A. 補提上年度企業所得稅的會計處理
以上會計處理沒錯，不需要調整報表。只是在作報表時應當把「未分配利潤」減少相應數額就OK
B. 請教高手，補提以前年度企業所得稅應怎麼上交
賬務處理是對的。你申報時直接在營業成本扣減2930*33/25進行申報就可以了。
稅務檢查主要是核查你的應繳和實繳，只要在稅務檢查之前你把該交的稅交了，都是沒有問題的，不必拘泥於細枝末節。
C. 如何補計提上年度的企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
一般在所得稅匯算的時候就補提了上一年的所得稅
D. 如何補提上年的應交稅費
各種稅金的核算方法
一、會計實際工作中，並不是所有的稅金都通過應交稅金科目來核算的。
二、通過應交稅金科目核算的有：
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
1、營業稅的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金
（1）提取時借:主營業務稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時借：本年利潤貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時借：應交稅金--營業稅借：應交稅金--城建稅借：其他應交款--教育費附加貸：現金或銀行存款
2、所得稅 （1）季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅
（3）上繳時借：應交稅金--應交所得稅貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時借：原材料借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
（2）銷售貨物時借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金――應交消費稅
（2）上交時借：應交稅金――應交消費稅 貸：現金或銀行存款 三、不通過應交稅金科目核算的有：房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅
1、企業繳納房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，直接記：借：管理費用--稅金（房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅）貸：銀行存款或現金
2、代扣代繳個人所得稅
（1）付工資時借：應付工資貸：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅貸：現金
（2）上交個人所得稅時借：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅貸：現金或銀行存款。
E. 補繳上年度企業所得稅分錄如何作
補繳上年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(5)上市公司補提上年所得稅擴展閱讀：
以前年度損益調整的會計處理：
一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉後應無余額。
F. 補提上年所得稅怎麼做
不需要補提，借：未分配利潤 貸：應交所得稅 應該補提：借：以前年度損益調整 貸：應交稅金 借：利潤分配 貸：以前年度損益調整交納：借：應交稅
G. 補繳上年企業所得稅如何做分錄
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(7)上市公司補提上年所得稅擴展閱讀
企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。
「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；
其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。
採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。
H. 補提以前年度折舊，所得稅如何計算
按照新稅法規定的適用稅率25%計算繳納。23*25%=5.75萬元
I. 企業所得稅如何補提處理以前年度稅費
1、增值稅補繳
(1)調賬
借：應收賬款等檢查對應的科目
貸：應交稅金--增值稅檢查調整
（2）確認未繳款
借：應交稅金--增值稅檢查調整
貸：應交稅金--未交增值稅
（3）上繳
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
2、滯納金
借：營業外支出
貸：現金
3、補繳城建稅及教育費
（1)提取時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（2）上繳
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金（或銀行存款）
J. 補計提上年度所得稅,匯算清繳已報完了才補的,會計分錄怎麼做,計提所得稅憑證是做到補交稅的月份嗎.
哪個月決定要補就將補計提憑證做在那個月，借盈餘公積(10%)、利潤分配-未分配利潤(90%)，貸應交稅費-應交企業所得稅，並調整報表年初數。