Ⅰ 交易性金融資產
購入時:（確認的投資收益=應收股利-交易費用=16w-4w=12w）
借：交易性金融資產-乙公司股票-成本856w
應收股利-乙公司 16w
貸：銀行存款860w
投資收益 12w
出售時：
借：銀行存款960w
貸：交易性金融資產-乙公司股票-成本856w
投資收益 104w
2011年該交易性金融資產應確認的投資收益=104w+12w=116w
Ⅱ 關於交易性金融資產的問題
投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收人減去投資損失後的凈收益。它屬於損益類科目，借方登記投資損失，貸方登記投資利潤等。
對於「借貸必相等」的含義，你的理解有偏差。
Ⅲ 交易性金融資產核算涉及的會計科目中哪些科目最終余額為零
出售交易性金融資產時，交易性金融資產-成本、交易性金融資產-公允價值變動都要反向結轉無余額，不需要結轉公允價值變動損益科目。
Ⅳ 年末公司持有的交易性金融資產賬面價值為90000，公允價值為80000。這個的會計分錄怎麼寫
「公允價值變動損益」科目其借方登記資產負債表企業持有的交易性金融資產等的公允價值低於賬面價值余額的差額。
會計分錄為：
借：公允價值變動損益
10000
貸：交易性金融資產—公允價值變動
10000
Ⅳ 交易性金融資產會計分錄
1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）
Ⅵ 關於交易性金融資產
3.1：
借：交易性金融資產-成本 10000
投資收益 10
貸『：銀行存款 10010
3.5
借：應收股利 100
貸：投資收益 100
3.10：
借：銀行存款 100
貸：應收股利 100
3.20：
借：銀行存款 10990
貸：交易性金融資產-成本 10000
投資收益 990
所以在12年的3月公司應確認的投資收益=-10+100+990=1080
Ⅶ 請問一個企業如果沒有金融資產說明什麼也就是說它的年報里可供出售金融資產、交易性金融資產等全為0
什麼呀？沒有金融資產也不可能成立呀
除非這個企業是為洗錢的空殼
想一想，要真是資產虧損成0也很難得。
Ⅷ 關於交易性金融資產會計分錄的問題
為甚麼稅費計入到投資收益——屬於投資行為，不是經營行為，所以相關費用開支成本或收入收益都記入 投資收益
這是會計准則的要求。
1.交易性金融資產發行稅費計入投資收益。
2.可供出售金融資產、持有至到期投資（非債券類）發行稅費計入投資成本。
3.長期股權投資發行稅費也應計入投資成本。
Ⅸ 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000