『壹』 企業可持續發展存在哪些問題如何改進
【中小企業可持續發展存在的問題及對策研究】
從中小企業的概念和發展現狀出發,分析目前中小企業發展過程中存在的諸多問題,並結合中小企業自身的特點,研究相關的改進措施。
隨著經濟的發展,中小企業在國民經濟中的地位越來越重,但由於中小企業自身的一些特點其在發展過程中遇到了融資、技術創新、管理水平低下以及企業人才匱乏等問題,針對這些問題,我們應從管理創新、制度改革以及實施品牌戰略等方面加以改進和提高,促進中小企業可持續健康地發展。
一）、中小企業的概念及發展現狀
1. 中小企業的概念
對中小企業的概念很難通過簡單的文字表述清楚,通常用數量指標和質的指標來界定。中小企業是一個相對的概念,不同經濟發展的階段、不同行業對其界定的標准不盡相同,且隨著經濟的發展而動態變化。按照中小企業通用的劃分標准,中小企業應科學定義為:與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。
2. 中小企業的發展現狀
(1) 生產規模小。由於資本存量水平低,資信程度不高,籌措資金相對困難,因此中小企業技術創新能力弱,在花色品種、質量、標准文化程度和技術含量等方面都難以與大型企業相比,生產規模相對較小。
(2) 數量大,分布范圍廣。從統計資料可以看出,我國中小企業在數量上都占絕對優勢。1999年我國有中小企業3200萬家,佔全國企業總數的95%以上。2000年中國有中小企業3980萬家,佔全國企業總數的96%。另外中小企業經營范圍廣泛,幾乎涉及社會經濟和生活的各方面,在製造業、服務業、建築業、農業、運輸業、批發零售業等競爭性領域無所不在。
(3) 經營方式靈活多樣。中小企業有投資少、見效快的特點,其經營范圍寬和經營項目豐富,經營體制靈活。當經濟波動時,有「船小好掉頭」的優勢,能適應市場的快速變化,比管理層次多、組織結構復雜的大型企業更具快速反映優勢。
(4) 競爭力弱,壽命短,停業破產率較高。中小企業「船小好掉頭」是優勢,但真正要在經營中取得有利地位,還需「船大好沖浪」的大型企業。我國每年有60萬家中小企業注冊,但其中30萬家只能經營一年半,能維持經營10年的不到一成。
二）、中小企業發展中面臨的問題
1. 融資渠道單一,融資困難
中小企業「融資難」特別是「貸款難」問題成為阻礙其可持續發展的頑症。雖然政府部門出台相關政策加以扶持,但從中小企業的發展現狀看,貸款難、擔保難的問題依然突出。由於銀行是企業化經營,更多的考慮的是效益,只能是錦上添花,不可能雪中送炭。另外中小企業在市場經濟條件下易受經營環境影響,加之民營企業資金需求一次性量小、頻率高,增加了融資的成本和代價,不可避免地存在中小企業融資難的問題。
2. 技術創新能力薄弱
中小企業在可持續發展過程中,創新能力已經成為制約中小企業提高產品附加值,拓寬市場領域,提升國際競爭力的瓶頸。究其原因主要有:首先是核心技術創新需要投入大量研發資金,並且其創新結果又具有很強的不確定性,而中小企業資金並不充裕,難以獨立完成;其次知識產權保護雖有顯著改進,但尚未形成國民的法治意識和自覺行為,創新維權成本過高,導致創新投入與創新收益嚴重不對稱,極大地挫傷了中小企業創新的積極性;最後是創新人才的供求嚴重失衡。一方面,中小企業需要大量的創新人才,另一方面,我國高等院校的人才培養模式與中小企業的客觀需求嚴重脫節。
3. 運作體制落後,管理制度不規范
絕大多數中小企業屬於家族制企業,這在市場經濟的初始階段有其歷史的必然性。它的內部結構簡單,管理層次較少,成員間具有較高的信任度,企業內部具有較強的合作能力,在經營上也具有較高的效率和靈活性。因此,在企業創建時期,與其他企業組織形式相比,在資本籌集、管理效率、信息搜集和監督成本上,都具有明顯的優勢。但是隨著市場經濟的發展,當中小企業發展到一定規模以後,家族制企業中原來有利於企業發展的一些積極因素逐步轉變為消極因素,由血緣關系、親緣關系、地緣關系而產生的宗法性和封閉性特徵,極大地制約著中小企業的進一步發展。
4. 管理能力不足,企業文化精神模糊
中小企業老闆的綜合素質存在一些不容忽視的缺陷,如小農思想嚴重,缺乏事業心和社會責任感;思維方式單一,具有盲目沖動的傾向,缺乏對企業發展戰略的思考,缺乏系統的現代管理知識和向現代企業家過渡的文化底蘊,持續發展的能力不足等等,這些源於中小企業管理者受傳統封建文化的影響,實行家長制管理。此外企業中人情風盛行,拉幫結派,是非不明,企業精神模糊,企業目標單一,也是制約企業發展的重要因素。
『貳』 中小企業財務報表存在的問題以及如何改進
其實主要就是看資產負債率，別的對小企業而言不是很重要。
『叄』 .'企業大額資金使用不規范整改措施
第一條 為認真貫徹落實《中共中央關於國有企業改革和發展若乾重大問題的決定》和中共北京市委關於加強國有企業管理的一系列方針政策，加快建立現代企業制度，進一步改進和加強對國有資產的管理，實現企業科學決策、民主決策，避免企業經營中的重大失誤，推進企業改革和發展。特製定農口國有企業大額資金使用監管暫行規定。
第二條 企業大額資金使用監管的指導思想和原則。
（一）指導思想：通過監管促進企業資金使用、管理和決策規范運行，降低資金使用風險，提高資金使用效益，確保國有資產的保值、增值。
（二）監管原則：（1）側重企業大額資金使用制度監管的原則；（2）依法依規監管的原則；（3）違規責任追究的原則。
第三條 本規定適用於市委農工委、市農委直接管理的農口系統經市政府授權國有資產經營的企業（集團）公司、國有獨資公司、國有資產控股公司（以下簡稱企業）。
第四條 企業大額資金使用監管內容。
（一）審定企業大額資金標准。企業大額資金數額分較大（30萬元至50萬元）、特大（50萬元至100萬元）、巨大（100萬元以上）三個標准，其具體標准由各企業依據本企業資產佔有規模、生產經營情況，經企業董事會研究提出（未建立董事會制度的企業由經理辦公會研究提出），報市農委企業管理處審定。
（二）監管企業大額資金使用范圍。企業大額資金的使用是指企業在建設項目投資、固定資產購置、原輔材料采購等經營活動中，一次性投入或支付資金數額較大的行為。主要包括：企業新建項目的投資；境外企業的投資、入股；企業固定資產的購置及改擴建；企業資產的轉讓、置換及變賣；企業對外融資；企業對外經濟擔保；企業大額流動資金的使用等。
（三）監管企業大額資金使用規程。
企業大額資金使用必須嚴格遵守以下規程。
做好大額資金使用前的可行性研究。大額資金使用前，企業有關部門對涉及的項目必須進行科學審慎的可行性研究論證。重大項目的可行性研究應聘請有相應資質的科研機構、中介機構或有關專家進行咨詢或評估論證。
大額資金使用要經集體研究決定。對於重大投融資項目（包括兼並收購企業、固定資產購置、企業資產轉讓、置換、變賣等），公司制企業要由公司董事會按《公司法》及財政法規等要求集體決策；其他企業由經理（廠長）會議等形式集體決策。董事會或經理（廠長）會議集體決策前，應主動向企業黨委溝通情況，徵求意見建議；企業黨委要通過一定形式溝通，積極參與企業重大問題的決策。
大額資金使用項目適合招投標運作的要實行招投標管理。具體建設項目、技術改造項目、大宗原材料采購項目、企業資產變賣項目等必須嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》和《工程建設項目招標范圍和規模標准規定》（國家計委令第3號）、《關於加強國債專項資金技術改造項目招標監管工作的通知》（國經貿投資[1999]1162號）及市政府有關規定進行招標。
企業大額資金使用要實施預決算管理。以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析、考核。預算內資金支出實行責任人限額審批制，限額以上資金支出實行集體討論。企業一律不準對外企業及個人借出資金。
第五條 大額資金使用監管的主要形式。
農口各國有企業，要嚴格按照此規定精神結合本企業實際，制定大額資金使用的具體實施辦法，報市農委企業管理處審定。每半年將本企業大額資金使用情況向市農委企業管理處報告一次。市委農工委、市農委通過對企業財務統計資料不定期抽查、對大額資金使用情況定期審計和監察等方式進行監管。
第六條 大額資金違規使用責任追究。
企業有下列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和企業法人，要依據有關規定給予處分。構成犯罪的，要依據有關法律，追究刑事責任。
（一）企業大額資金使用，因未做深入調研，科學論證，盲目決策，且造成重大經濟損失的。
（二）違反企業大額資金使用規程，未經企業經理辦公會或董事會批准，企業領導者擅自個人批准，使用或借出企業大額資金的。
（三）為個人或少數人利益，隱匿企業大額資金使用真實意圖，虛假投資，侵吞國有資產的。
（四）虛報、多報企業投資項目和規模，加大企業資金投入，造成國有資產流失、浪費的。
第七條 本規定自下發之日起執行。
『肆』 財務分析:現在企業財務中純在的問題及改進措施探討
目前，我國中小企業的數量已經超過EFFF萬家，構成了我國市場經濟的主體，是推動國民經濟的重要力量。然而，由於中小企業特殊的經營方式，使其在財務管理方面常常存在這樣或那樣的問題。
一、中小企業財務管理中存在的問題
!融資渠道嚴重不暢，
資金嚴重不足。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業發展的最重要的因素，也是最難於突破的瓶頸。金融機構的經營機制、信貸管理方式與中小企業融資需求不相適應。一方面，銀行為了減少放貸風險，降低放貸成本，不願意貸款給經營規模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經營業績不穩定的中小企業；另一方面，中小企業融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行繁雜的貸款手續不相適應，往往是貸款到位，商機已過。
"內部控制制度缺失，
財務控制薄弱。由於中小企業中很大一部分是民營企業，這些企業往往由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。多數中小企業缺乏完善的內部財務控制約制度、稽核制度、定額管理制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本的財務管理制度。
會計基礎工作薄弱，
財會人員素質偏低。中小企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業乾脆不設會計機構，全部會計工作委託會計事務所代理，或者
任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。有的企業或只設會計機構，而不設財務管理機構，中小企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，沒有會計專業技術職稱，無證上崗的現象較多。
內部財務管理信息化建設落後，
難以應用科學而又有效的財務分析工具。我國絕大多數中小企業還是局限於傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設，並不會運用財務軟體及建立自己的微機網路。不會將各項業務事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅。另外，中小企業由於內部和外部的各種限制而難於採用科學有效的分析工具進行財務管理，如現金流量貼現分析在中小企業中難於採用，原因有：其一，中小企業的管理資源匱乏，經營者未受過良好的專業訓練不能使用科學的決策分析工具；其二，由於中小企業的組織機構簡單和管理行為分界不清，經營者窮於應付日常事務而沒有充足的時間運用貼現分析技術，企業採用簡單的分析被認為是理性的經濟行為；其三，貼現技術的分析成本過高；其四，中小企業關心的首要問題是生存，重視近期而不是中長期現金流動。
二、解決中小企業財務管理中存在問題的措施
加強相關法規建設，為中小企業快速和持續發展創造良好的政策環境和服務環境。中小企業的經營規模小、抵禦市場風險的能力差、資金經營的能力差，這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。比如成立中小企業基金，包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。加快建立中小企業信用擔保體系，中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、
國家工商總局、財政部等EF部委不久前聯合下發了《關於加強中小企業信用管理工作的若干意見》，就引導中小企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐等提出若干意見。這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系（如小中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等）結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。總之，政府部門應當轉變職能，認真研究和遵循企業成長規律，切實維護中小企業的權益，為中小企業提供公益性服務。
中小企業自身也要優化資本結構，創造良好的外部信用形
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象。資本結構是指企業各種資金來源中權益資金與負債資金的比例關系，它既是決定企業整體資本成本的主要因素，又是反映企業財務風險程度的主要尺度，企業發展離不開資金投入，其中負債占相當比例，中小企業尤其如此。中小在企業創立時，根據其規模籌集必要的資金，或在資金有限的情況下，選擇所能達到的規模，同時充分利用職工內部集資為企業的資本規模擴大提供穩定可靠的資金來源。在日常經營中，中小企業應抓好市場開拓，擴大銷售，降低成本，提高企業盈利能力，實現的稅後潤盡可能積累，以充實自有資本，擴大經營規模。
!中小企業要進行財務制度創新，
強化資金管理，加強財務控制。中小企業財務制度創新是利益相關者之間為達到利益協調與合作的目的而對財務合約作出的重新安排。中小企業財務的制度創新體系主要包括財務治理與財務控制兩個方面的創新。中小企業財務治理作為公司治理的一部分，實質上是業主主導型的治理結構。中小企業的財務治理應當兼顧利益相關者的利益，並讓關鍵性資源所有者參與財務治理，關鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機制的一種創新體現，可以大大激勵關鍵性資源所有者專用性投資的積極性，從而為中小企業的可持續發展投入專業化資源。
中小企業的財務控制創新主要包括：一是再造財務控制流程。當前許多中小企業的財務控制流程與業務流程是脫節的，企業無法對業務活動實施實時監控，這樣的結果很可能導致采購、生產、銷售等各價值鏈環節的失控。因此，中小企業有必要樹立價值鏈財務的觀點，將財務控制流程與業務流程緊密結合起來，讓財務人員參入業務活動。二是中小企業還需建立全方位的財務控制體系。一個全方位的財務控制體系至少應當包括兩個方面的內容。一方面，運用實時的財務控制方法，如預算管理、財務結算中心、財務業績評價等，從而對業務活動展開事前、事中、事後的監控。另一方面，設立多道財務防線，為財務活動穩健、高效運行提高有力保障。三是注重關鍵點的財務控制創新。所謂關鍵控制點是指對該點的控制效果和效率將決定整個控制體系的效果和效率，中小企業的關鍵控制點在於現金、存貸和信用風險的控制。
具體來說加強財產控制，就是要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至於疏忽。建立健全內部控制，提高企業財務管理水平，內部控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
"加強財會人員的職業教育，重視財會創新人才的培養和激勵。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質，這是實施財務創新工程的基本要求，也是創新能力和創新精神，另外，要注意在個人素質包括創新意識、創造能力和創新精神。另外，財會人
員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。中小企業應建立良好的激勵機制，使財務管理者能分享企業增加的財富，比如給財務管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為財務管理者提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的財務知識培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。
適應網路經濟的新需求，
實現網路化財務管理，注重財務分析。在中小企業內部，應盡量加大網路化硬體投資力度和引進先進的網路化財務管理和財務管理決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的中小企業管理需要。這不僅要求財務人員真實、准確、及時反映企業生產經營狀況，還要把形成這些指標的原因，以及所要達到某一目標的有利因素和不利因素，通過各種分析方法體現出來，使領導者一目瞭然，為制定工作目標、做出正確決策提供依據。在企業外部，通過網路與銀行建立良好的關系，全面提升資金的運作水平，在網路經濟條件下，通過網路與銀行建立良好的關系，可以利用銀行的一些服務資源，爭取融資，投資於有吸引力的新產品形成競爭優勢，全面提升資金的運作水平。同時，銀行可以及時了解企業的經營狀況，從而為運作良好的中小企業提供資金支持。
$以人為本，
理順中小企業財務關系，建立嚴格的懲罰監督制度。雖然中小企業人員在選用人員上多依賴血緣關系，但是企業投資者，經營管理者和債權人之間依然形成了企業的財務和經濟關系，為此企業必須建立為防止經營管理者為達到某種目的而形成的財務風險辦法。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級，部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度，保證其職權客觀、獨立、公正、負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。在企業外部監督上，可以不定期的聘請注冊會計師事務所、財務顧問，加強審計監督，發現問題。
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參考文獻：
王君毅(對解決中小企業財務管理中存在問題的探討)』(廣東審計
趙玲(中小企業財務管理模式的選擇)』(經濟問題，趙連琴(中小企業財務的管理與制度創新)』(中國科技信息，）(
吳立華(試論現代中小企業財務管理中存在問題與對策』(當代經理人
作者簡介：王玉），女，湖南長沙人，長沙理工大學管理學院講師，主要研究方向1會計與財務管理
『伍』 如何改善企業現金管理存在的問題
摘要：隨著市場競爭的日益加劇，許多公司的生存和發展面臨著極其嚴峻的挑戰，而與公司的生存和發展密切相關的，就是對維系公司運營資金的管理。本文以日用陶瓷行業冠福家用公司為例，對公司運營資金管理的現狀進行分析，探討了目前存在的運營資金短缺、資金運營效率低、信貸資金比重較大、運營資金結構不合理等問題，並給出了應對現存問題的解決辦法及建議。
關鍵詞：運營資金管理 問題 福建冠福現代家用股份有限公司
引言
在當今經濟全球化的形勢下，面對競爭的日益激烈，公司的生存面臨著諸多問題，其中最為重要的就是運營資金，這是影響公司未來發展的主要瓶頸。當前我國的股份公司普遍存在運營資金短缺等問題，這極大地限制了公司的生產和經營的發展。利潤是企業在運作中之追求的最終目的，當然，公司的利潤主要是通過依靠流動資金的周轉來實現的，因此，運營資金是公司管理的核心，也是公司賴以生存和發展的基礎。[1]
福建冠福現代家用股份有限公司成立於1999年6月22日，主要經營日用及工藝美術品，加工、製造家用塑料製品、玻璃製品、不銹鋼製品，生產、銷售陶瓷製品原輔材料，並且從事貨物及技術的進出口業務、對外貿易，以及商務信息咨詢、企業管理咨詢，以及工業設備領域內的技術研究、計算機領域內的技術研究開發等。
一、冠福公司運營資金管理存在的問題
2012年，全世界經濟持續動盪，復甦十分緩慢，歐債危機沒有得到根本解決。國內的各種原材料、能源價格和勞動力成本大幅上升。受國家房地產宏觀調控、實體經濟不景氣等因素的持續影響，更使得居民的消費意願回升緩慢，許多外銷陶瓷企業業務回撤國內市場，更加劇了行業競爭[2]。公司在2012年度，加快銷售渠道與終端的調整，減少直營店數量，將經營重點轉向開發綜商超市內的特渠店。公司銷售渠道的調整導致部分門店關停等的損失使得2012年銷售費用仍然居高不下；另外，銀行借款的增加以及利率上升導致公司的財務費用也大幅上升，給公司經營帶來巨大的困難。
（一）運營資金短缺
公司要快速發展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經濟形勢及市場競爭激烈等因素影響公司往往存在經營資金不足的困擾。當前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場競爭激烈、企業銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業面臨經營資金短缺問題[3]。此外，從公司自身經營方面，由於不斷擴大生產規模，需要大量固定資產投資，如果投資管理不好，也會造成運營資金短缺情況。運營資金短缺會不利於公司的長遠發展。
（二）運營資金運營效率低
該公司運營資金效率低，存在流動資金周轉速度慢與商業信用使用差距較大的現象。一方面許多公司應收賬款控制不嚴，賬面應收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發生概率較大。公司只注重市場佔有率擴大，銷售業績增加，而忽視了對應收賬款的管理，減少實際現金流，降低了運營資金使用效率。另一方面公司對市場產品需求把握不準確，產品結構不合理，產品滯銷，或生產組織協調差，使原材料在某個生產環節上積壓，使產品賬面價值過高，而可變現能力差，使流動資金周轉速度慢。第三、商業信用使用率低，應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款會使企業發展速度加快。對於大型公司運用商業信用效率高，而對於眾多中小公司來說應付賬款受到限制，商業信用利用率很低，而中小公司又正是支持經濟發展的重要組成部分。
（三）信貸資金比重較大
對於大多數公司來說，公司融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優點是銀行資金充足，實力雄厚，能為公司提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。公司在信貸資金管理上往往存在誤區，缺乏對運營資金管理規劃，在不斷擴大公司經營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排運營資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大了公司的資金成本，給公司增加了一定的財務風險。
（四）運營資金結構不合理
公司在運營資金短缺的情況下盲目擴大公司固資資產投資規模，使長期負債比例上升，運營資金佔用比例下降，勢必會影響企業的正常生產經營活動，運營資金短缺，可能會影響企業盈利能力下降，如果公司長期存在資金結構不合理現象，很可能會使公司資金鏈斷裂，增加財務風險。
二、上述問題的解決辦法
（一）完善金融市場，拓寬企業融資渠道
在國家大的金融環境下，國家已經大力支持中小公司的貸款，以解決中小公司資金匱乏的狀況。對於公司而言，應在運營資金的籌措方面實行多渠道融資。公司籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業信用、票據貼現、集團拆借、銀行承兌等多種形式但無論採用哪種籌資方式都有其優缺點，關鍵是財務人員一定要在分析、比較的基礎上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，注意公司的清償能力，保證公司的信譽，給公司帶來更大的收益。
（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平
關鍵確定合理的現金持有量，編制每年、月現金收支計劃表。年度收支計劃主要根據各銷售合同付款條件確定現金流入量；根據各存貨采購計劃、勞務支出用量，以及預測的支付期間確定現金支出量，測算出現金盈餘/缺口，如果盈餘要編制盈餘資金支出計劃，主要由集團用於股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用於擴大再生產。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
（三）健全存貨的控制與管理
首先准確預測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門准確制定銷售月計劃；生產調度按需排產，編制月計劃完工產品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環節協調配合管理者才能對實際存貨狀況做到「心中有數」，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據[4]。其次，供應商與企業有效的溝通，供應可以根據需求時間進行排產，保證及時供貨。 （四）加強應收賬款全面的控制與管理
首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結算手續完備，防止一旦發生訴訟沒有法律依據。對已經確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對於有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關政策，發揮對集團整體清欠工作的指導作用。
（五）優化公司資金結構
公司要根據自身經營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足公司資金需求，同時要維持流動資產與流動負債的合理比例，實現節約資金與保持償債能力的平衡公司應科學合理地規劃運營資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由於長期投資資金使用不合理，而佔用運營資金現象。同時加快運營資金周轉周期，盡可能提高運營資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少運營資金，使企業盈利能力下降，財務風險加大的現象發生。
（六）加強采購供應管理合理利用商業信用資金
當公司付款周期比收款周期長時，那麼業務越多，從供貨商那裡獲得的無息貸款也就越多，公司能更好運用運營資金。因此采購部門在付款時應注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩定的供貨商，建立長期合作。具統計，這種短期籌資在許多公司中佔到流動負債的40%左右，它是公司重要的短期籌資來源。
三、進一步改善公司運營資金管理的建議
（一）現金管理存在的問題及改進
公司人員對現金流管理的認識不足，往往忽視了現金流量表的重要作用，沒有充分利用該表的信息為企業經營決策服務。對於現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，並沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的涉及現金預算、日常流量控制等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效地結合起來。現金流量管理的手段也只是側重於事後分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。其考核與績效評價體系仍是「利潤導向型」，對於業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯後性和被動性特徵。只有在發不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關注現金流管理。要系統提升企業的運營質量，提高企業持續發展的能力，還需要理論界和企業界的不懈努力。要從觀念上確實重視現金流管理，充分認識現金流量管理的重要作用，並採取措施，構建現金流管理控制體系。
具體的改進建議如下：首先要重視現金流量預算管理。以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理，離開了現金流量預算管理，也就失去了管理的依據和管理重心。所有的企業都應該對未來的現金狀況進行預測，具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制，不僅編制現金流量年度預算，更應重視現金流量月度預算的編制，以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。其次，正確掌握現金流量風險的預警方法。這對於及時發現風險苗頭、實現風險事前控制是非常必要的。針對不同成因的現金流量風險，企業應採取不同的預警方法。再次，提高現金流的周轉速度。現金流量的循環要佔用一定的時間，而周轉的時間長短會直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性，並進一步影響企業經營效益。如果對現金流循環進行合理規劃，縮短現金流循環周期，提高現金流的周轉速度，就可以相應減少企業營運資金的佔用量，避免現金的不必要浪費，提高現金的使用效率。[5]
（二）應收賬款管理存在的問題及改進
一是在賒銷前存在的問題，主要是為了擴大銷量、打開市場而採用賒銷的方式，還有在與客戶往來的過程中的折扣問題，例如商業折扣、現金折扣等。盲目賒銷容易導致呆賬、壞賬的發生，而且給予客戶折扣對於企業的發展是十分不利的，嚴重的情況下企業很可能被應收賬款給拖垮。二是企業內部控制的不健全導致應收賬款催收不力，發生應收賬款後，企業沒有及時進行清算，催收，也沒有定期與對方進行對賬、核實，對於無法收回的應收賬款，沖減壞賬准備金不足。再加上業務復雜，會計人員素質不高，而且在內部審計中應收賬款的問題不容易被發現，這很容易造成企業資產流失。從企業內部績效考核方面來看，目前營銷人員的工資是同自身的銷量相掛鉤的，似乎只注重銷售額，銷售人員也會為了提高自己的工資努力對外賒銷，進而企業應收賬款越來越多，再加上催收力度不夠，壞賬也越來越多，就會造成企業擁有高銷售額但是低利潤的局面。沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利於企業生產經營。而這些情況使得企業的營業周期延長，影響了企業的資金循環，導致企業現金短缺。三是基礎的合同管理存在問題。企業對於逾期應收賬款應該加強催收力度，而最根本的就是企業在同客戶簽訂合同時要有書面的協議，按照合同的要求合理保障自身的權益。而企業往往為了擴大銷售量，特別是和經常往來的客戶達成口頭協議，而並沒有在合同中予以反映，這往往導致了逾期應收賬款的發生。[6]
具體的改進建議如下：首先要加強對客戶信用要求的審批管理。企業在生產經營過程中，隨著經營方向和經營范圍的不斷擴展，新客戶也會不斷增加。新客戶提出賒銷的信用要求時，通常要履行一定的審批手續。根據對客戶進行調查所掌握的資料，由銷售部門經理審查批准後，決定是否進行給客戶賒銷，以及賒銷金額的大小。對一次性賒銷數額較大的，即使是老客戶，也要經過重新的審核批准手續，以防止意外情況發生。其次要加強應收賬款的信息反饋管理。除了在會計賬面上做好明確詳細的記錄外，還要對回收賬款的情況進行跟蹤調查，主要是針對那些賒銷金額大或信用品質較差的客戶，要及時了解這些客戶償債能力的變化。同時，對應收賬款進行統計分析，主要是定期地進行應收賬款的賬齡分析，所謂的賬齡分析，是指已經發生的各賬齡應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重。再次要加強對應收賬款的責任管理。其責任管理的直接責任者是企業銷售部門的銷售人員，因此應收賬款的收款責任可具體地落實到銷售人員身上。在應收賬款的回收問題上，要堅持誰銷售，誰負責收賬，並按回款額計發銷售人員的工資和獎金。對超過規定信用期的應收賬款，一方面要督促銷售人員及時催收，另一方面要制定適當的獎罰辦法加以保證。企業財務部門也應圍繞應收賬款的責任管理制度，做好協調、督促工作，確保將企業應收賬款日常管理工作落實到實處。
總之，運營資金管理運營資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它在企業銷售及采購業務中處於重要地位，對企業利潤目標的實現會產生重大影響。其宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，公司領導人應重視營運資金管理工作，強化營運資金管理，提高資金的運用效率，在充分考率財務風險的前提下，力求以最小的投入獲得最大的產出。
『陸』 中小企業融資困難成因及改進思考論文的開題報告
我也需要，誰能給我
『柒』 哪有小額貸款公司的整改意見範文
目前，我國需要完善小額貸款公司的監管機制。首先，要明確小額貸款公司的監管主體，將監管主體統一化，提高辦事效率，有針對性地開展實質的監管；其次，要明確小額貸款公司監管主體的具體職責；最後，要制定對違反監管的制裁及整改措施。
（一）內部管理建議。
小額貸款公司的需要進一步強化內部管理，增強風險防控能力。首先，相關部門必須要求小額貸款公司在申請建立的時候就提交完備的、嚴密的管理規章制度，同時規定其管理團隊中專業人員的最低數量，保證管理團隊的人員素質；其次，在日常經營中必須嚴格執行風險管理制度，實行審貸分離、企業授信額度管理；最後，一定要制定合理的還款計劃和利率，並且貸款發放嚴格按照計劃的每筆還款額度按時進行還款。此外，還要求，貸款發放後以後對借款人的財務狀況定期審查，以備出現風險及時採取措施，保障貸款安全。
在市場中，完善的激勵機制可以促進企業的高效率。對於小額貸款公司來說主要有兩個方面可以採取激勵機制。第一，對小額貸款的客戶，可根據其信用等級狀況和還款情況，對按時還款的客戶給予更優惠的服務；第二，信貸員作為直接與客戶交流的人員，是控制風險的第一關，小額貸款公司可以根據每個信貸員貸出款項的還款率來實行獎懲制度，以督促信貸員在貸出每一筆款項的時候，就會認真調查，能夠有效減少風險。
（二）相關政策建議。
目前，我國需要完善小額貸款公司的監管機制。首先，要明確小額貸款公司的監管主體，將監管主體統一化，提高辦事效率，有針對性地開展實質的監管；其次，要明確小額貸款公司監管主體的具體職責；最後，要制定對違反監管的制裁及整改措施。探索建立既符合政策規定，又適合地域經濟特徵的監管指標體系，加強對小額貸款公司業務開展情況、財務狀況、內控制度執行情況以及風險防範機制建立和落實情況的監督管理，避免出現對小額貸款公司的外部風險控制缺失。實行中央督導，地方監管的模式，使小額貸款公司促進當地經濟繁榮並實現自身的可持續發展。
政府要加大對小額貸款公司支持力度，構建良好的政策環境，鼓勵其多開展小額貸款業務。第一，逐漸放開小額貸款公司吸收存款的限制；第二，地方政府對給小額貸款公司融資的金融機構適當予以財政補貼，以鼓勵金融機構對小額貸款公司進行資金支持；第三，減輕稅負。主要可以實行農村信用社3%的營業稅率，以及一般金融機構6%左右的所得稅。