❶ 上市公司做審計報告需要哪些財務資料
會計和審計服務
熟悉中國及國際會計准則，接受海內外投資者的委託，提供審計服務；
●上市公司、大型國有企業、外商投資企業年度財務會計報表審計；
●驗證資本；
●企業合並、分立、清算事宜中的審計業務；
●辦理法律、法規規定的其它特定事項審計業務，包括：合並財務報表的審計、外匯帳戶年度
---檢查，企業經濟效益審計和經理離任審計、其它鑒證業務。
❷ 求經濟效益審計的案例，非財務審計的才行哦。越多越好...感謝
某承包類加油站經濟效益審計案例分析
來源：寧波審計局 發布時間：2008-07-31 責任編輯：陳偉東
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經濟效益審計是區別於傳統的財務審計的另一類審計。近二十多年來，經濟效益審計在西方企業中的應用面逐漸擴大。目前，西方企業經濟效益審計涉足的領域有：投資決策、經營管理、人事管理、市場狀況分析、產品推銷、產品生產及質量控制、研究與開發活動、勞資關系、信息系統運行、後勤服務系統效率等。不少企業甚至對環境污染、社區關系、政府管制等非經濟性的外部因素對企業經營效益的影響也進行審查評價。
我國企業經濟效益審計最早可追溯到上個世紀80年代實施的廠長（經理）經濟責任審計。發展經濟效益審計，是確保企業受託經濟責任得到全面有效履行的重要保證。然而，我國企業經濟效益審計在相當長一段時間里，處於停滯不前的狀態，發展前景不容樂觀。本文通過一個具體的企業經濟效益審計的案例介紹和分析，希望對我國的經濟效益審計能有啟示作用。
一案例基本情況介紹
（一）項目名稱與概況
1.項目名稱：某股份有限公司承包類加油站經濟效益審計（以下簡稱甲公司）
2.項目概況：甲公司與A企業和B企業聯合經營11個加油站（為行文方便，以下對案例中出現的11個加油站進行編號，分別為1＃至11＃），雙方各持股50％。其中與A企業聯合經營2個加油站（第1＃和第2＃加油站），原始投資為520萬元，1999年起由A企業承包經營；與B企業聯合經營9個加油站（第3＃至第11＃加油站），原始投資為3076萬元，1998年起由B企業承包經營。
（二）審計主要內容
1.各項內部控制制度的建立和執行情況。
2.承包協議的執行情況：①是否按承包協議規定全額上交每年的稅後利潤；②是否合理使用聯營加油站原有固定資產，保證固定資產的安全和完整；③是否遵守承包協議的其他條款。
3.經營管理和財務收支合規性：①是否按照有關企業會計制度進行會計核算和財務管理。②是否存在違法違規的經營行為。
（三）主要審計過程及工作情況
審計前期，審計組根據該審計項目的具體情況進行了准備，制定了審計方案，對審計中可能出現的問題進行了認真的研究和准備，對所有重大問題進行了追溯。同時針對該項目審計期間跨度長（分別達7、8年之久），涉及賬戶多（有10套財務賬），由聯營對方承包經營多年的特點，配備了較多的審計資源，投入了大量的人力物力。審計組根據各加油站提供的聯營及承包協議、會計報表、賬簿及憑證和統計台賬等資料，主要審查了各加油站在審計期間的經濟效益、承包協議的執行等情況。核實了各加油站各項資產的使用及增減變動情況，核實各加油站在審計期間的經濟效益、承包協議的執行等情況，核實盤點了各加油站的貨幣資金、固定資產和存貨。
該項目的審計重點是承包協議的合理性及承包協議的執行情況等，特別是承包利潤的上交及合理使用加油站原有資產，保證資產的安全和完整情況，對此，審計人員進行了詳盡的查實。由於這些加油站由聯營方承包經營，承包方對審計組有抵觸情緒，這對審計工作帶來了很大難度。審計人員「動之以情，曉之以理」，與承包方進行了多方溝通，終於取得了被審計單位的理解和配合，保證了審計任務的圓滿完成。
（四）審計查出的主要問題
1.在投資雙方簽訂的該11個加油站承包協議中，對固定資產的購置、處理等重大經濟活動未明確審批及實施程序；
2.第2＃加油站的經營管理及安全等存在較為嚴重的問題和隱患；
31997年至2004年10月，第4＃、5＃、6＃、9＃、10＃等5個聯營加油站以沖減累計折舊的方式增加固定資產242萬元，造成固定資產原值不實，同時也不利於固定資產的管理；
4.該11個加油站歷年共計少提折舊52.71萬元；
5.審計在盤點該11個加油站的固定資產時，發現各加油站均存在不少的破損或閑置資產；
6.審計在檢查各加油站的土地使用證和房產證時，發現有的加油站沒有土地使用證，且房產證上的房屋所有權人及土地使用權證上的土地使用者名稱與營業執照上的企業名稱不一致；
7.截至2004年10月，第5＃、6＃、9＃、10＃、11＃加油站減少的實收資本分別為注冊資金的46％、34％、45.3％、29.8％和30.5％。
（五）審計處理、建議和成果
審計處理和建議為：
1.建議聯營雙方進一步完善承包協議，增加對固定資產的購置及處理等經濟活動的約束性條款，確保其資產的完整和增加及處置資產的合理性；
2.建議應對第2＃加油站進行整治，堵塞管理漏洞，消除安全隱患，確保加油站財產安全。對該加油站的前景，建議投資雙方進行客觀論證，作出正確的投資決策；
3.建議第4＃、5＃、6＃、9＃、10＃等5個聯營加油站應將沖減「累計折舊」而形成的固定資產242萬元，調入「固定資產」科目，並按規定計提折舊；
4.建議相關加油站應根據會計制度規定按一貫性原則計提折舊；
5.建議對該11個加油站的固定資產作一次全面清理；
6.建議應變更和補辦相關加油站的土地使用證和房產證；
7.建議對實收資本減少超過注冊資金20％的5個加油站的營業執照進行變更。
主要審計成果為：
通過審計，共查處違規違紀金額304萬元，提出各項整改措施26條。進一步完善了承包協議，促進了承包加油站的規范經營。
二案例分析
從該審計項目來看，甲公司分別與A企業及B企業共同投資聯合經營11個加油站，該批加油站由A企業和B企業進行經營管理，並定期按承包協議向甲企業繳納承包利潤（稅後）。實施該審計項目，則是甲公司按照承包協議的規定，履行對A企業和B企業的經營管理進行監督和檢查的權利。
(一)對審計項目確定為經濟效益審計的評價
我們知道，經濟效益審計主要側重對項目的經濟性、效率性、效果性實施審查。而傳統的財務審計則偏重於審查財務報表有無違反會計制度的行為。
從該項目的審計內容來看，主要有3項，即：內部控制制度的建立和執行情況；承包協議的執行情況；經營管理和財務收支的合規性。似乎更傾向於專項審計，或者是包括財務審計在內的綜合審計。至少在審計內容裡面，沒有突出經濟效益審計的特點和要求。
從該項目的審查過程來看，圍繞財務報表，求證資產、負債及所有者權益等各項數據的合理性，是該項目的審查重點。特別是審計中所採用的方法，基本上都是傳統財務審計的方法，如檢查、審閱、分析性程序等等。
從項目審查出的問題來看，主要共有7項，其中一項是關於承包協議，一項是關於內部控制制度，五項是關於財務報表的賬務處理結果。此外，從審計結果和建議來看，更是偏重於財務審計的。
事實上，該項目是圍繞承包協議而實施的一項專項審計。至於對財務報表的審查，則主要是服務和服從於對承包協議的檢查。對加油站經濟效益的關注，即承包方或者代管方是否有侵害甲公司的利益，是實施該項目的重要原因。
(二)對該審計項目的綜合評價
確切地說，本案實際上是以檢查代管協議是否真正履行的一項專項審計，離經濟效益審計是有一段距離的。
由於投資雙方實施一方經營，另一方監督審查的方式，決定了經營方式利於一方而不利於另一方，因此，審計監督的力度和效應是另人懷疑的。改變雙方的經營方式是解決問題的根本，除非甲企業能夠很好地簽訂協議，正確確定所分配的利潤額，從而維護自身的利益，而實際上，由於任何契約都是不完備的，甲企業無法做到這一點。同時，乙方(A企業或B企業,以下同)也是要考慮自身經濟利益的，一旦察覺到自身利益無法實現，會選擇放棄，這樣，代管協議也就不能履行。在審計方式上，本項目審計跨度長達6、7年，失去了監督的意義。另外，應當加強事前和事中審查，如選取某個加油站，選取某一天進行突擊檢查其業務，並通過這種抽樣的辦法來推斷整體經營業務的合理性。在人員配備上，應當安排具有加油站經營業務豐富經驗的人員參加，以彌補審計力量的局限性。
三案例啟示
上述分析表明，這不是一個實際意義上的經濟效益審計案例。但它所反映和揭示出來的問題是非常典型的，帶給我們的思考也是深刻的。我們可以設想，如果對這樣的加油站實施真正意義上的經濟效益審計，應該如何去做。下面，就對之加以探討。
（一）審計主體
本案例中，加油站聯營雙方各自有不同的分工，乙方負責託管該加油站，而甲企業獲取固定的利潤，對於聯營的加油站，甲企業關心其資產保值增值情況，考慮其經營風險等。似乎乙方負責管理加油站，而甲企業對其進行經濟效益審計是非常合理的。但實質上，由於信息不對稱，同時加油站實行承包經營，因此，甲企業並不具備真正意義上的監督能力，無法實施有效的監督。
我們假想甲企業在合同上已經解決了和乙方的利益分配關系，如甲企業享有恰如其分的經營成果，並且，一旦經營失敗，如果經查明系乙方經營不力所造成，可以向乙方追償其投資額。在這種情況下，乙方就需要格外盡力來經營管理好加油站。且在此前提下，由乙方來擔任審計主體非常合適。因為乙方具有很強的動機來經營管理好加油站，否則「一榮俱榮，一損俱損」。
（二）審計目標
按照經濟效益審計的定義，其主要內容是對經濟活動的經濟性、效益性以及效果性進行恰當的審查和評價。
從經濟性來看，涉及到要否設立加油站的問題。乙方需要從整個企業投資項目和整體發展戰略來考察加油站的投資。如果加油站投資項目整體投資報酬率偏低，並且風險較大，且不符合企業的投資戰略發展方向，或者，乙方具有更好的更有發展前景的投資項目，這時，加油站的經濟性可以評價為較差，可以選擇放棄、變賣等，以收回投資額，尋求其他項目。
從效益性來看，需要全面考察加油站的回報。既要考慮經濟效益，也要考慮社會效益。承擔與企業自身相適應的社會責任，已越來越成為企業追求長遠利益的根本要求。這里，評價標準是關鍵，可以是事先設定的計劃指標，也可以是同行業相關指標。
從效果性來看，需要對加油站的經營成果加以全面考察和分析。主要從產出角度來分析其經營是否達到預期的效果，並進行深入的分析以查找原因。
（三）審計標准
這是一個相當復雜和棘手的問題。好的標准可以提升經濟效益審計的層次和水平，相反，不當的標准會引導審計人員做出錯誤的結論。在制定這樣的標准時，需要考察企業的過去業績，還要考察同行業的整體水平。
需要事先根據經濟性、效益性和效果性來確定細化的標准。這樣的系列指標應當涵蓋財務和非財務兩大方面，全面體現審計目標的根本要求。當然，在考察和評價時，需要根據變化了的外部環境進行調整，並盡量剔除一些非正常因素的干擾，以做到客觀和符合實際。
對於加油站的考核標准，要考慮該加油站歷史經營業績，判斷各項指標是否有改進。同時，也要和相同地理位置的加油站的經營狀況相比較。加油站經營的好壞，既有必然因素，也有偶然因素。企業應當根據加油站的實際經營情況，建立必要的和行之有效的內部控制制度，以保障其資產安全和經營目標的實現。
（四）審計步驟
經濟效益審計分為准備階段、實施階段和終結報告階段。准備階段主要是對加油站項目開展大量調查研究工作，以佔有充分資料，進而明確該項目的具體審計目標，選定恰當的審計方法，並在此基礎上制定切實可行的審計方案。此外，審計人員必須通過學習等方式掌握審計標准。實施階段主要是運用審閱、核對、查詢等審計方法對有關資料（審計對象），特別是有關加油站核算的會計資料的真實性、合法性進行審查，以保證該項目經濟效益審計建立在真實、合法的基礎上。同時，要特別加強對該加油站（項目）的內部控制系統的審查和評價。終結報告階段主要任務是撰寫和提交經濟效益審計的審計報告，所依據的是審計過程中所搜集到的充分和適當的審計證據。在報告中，需要對加油站的內部控制進行充分的評價，並對進一步提高加油站的效益提出建議。
（五）審計方法
經濟效益審計的核心仍然是搜集發表審計意見的證據，而證據的獲取離不開正確適當的審計方法。除了一般審計的核對法、盤點法、審閱法、調節法、鑒定法等等之外，經濟效益審計由於還涉及到領導決策、經營管理等深層次的問題，它的方法還包括審計調查和現代管理方法等。此外，還可以通過詢問和調查等方法進一步獲取真實的信息，為下一步的審計工作提供引導。加油站是一個特殊的石油零售企業，它的客戶主要是機動車輛的駕駛員。通過問卷調查、詢問等方式向他們了解對加油站服務的意見和看法，以及對本加油站的經營提出恰當的建議，有助於改進審計標准和提高審計質量。
（六）審計報告
審計報告是整個審計工作的總結，是審計成果的體現。審計報告應當圍繞和突出加油站項目投資和經營管理中存在的主要問題，同時要提出切實可行的改進建議。此外，為保證審計建議能夠得以實施，經濟效益審計項目還應當特別強調後續審計，其目的是對所做審計決定中提出的糾正意見、改進建議和措施的效果進行審查，並相應提出後續審計報告。這是保證審計建議和意見得到落實的重要程序和步驟。
這是一個普通的經濟效益審計案例，然而，它卻反映了我國當前經濟效益審計面臨的種種困境。經濟效益審計的發展離不開理論的指導，而理論研究又需要緊密結合審計實踐，唯有如此，才能有力地推動我國企業經濟效益審計的長遠發展。
❸ 會計與審計的畢業論文題目有哪些
這個首先要看你熟悉什麼的，
只要你要根據自己熟悉方面去選擇題目，千萬不要偏離你的專業，
跨專業的很麻煩的，所以你要認真的去思考。給你些選題額方向給你參考參考下。
會計電算化對審計的新要求
3會計咨詢與會計服務業務發展對策研究
經濟效益審計中的效益評價方法
論優化注冊會計師審計環境
建立審計信息制度
試論審計信息與審計決策
試論投資效益審計
審計抽樣中存在的問題及預防措施研究
試論投資效益審計
審計抽樣中存在的問題及預防措施研究
小規模企業審計
注冊會計師審計風險的避免與控制
❹ 上市公司內部審計包含哪幾部分內容
現代內部審計的內容主要可分為以財務活動為對象的內部財務審計和以經營管理活動為對象的經濟效益審計兩大類。一般地，內部審計工作的內容包括以下幾部分：一、公司財務收支審計。二、經濟效益審計。三、經濟責任審計。
❺ 上市公司內部審計包含哪幾部分內容
內部審計的內容是一個不斷發展變化的范疇。現代內部審計的內容主要可分為以財務活動為對象的內部財務審計和以經營管理活動為對象的經濟效益審計兩大類。但在具體實施審計時，二者又是互相聯系、交叉、滲透的。內部審計人員正是通過對這兩部分內容的聯系審計來促進審計工作目標的實現的。一般地，內部審計工作的內容包括以下幾部分。
一、公司財務收支審計
同外部審計相比，內部審計實施的財務收支審計僅限於對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。由於各部門、各單位的資金來源狀況及資產、負債管理情況不盡相同，內部審計的重點也各不相同。對有資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財務狀況，還須重點檢查資金的使用渠道和使用方向。?
二、經濟效益審計
財務收支審計是內部審計的基礎，經濟效益審計則是內部審計發展到現階段的特殊內容。而且，隨著市場經濟競爭的加劇，質量和效益已成為每個企業發展的直接決定力；通過內部審計找出經營管理中存在的問題，提出改進措施，以提高經濟效益，也成為企業管理者設置內部審計機構和人員的主要目的。內部審計人員在財務收支審計的基礎上進行效益審計，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對性地做深入細致的調查工作；二是有足夠的時間深入生產經營的各個環節，及時取得有關資料和信息；三是內部審計的相對獨立地位，有利於提供客觀、真實、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經營管理、提高經濟效益服務。?
三、經濟責任審計
經濟責任審計是指審計人員依法對經濟責任人所承擔的經濟責任的執行情況進行的審查。內部審計人員進行的經濟責任審計，是結合日常的財政財務收支審計及經濟效益審計進行的，一般側重於經營責任目標的審計；並通過審計資料和信息的積累，為離任責任審計服務。內部審計人員在執行經營責任目標審計時，首先通過分析企業盈虧指標、國有資產保值增值指標、業務經營指標和企業職工收入分配指標及各項指標的影響因素，確定審查的重點；然後再抓住幾個關鍵的指標，進行局部審查以便及時找出錯誤所在，糾正偏差，改進提高，最終促進任期經營目標的實現。
❻ 我國審計主體有哪些
按審計活動執行主體的性質分類，審計可分為政府審計、獨立審計和內部審計三種。
1、政府審計
政府審計是由政府審計機關依法進行的審計，在我國一般稱為國家審計。
2、獨立審計
獨立審計，即由注冊會計師受託有償進行的審計活動，也稱為民間審計。
3、內部審計
內部審計是指由本單位內部專門的審計機構和人員對本單位財務收支和經濟活動實施的獨立審查和評價，審計結果向本單位主要負責人報告。
按財務審計分類
1、運作審計（作業審計）
2、履行審計（遵行審計）
3、財務報表審計
4、信息科技審計
按審計基本內容分類
按審計內容分類，我國一般將審計分為財政財務審計和經濟效益審計。
1、財政財務審計是指對被審計單位財政財務收支的真實性和合法合規性進行審查，旨在糾正錯誤、防止舞弊。
2、經濟效益審計是指對被審計單位經濟活動的效率、效果和效益狀況進行審查、評價，目的是促進被審計單位提高人財物等各種資源的利用效率，增強盈利能力，實現經營目標。
(6)我國上市公司經濟效益審計擴展閱讀
特徵
1、獨立性特徵
獨立性是審計的本質特徵，也是保證審計工作順利進行的必要條件。
2、權威性特徵
審計的權威性，是保證有效行使審計權的必要條件。審計的權威性總是與獨立性相關，它離不開審計組織的獨立地位與審計人員的獨立執業。
3、公正性特徵
與權威性密切相關的是審計的公正性。從某種意義上說，沒有公正性，也就不存在權威性。審計的公正性，反映了審計工作的基本要求。
❼ 上市公司的內部審計部的主要工作是什麼
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
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