司所得稅以美國公司和外國公司作為納稅人。美國稅法規定，凡是根據各州法律而成立，並向各州政府注冊的公司，不論其設在美國境內或境外，也不論其股權屬誰，均為美國公司。凡是根據外國法律而成立，並向外國政府注冊的公司，不論其設在美國境內或境外，即使股權的全部或部分屬於美國，都是外國公司。
課稅對象、稅率。美國公司所得稅的課稅對象是美國公司來源於美國境內外的所得（即全球的所得）和外國公司來源於美國境內的所得。上述所得主要包括：經營收入、資本利得、股息、租金、特許權使用費、勞務收入和其他收入等。
銷售稅是美國州和地方政府對種類商品及勞務按其銷售價格的一定比例課征的一種稅。美國的銷售稅是在19世紀營業稅的基礎上演變過來的。1921年，西弗尼亞州率先開征零售銷售稅。那時的零售銷售稅是對一切工商業的銷售收入額徵收，稅率很低。
目前，全美國已有46個設置了銷售稅，銷售稅已成為州政府的主要財政收入來源，占州政府稅收收入的40%以上。美國地方政府也徵收銷售稅。銷售稅包括普通銷售稅和零售銷售稅。普通銷售稅以從事工商經營的個人或者企業為納稅人，以出售商品的銷售收入或勞務收入作為課稅對象，採用比例稅率。
在美國開征普通銷售稅的州之間差異及變化較大。普通銷售稅以商品或勞務流轉的全過程為征稅環節，實行從生產到消費每流轉一次，就徵收一次稅的原則。普通銷售稅的免稅范圍包括種子、化肥、保險費等。
零售銷售稅亦稱特種銷售稅，是對商品零售環節的零售額所徵收的一種稅。美國稅法規定，零售業者可以在商品售價之外標明應納稅額，作為商品的賣價。這表明，雖然稅法規定零售業者是納稅人，但實際上稅負通常由購買者負擔。零售銷售稅實行差別比例稅率，各州規定不盡相同，最高稅率達到10%。
二、銷售稅：
拓展資料：
稅指國家向企業或集體、個人徵收的貨幣或實物：稅收、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務等。同時也被用於姓氏。
"稅"（又稱稅賦、稅金、稅收、賦稅、稅捐、捐稅、租稅）指政府為了維持其運轉以及為社會提供公共服務，對個人和法人強制和無償徵收實物或貨幣的總稱。各國各地區稅法不同，稅收制度也不同，分類也不同，概念不盡一樣。
稅的中文稱呼，在中國各個朝代、各個中文地區對稅的稱呼也有差異。稅制即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成；稅種指稅的種類，差異表現為納稅人和課稅對象的不同，稅種總合構成「稅制」。
稅收的基本特點：強制性，無償性，固定性（對於稅法而言）。
公司所得稅是指以公司、企業法人取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象而徵收的一種所得稅。世界上許多國家都將公司所得列為所得稅的征稅對象，並將這種所得稅稱為公司所得稅。公司是依公司法規設立的，全部資本由股東出資，並以股份形式構成的，以營利為目的的法人實體。而企業包括非法人企業（個人獨資企業、合夥企業）和法人企業（公司）。我國實行的是企業所得稅，納稅人范圍比公司所得稅大。
企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅採取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的l/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。
3. 美國的公司稅都有哪些呢
美國經營商務活動，加州公司需繳納銷售稅，還須繳納所得稅和使用稅，還有資產稅之類。
以加州為例介紹五個需要交的稅：
一、個人所得稅稅率介於1%至9.3%。
二、公司所得稅及營業權稅：營業權稅是每年應稅所得之8.84%，但最低稅額為800美元。
三、銷售稅及使用稅：目前加州之銷售稅額為7.25%，但因為各地方政府亦得附征銷售稅，故實際之稅額在7.25%至8.25%之間。在加州之企業若所使用之有形流動資產並未繳交銷售稅，則須繳納使用稅，例如購自外州之資產或存貨。
四、地方財產稅：隨各地方而不同，全州平均稅率約為公告地價的1.1%。
五、失業保險稅：每一受雇勞工每年薪資7,000美元之3.4%。傷殘保險(受雇勞工負擔)費率為薪資$31,767之0.8%。同時，美國地方還有很多優惠政策促進企業成長。
具體以收到政府的稅單為准。加州有限公司須於每年三月一日前繳交年度特許經營稅，而有限責任公司則須每年六月一日前繳交。
4. 求問美國與中國企業稅收區別
沒有實質性區別
但美國的總公司手續便捷一些
子公司都要交稅無論在哪國
分行業，美國稅率比中國實收會高一些，因為你不能避稅
5. 不同組織形式稅負分析是怎樣的
2018年個人所得稅改革後，將經營所得稅率表最高稅率的對應級距由原來的10萬元提高到50萬元，其實際稅負水平與2018年度小型微利企業稅負基本持平，與美國穿透型企業的稅負也基本相近，這表明此次個人所得稅改革經營所得納稅級距調整是適當的。
具體稅負比較情況見圖4-1。
圖4-2小型微利企業的綜合所得稅稅負與經營所得的稅負比較情況
6. 國內企業到國外上市,稅收有影響嗎要達到多少
中國企業在海外融資上市，這個也要看當地的一些政策支持。還要看當地政府對你融資的資金是否寬松，你可以來看看我們馬來西亞證券交易所的一些條件，對你們企業上市融資以及後續的各方面服務都會很到位。\r\n 去年6月，馬來西亞政府修改了關於境外企業在馬來西亞上市的相關法律，允許外資企業持有100%股權，允許自由的利潤與紅利輸回國內，並享受稅收上的優惠政策等，這使境外企業到馬來西亞交易所上市的渠道變得更加通暢。
7. 美國公司交哪些稅
美國經營商務活動，加州公司需繳納銷售稅，還須繳納所得稅和使用稅，還有資產稅之類。
以加州為例介紹五個需要交的稅：
一、個人所得稅稅率介於1%至9.3%。
二、公司所得稅及營業權稅：營業權稅是每年應稅所得之8.84%，但最低稅額為800美元。
三、銷售稅及使用稅：目前加州之銷售稅額為7.25%，但因為各地方政府亦得附征銷售稅，故實際之稅額在7.25%至8.25%之間。在加州之企業若所使用之有形流動資產並未繳交銷售稅，則須繳納使用稅，例如購自外州之資產或存貨。
四、地方財產稅：隨各地方而不同，全州平均稅率約為公告地價的1.1%。
五、失業保險稅：每一受雇勞工每年薪資7,000美元之3.4%。傷殘保險(受雇勞工負擔)費率為薪資$31,767之0.8%。同時，美國地方還有很多優惠政策促進企業成長。
具體以收到政府的稅單為准。加州有限公司須於每年三月一日前繳交年度特許經營稅，而有限責任公司則須每年六月一日前繳交。
(7)美國上市公司稅負比較擴展閱讀：
美國稅制（外文名tax system in USA）指的是 美利堅合眾國稅收法規和稽徵管理制度的總稱。美國稅制是以所得稅為主體的稅制體系。
聯邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主，此外還有遺產稅與贈與稅、消費稅（包括一般消費稅及專項用途消費稅）、暴利稅、印花稅等。
公司所得稅的課稅對象包括:利息、股息、租金特許權使用費所得，勞務所得，貿易與經營所得，資本利得，其他不屬於個人所得的收入。
實際應稅所得是指把不計入公司所得項目剔除後的總所得作法定扣除後的所得。
關稅是由關稅署負責的稅種。各州一級稅制不完全一致，一般有銷售稅、所得稅、財產稅、遺產稅和繼承稅、機動車牌照稅、州消費稅等。
地方主要以財產稅為主，此外有對旅館營業供電電話使用徵收的營業稅、許可證稅等。美國各級政府的稅收總收入在80年代占國內生產總值的比重穩定在26～28%。
各級政府稅收收入占財政總收入的80%以上，聯邦政府稅收收入則占財政收入90%以上。1988年,在聯邦稅總收入中,個人所得稅佔45.36%，公司稅佔10.68%，社會保險稅佔37.26%。
在州一級稅收總收入中，1986年對貨物、勞務征稅佔59.62%,個人所得稅佔28.97%,公司稅佔1.83%；在地方一級稅收總額中，財產稅佔70.04%，對貨物、勞務征稅佔20.01%，個人所得稅佔5.89%。
8. 為什麼中國GDP這么高，而上市公司的凈資產收益率卻比較低而美國股市卻恰恰相反
近幾年，中國的GDP增長非常快，而且似乎有愈演愈烈的趨勢，上半年GDP增速超過10%，但是A股的凈資產回報率卻較去年減少，而且絕對水平也比較低。出現這種現象，我認為可以從以下方面來考慮：
1、中國經濟的增長是粗放式的，耗能高，技術含量低，附加值也低。且目前中國GDP相當一部分靠出口，而出口的競爭策略也是低價。這種模式下，中國企業的利潤必然薄，表現為凈資產回報率低。
2、中國GDP增長相當一部分來自於資源性礦產和土地價格的上漲，而這些資源都控制在國家手裡，且絕大部分沒有上市。這在某種意義上，國家獲得了相當一部分GDP的價值，作為企業，利潤自然就就少了。
3、中國從稅法角度來說是一個高稅負（所得稅33%，增值稅17%，還有其他很多稅種）的國家，只不過在執行時，很多小企業偷稅漏稅。但對於上市公司來說，逃稅的可能性不大。所以，稅後凈利潤就會比較低。
4、中國的會計准則在執行時存在一定的問題，某些上市公司的凈資產是不真實的，比如說銀行，如果在不良貸款上不審慎，就會虛增很多權益；比如說製造型企業，某些機器設備賬面價值遠遠高於實際價值，也造成虛增權益。權益虛增了，凈資產回報率自然就低了。
等等。
9. 根據美國資本利得稅的情況，分析股票股利與現金股利的發放對股東稅負所產生的影響。
西方股利政策理論存在兩大流派：股利無關論和股利相關論。前者認為，股利政策對企業股票的價格不會產生任何影響；後者認為，股利政策對企業股票價格有較強的影響，財務學家們從稅賦因素和信息不對稱因素展開研究，各自形成有一定影響力的理論，為企業股利支付模式的選取提供理論指導。
一、股利無關論
股利無關論是由美國經濟學家Modigliani和財務學家Miller（簡稱莫米）於1 96 1年提出。莫米立足於完善的資本市場，從不確定性角度提出了股利政策和企業價值不相關理論，這是因為公司的盈利和價值的增加與否完全視其投資政策而定，企業市場價值與它的資本結構無關，而是取決於它所在行業的平均資本成本及其未來的期望報酬，在公司投資政策給定的條件下，股利政策不會對企業價值產生任何影響。進而得出，企業的權益資本成本為其資本結構的線性遞增函數。在此基礎上，莫米又創立了投資理論，企業的投資決策不受籌資方式的影響，只有在投資報酬大於或等於企業平均資本成本時，才會進行投資。莫米的股利無關論的關鍵是存在一種套利機制，通過這一機制使支付股利與外部籌資這兩項經濟業務所產生的效益與成本正好相互抵消，股東對盈利的留存與股利的發放將沒有偏好，據此得出企業的股利政策與企業價值無關這一著名論斷。但是莫米理論是建立在完善資本市場假設的基礎之上，這包括（1）完善的競爭假設，任何一位證券交易者都沒有足夠的力量通過其交易活動對股票的現行價格產生明顯的影響；（2）信息完備假設，所有的投資者都可以平等地免費獲取影響股票價格的任何信息；（3）交易成本為零假設，證券的發行和買賣等交易活動不存在經紀人費用、交易稅和其他交易成本，在利潤分配與不分配、或資本利得與股利之間均不存在稅負差異。（4）理性投資者假設，每個投資者都是財富最大化的追求者。這一假設與現實世界是有一定的差距。雖然，莫米也認識到公司股票價格會隨著股利的增減而變動這一重要現象，但他們認為，股利增減所引起的股票價格的變動並不能歸因為股利增減本身，而應歸因於股利所包含的有關企業未來盈利的信息內容。
從某種程度上說，莫米對股利研究的貢獻不僅在於提出了一種嶄新的理論，更重要的還在於為理論成立的假設條件進行了全面系統的分析。在莫米的完善市場假設中，兩個具有重要意義的市場特徵是：
（1）沒有稅賦或交易成本；
（2）市場參與者之間的信息分布是對稱的。後來的研究大多圍繞著這兩個假設進行。在考慮稅賦因子之後，可以檢查現實世界中股利政策對企業價值的影響；而在引入管理者與投資者之間的信息不對稱後，則可以從代理理論和信號理論兩個角度對管理者制定股利政策的動因進行深入分析。其中，稅賦因子對股利政策影響集中體現在除權日的股價反映中，而不對稱信息的影響則反映在股價對股利宣告的變動中，這使得財務學家們可以通過對除權效應和宣告效應的實證研究來檢驗各種假說。
二、股利稅賦效應
在考慮稅賦因素，並且是在對股利和資本利得徵收不同稅率的假設下，布倫南創立了股價與股利關系的靜態模型，由該模型得出，股利支付水平高的股票要比支付水平低的股票有更高的稅前收益，即股利政策不僅與股價相關，而且由於稅賦的影響，企業應採用低股利政策。而奧爾巴克經過嚴密的數學推導，提出「稅賦資本化假設」，這種觀點的主要前提是，公司將現金分配給股東的唯一途徑是支付應稅股利，公司的市場價值等於企業預期支付的稅後股利的現值，因此，未來股利所承擔的稅賦被資本化入股票價值，股東對於公留存收益或支付股利是不加區分的。按這種觀點，提高股利稅負將導致公司權益的市場價值的直接下降。
一般而言，稅賦對股利政策的影響是反向的，由於股利的稅率比資本利得的稅率高，而且資本利得稅可以遞延到股東實際出售股票為止。因此，投資者可能喜歡公司少支付股利，而將幾年的盈餘留下來用於投資，而為了獲得較高的預期資本利得，投資人願意接受較低的普通股必要的報酬率。因此，在股利稅率比資本利得稅率高的情況下，只有採取低股利支付率政策，公司才有可能使其價值最大化。
三、股利政策的代理理論與信號傳遞理論
這一方面的研究發端於70年代信息經濟學的興起。在信息完備的基本假設之上，市場中的價格機制是萬能的，能夠准確地確定企業的市場價值。在這種情況下，企業變成了一個生產現金流的黑匣子，公司的決策制定者被非人格化，純粹為委託人的最大利益服務。而在現實中，作為經濟行為人，決策制定者必然也存在著自身效用最大化動機，企業的財務政策往往是相關各方利益沖突的一種協調。否認這一點，就不可能對各種財務政策的制定動因作出切合實際的分析。信息經濟學對古典經濟學的一個重大突破是拋棄企業非人格化假設，代之以經濟人效用最大化假設，這一變化對股利政策也產生了深刻影響，借鑒不對稱信息的分析方法，財務學者從代理理論與信號理論兩個角度對這一問題展開了研究。
1 .代理理論始於詹森與麥克林有關企業代理成本的經典論述，他們將由代理沖突所產生的代理成本歸納為三種：委託人承擔的監督支出，代理人承擔的擔保性支出以及剩餘損失。如何設計有效的激勵機制，以最大限度地降低代理成本，從而確保委託人利益得以實現，是代理理論要解決的主要問題。詹森與麥克林率先利用代理理論分析了企業股東、管理者與債券持有者之間的代理沖突及其解決措施，從代理關系角度對困擾財務學家的融資問題作了新的闡釋，認為股利政策有助於減緩管理者與股東之間，以及股東與債權人之間的代理沖突，也就是說，股利政策相當於是協調股東與管理者之間代理關系的一種約束機制。股利政策對管理者的約束作用體現在兩個方面：一方面，從投資角度看，當企業存在大量自由現金時，管理者通過股利發放不僅減少了因過度投資而浪費資源的傾向，而且有助於減少管理者潛在的代理成本，從而增加企業價值，它解釋了股利增加宣告與股價變動正相關的現象；另一方面，從融資角度看，企業發放股利減少了內部融資，導致進入資本市場尋求外部融資，從而可以經常接受資本市場的有效監督，這樣通過加強資本市場的監督而減少代理成本，這一分析有助於解釋公司保持穩定股利政策的現象。因此，高水平股利支付政策將有助於降低企業的代理成本，但同時也增加了企業的外部融資成本。因此最優的股利政策應使兩種成本之最小化。
2 .信息傳遞理論認為，不對稱信息導致逆向選擇問題，使得交易雙方難以達到帕累托最優。在這種情況下，代理人如能選用某種信號來將其私人信息揭示給委託人，委託人在觀測到信號後才與代理人簽約，就可以根據產品的質量進行相應的定價，從而改進帕累托效率，這就是信號傳遞。信號傳遞的幾個基本要素：（1）信號成本，在賴利看來，只要傳遞信號的意願導致了決策者採取不同於那些充分信息下的最優決策，信號成本就會發生。因此，信號傳遞的成本是偏離理想狀態下最優的策略的成本，即機會成本。（2）信號效益。（3）信號特徵。
在資本市場中，如果價格沒有反映所有信息，尤其是那些還不能公開獲得的信息，那麼管理者就有可能通過財務政策向市場傳遞信號以重新調整股票價格。信號傳遞理論在財務領域中的應用始於羅斯的研究，他發現某個擁有大量高質量投資機會信息的經理，可以通過資本結構或股利政策的選擇向潛在的投資者傳遞信號。受股利宣告日的股價變化與股利支付水平的變化是正相關的這一事實的啟發，信號傳遞理論認為股利變化必然是向投資者傳遞了有關企業價值的信息。巴塔查亞率行在股利研究中建立了股利顯示信號模型，模型假設股東擁有不為投資者所知的有關企業價值的私有信息，而股利政策的存在有助於降低這種不對稱信息程度。米勒與洛克將股利與融資、投資問題結合起來，建立了凈股利傳遞信號模型。在米———洛模型中，管理者對企業當前收益知道的信息要比投資者多，並通過股利分配向投資者傳遞有關當前收益的信號，後者根據收到的信號判斷企業的當前收益，由此預測未來收益，進而確定企業的市場價值。總之，股利的支付具有降低代理成本和信息不對稱程度的功能。
四、股利政策理論在我國現實中的應用
在我國，無論是股權結構還是市場健全程度均與西方發達國家差別甚大。首先，我國上市公司多由原國有企業改制而成，國有股在上市公司中占著絕對控股地位，從而造成高度集中的股權結構，兩權分離尚不徹底。我國國有股不具有人格化代表，並非終極所有者，缺乏監督管理者的動機，而關繫到切身利益的社會公眾股所佔比例小，極為分散，是沒有足夠的能力影響公司決策的。其次，我國市場力量不足以解決公司中的代理問題。投資者難以依靠市場對企業進行有效的監督。此外，我國負債形式單一，多為銀行借款，而銀行也是典型的國有企業，其本身的代理問題也較嚴重。因此，股利政策理論在我國的應用應有所修正。我們認為：
1 .對於當前我國股利政策的代理分析，應當圍繞社會公眾股——國有股——管理者這種代理關系進行，而不能象西方發達國家那樣以債權人——股東——管理者為中心分析代理關系。
2 .從代理關系分析，在我國，上市公司的控股股東存在利用現金股利轉移公司現金的傾向，而社會公眾股則偏好公司管理者發放股票股利以獲取資本利得，公司管理者也願意發放股票股利將現金留存於企業造成過度投資。因而現實中的股利政策應取決於三種力量的制衡。
3 .從信號傳遞理論看，股利政策的優化即是在傳遞當前收益所能實現的效益與放棄投資方案所導致的損失之間的權衡。在我國，由於市場尚處於非有效階段，股價嚴重偏離企業業績，股市的優化資源配置功能還不明顯，公司管理者缺乏對投資者揭示私有信息的動機，因而股利政策傳遞信號的機制還不健全。
10. 中美稅制比較：為什麼中國企業總抱怨稅負重
呵呵，據我所知沒有。美國的稅收如果按行政區域劃分的話，可以細分為聯邦、州、市、縣、鎮、專區、學區等等吧，他們各自都可以在不違反憲法的范疇內開設稅種，所以如果概論中美兩國的稅種，那麼很難找到中國獨有的稅種。比如說增值稅，這是在世界范圍內普遍使用的稅種，但是在美國只是密歇根州徵收，而且是小范圍的使用。美國個人所得稅是不得不提的一個稅種。該稅是由聯邦政府徵收的，而且是其最大的稅收來源，但是該稅種是違背美國憲法的，並且除憲法外也沒有任何一條法規為其正名。在時刻標榜人權的美國，該稅之所以能夠得以大范圍徵收，其根本原因是美國政客對人權這個概念的定義與普通民眾是有本質差異，在美國流行一句諺語--FBI也怕稅務局。都知道關塔那摩的囚犯至今也沒有走任何的司法程序吧，呵呵，得罪了聯邦稅務局也就這下場了，即便上了法庭也就是走走過程。可能有人會在個稅的問題上拿我國與美國比較，所以做個簡介的說明。上面我說過美國政客和民眾對「人權」一次的理解是不同的，這並非是我戲言，而且我還要說中美在「個人所得稅」這個概念上也是不同的，雖然稅種的名字都一樣。簡單的說吧，美國人民不是不願意繳個稅，本質原因是個稅屬於直接稅，而美國憲法要求向個人徵收的直接稅必須是均攤的，也就是說取之於民用之於民，但是美國個稅的收益者不是民眾，至於說用在哪裡和其中的深意就是另一個話題了。