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股票投資經濟學 2021-06-17 16:24:20

證券投資基金宣告分紅的賬務處理

發布時間: 2021-03-29 18:24:16

① 做會計分錄:宣告向投資者分配利潤5000

借:利潤分配-分配利潤5000

貸:應付股利5000

月末,做利潤分配的結轉

借:利潤分配-未分配利潤5000

貸:利潤分配-分配利潤5000

分配順序

1、計算可供分配的利潤

將本年凈利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合並,計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(即虧損),則不能進行後續分配;如果可供分配利潤為正數(即本年累計盈利),則進行後續分配。

2、提取法定盈餘公積金

在不存在年初累計虧損的前提下,法定盈餘公積金按照稅後凈利潤的10%提取。法定盈餘公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈餘公積金用於彌補以前年度虧損或轉增資本金。但轉增資本金後留存的法定盈餘公積金不得低於注冊資本的25%。

3、提取任意盈餘公積金

任意盈餘公積金計提標准由股東大會確定,如確因需要,經股東大會同意後,也可用於分配。

4、向股東(投資者)支付股利(分配利潤)

企業以前年度未分配的利潤,可以並入本年度分配。

公司股東會或董事會違反上述利潤分配順序,在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的,必須將違反規定發放的利潤退還公司。

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影響因素

1、法律因素

企業在進行利潤分配時,應堅持法定利潤分配程序,不能以企業資本分配利潤,不能當年無利潤而動用以前年度留存收益分配利潤等,都是企業利潤分配過程中所必須遵循的法律規定。

2、現金能力因素

企業若想以現金的形式分配利潤,就必須考慮現金的支付能力。企業盈利不等於一定有相應的現金。實踐中,企業往往出現會計賬面利潤很多,但現金十分拮據的情況。

3、稅收因素

股票投資目的是為獲取股利,或是通過低吸高拋,取得資本利得收益。但對於股東來說,二者所繳納的所得稅是不同的,現金股利的稅負高於資本利得的稅負。

4、股東構成因素

不同階層、不同收入水平,以及不同投資目的的股東,對股利分配的要求也是不同的。

5、負債因素

當公司舉借長期債務時,債權人為了保護自身的利益,可能會對公司發放股利加以限制。

6、資本成本因素

在企業的各種籌資方法中,留用利潤的資本成本是最低的而且是穩定可靠的,還可以使企業保持較強的外部籌資能力,企業的資產負債率可以保持在較理想的水平之上。

但過分地強調留用利潤,股利支付過少也會走向負面,因為股價有可能因投資者的不滿、拋售而跌落,公司聲譽受損,反而會影響企業的外部籌資能力。

7、企業拓展因素

當企業處於發展上升階段,具備廣泛的投資機會時,需要大量的發展資金,這時企業可以考慮減少股利支出,將大部分盈利用於擴大再生產,在將來給股東以更加滿意的回報,這很可能會被多數股東所接受。當企業處於盈利充裕、穩定,並無良好的拓展機會時,可考慮採用較高的股利以回報投資者。

8、通貨膨脹因素

在通貨膨脹時期,企業的購買力下降,原計劃以折舊基金為來源購置固定資產則難以實現,為了彌補資金來源的不足,企業購置長期資產,往往會使用企業的盈利,因此股利支付會較低。

② 關於證券投資基金的賬務處理。賣出一隻股票時如何做賬

深市股票A,買入時20元,共1000股,交易費用39元,賬務處理(購入時按實際支付的成本入賬):
借:矩期投資或長期投資——股票投資 20039元
貸:銀行存款 20039元
賣出時價格30,共1000股。賬務處理:
借:銀行存款 30000元
貸:矩期投資或長期投資——股票投資 20039元
投資收益 9961元

③ 宣告發放現金股利的會計分錄是什麼

一、企業宣告分配現金股利時分錄:

借:利潤分配—應付現金股利或利潤

貸:應付股利

二、向投資者實際支付現金股利時:

借:應付股利

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會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。按照復式記賬的要求,對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。在借貸記賬法下,則是指對每筆經濟業務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種。

現金股利是以現金形式分配給股東的股利。從投資者來看,之所以 投資於股票,目的在於獲得豐厚的現金股 利。而從公司董事會來看,為著企業的發 展,需要保留足夠的現金以增置設備和補充 周轉資金,希望把股利限制在較低水平上。

參考資料:會計分類_網路

④ 公司購買的貨幣基金紅利再投資會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算:
1.購買時:
借:交易性金融資產—成本
貸:銀行存款、其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣,年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借:交易性金融資產—公允價值變動
貸:公允價值變動損益
上面的是升值的情況,如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借:銀行存款
貸:交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的,那麼按照收到的凈額做「借:銀行存款」就可以了;如果相關稅費需要自己去繳納,則:
借:投資收益
貸:銀行存款
4.如果存在公允價值變動,需要:
借:公允價值變動損益
貸:投資收益

⑤ 基金分紅時所得的錢會怎樣處理是自動又買了基金股還是會提示投資人

基金分紅是指基金將收益的一部分以現金方式派發給基金投資人。

對於開放式基金,目前大部分基金公司提供了現金分紅和紅利再投資兩種方式供投資者選擇。投資者選擇現金分紅,紅利將於分紅日從基金託管賬戶向投資者的指定銀行存款賬戶劃出;而紅利再投資則是基金管理公司向投資者提供的、直接將所獲紅利再投資於該基金的一種服務,相當於上市公司以送股形式分配收益。如果投資者暫時不需要現金,就可以選擇紅利再投資方式。在這種情況下,分紅資金將轉成相應的基金份額並記入投資者的賬戶,一般免收再投資的費用。基金分紅是指基金將收益的一部分以現金方式派發給基金投資人。

對於開放式基金,目前大部分基金公司提供了現金分紅和紅利再投資兩種方式供投資者選擇。投資者選擇現金分紅,紅利將於分紅日從基金託管賬戶向投資者的指定銀行存款賬戶劃出;而紅利再投資則是基金管理公司向投資者提供的、直接將所獲紅利再投資於該基金的一種服務,相當於上市公司以送股形式分配收益。如果投資者暫時不需要現金,就可以選擇紅利再投資方式。在這種情況下,分紅資金將轉成相應的基金份額並記入投資者的賬戶,一般免收再投資的費用。
對於封閉式基金,由於基金份額固定,收益分配只能採用現金形式,ETF也如此。

⑥ 分紅收入的賬務處理

以股份有限公司為例,分紅收入的具體賬務處理為:

1、被投資單位宣告發放現金股利(分紅)時

借:應收股利

貸:投資收益

2、收到的現金股利

借:庫存現金 /銀行存款

貸:應收股利

應收股利是指企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。為了反映和監督應收股利的增減變動及其結存情況,企業應設置「應收股利」科目。

「應收股利」科目的借方登記應收股利的增加,貸方登記收到的現金股利或利潤,期末余額一般在借方,反映企業尚未收到的現金股利或利潤。

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應收股利的賬務處理

1、企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(交易性金融資產)期間、被投資單位宣告發放現金股利,按應享有的份額,確認為當期投資收益,借記「應收股利」科目,貸記「投資收益」科目。

2、企業在持有長期股權投資期間,被投資單位宣告發放現金股利或利潤,按應享有的份額,借記「應收股利」科目,貸記科目應區分兩種情況,對於採用成本法核算的長期股權投資,貸記「投資收益」科目;

3、對於採用權益法核算的長期股權投資,貸記「長期股權投資——損益調整」科目。

4、企業取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(主要為交易性金融資產),長期股權投資等資產,如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現金股利或利潤,不單獨作為應收股利處理,即不需要借記「應收股利」科目,而是直接計入相關資產的成本或初始確認金額。

⑦ 投資公司在對外投資資金的時候 賬務分錄要怎麼寫 收到分紅的時候又要怎麼寫

對外投資,
借:長期投資(或短期投資)
貸:銀行存款
收到分紅,
借:銀行存款
貸:投資收益

⑧ 基金分紅一般是怎麼做賬的

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金(460001)510萬,分紅比例40%為例,分紅基金記賬分錄:
購入:
借:交易性金融資產-成本 510萬
貸:銀行存款 510萬
分紅:
借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%
貸:投資收益 204萬(免稅)

確認損失(分紅後凈值降低):
借:公允價值變動損益 204萬
貸:交易性金融資產-公允價值變動 204萬
贖回:
借:銀行存款 304.37萬
投資收益(申購贖回費)1.63萬=1000+306萬*0.5%
交易性金融資產-公允價值變動 204萬
貸:交易性金融資產-成本 510萬
借:投資收益 204萬 (虧損部分直接抵減營業利潤)
貸:公允價值變動損益 204萬
小結:資金買入賣出的時間大概5-7天,買入前股票倉位很低,所以股價波動對基金凈值的影響不大,分紅收益與基金虧損基本對沖,資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例,操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅;通過以上操作,分紅部分免企業所得稅(需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案),基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少(-204萬),只需要繳納(510萬-204萬)*25%=76.5萬的企業所得稅,減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表,一般規模越大費率越低,節稅效果越好(如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%,500萬以上申購費1000元/筆)。同時,分紅比例也會影響節稅效果,分紅比例越高,節稅效果越好。