㈠ 交易性金融資產的財務處理。
我來做，哈哈，單位萬元
12.1 購入 借：交易性金融資產—成本280 投資收益3 貸：銀行存款283
一般都在月末進行公允價值變動調整，所以12.20 與12.25不做賬務處理
12.25 出售310 借：銀行存款310 貸：交易性金融資產-成本 280 投資收益 30
出售250 借：銀行存款250 投資收益30 貸：交易性金融資產—成本 280
如果你一定要做賬務處理，或者說將12.15與12.20視同月末進行處理，應這么做
12.15 借：公允價值變動損益 30 貸：交易性金融資產—公允價值變動30
12.25 借：交易性金融資產—公允價值變動50 貸：公允價值變動損益50
出售前公允價值為50*6=300萬元 驗證：賬面價值=280-30+50=300
出售時 310 借：銀行存款310
貸：交易性金融資產-成本280
交易性金融資產-公允價值變動20
投資收益 10
同時將公允價值變動累計影響轉入投資收益（注意：這步是關鍵點和難點，請務必記住）
借：公允價值變動損益20 貸：投資收益 20
出售 250 借：銀行存款 250
投資收益 50
貸：交易性金融資產-成本280
交易性金融資產-公允價值變動20
同時將公允價值變動累計影響轉入投資收益
借：公允價值變動損益 20 貸：投資收益 20
註：交易性金融資產的關鍵點有三處
1.初始確認時候將初始直接費用直接費用化，計入投資收益
2.交易性金融資產不可以轉化為其他類型的金融資產，同時其他類型的金融資產也不能轉化為交易性金融資產
3.處置時，務必需要將公允價值變動損益的累計影響數轉入投資收益科目。即處置時，投資收益科目的發生數總額應當等於處置價款減去初始確認的成本。
這個題目有點不嚴謹，一般月末再作調整，這樣比較合乎實務。
㈡ 交易性金融資產的賬務處理
一、初始計量
交易性金融資產應當按照取得進的公允價值作為初始入賬金額，相關的交易費用在發生時直接計入當期損益。（企業取得交易性金融資產所支付的價款中，如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，不計入交易性金融資產的初始入賬金額）
借：交易性金融資產——XX公司股票（成本）
（取得資產時的公允價）
應收股利
（已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益
（交易費用）
貸：銀行存款
（支付的金額）
二、收益的確認
公司宣告分派現金股利時
借：應收股利
（被投資單位宣告發放現金股利時，投資企業按應享有的份額記入應收股利）
貸:投資收益
收到公司派發的現金股利時
借：銀行存款
貸：應收股利
三、期末計量
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額時，應按二者之間的差額，調增交易性金融資產的賬面余額，同時確認公允價值上升的收益。
借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸；公允價值變動
如果交易性金融資產的公允價值低於其賬面余額時，做相反的分錄即可
四、交易性金融資產的處置
借：銀行存款
（實際收到的處置價款）
貸：交易性金融資產——成本
（初始入賬金融）
應收股利/應收利息（已計入應收項目但尚未收回的現金股利或債券利息）
借或貸：交易性金融資產——公允價值變動損益（累計公允價值變動金額）
同時：將該交易性金融資產持有期間已確認的累計公允價值變動凈損益確認為處置當期收益，
借/貸：公允價值變動損益
借/貸：投資收益
㈢ ; 4.以及交易性金融資產的財務處理分為幾個部分"
交易性金融資產在判定為交易性金融資產時需要初始計量，計入明細科目成本，後續計量，公允價值的波動反應在明細科目公允價值變動裡面，後續處置時反向結轉所有明細科目，將公允價與賬面價值計入投資收益。
㈣ 交易性金融資產賬務處理（虧損）
會計分錄：
購入時——借：交易性金融資產 （6-0.1）*100=590
投資收益 0.4
應收股利 0.1*100=10
貸：銀行存款 600.4
收股利——借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
公允價變動——借： 公允價值變動損益 （5.9-5.）*100=90
貸： 交易性金融資產-公允價值變動 90
出售——借：銀行存款 5.5*100=550
貸：交易性金融資產 590-90=500
投資收益50
同步結轉——借：投資收益 90
貸：公允價值變動損益 90
關於處置收益、投資收益
處置損益：2010年資產負債表中，交易性金融資產列報為500萬，出售為50萬，處置的過程實現損益+50.
投資收益：針對於1當中的整個會計處理過程而言，包括買進，賣出。簡單的說，買進590，賣出550，實現的整體投資收益是-40。你可以結合1當中的最後2個分錄，一起看，就可以發現，投資收益實際是借方40.
純手打，望採納。
㈤ 交易性金融資產的賬務處理問題
第三比分錄就是賣出的一般分錄：
借：銀行存款 45000 [3000股乘以每股15的賣價]
公允價值變動損益 9000 [與公允價值變動二級科目對應]
貸：交易性金融資產 - 成本 30000 [按照買入時借記的金額]
- 公允價值變動 9000 [3000股從每股10塊錢變到13塊錢的增值]
投資收益 15000 [倒擠出差額確認投資收益]
㈥ 交易性金融資產的賬務處理
之所以沒人回答，因為費時費力，還容易被斃，再加上最近採納都不及時，所以多數人不願意在分錄題上費工夫。
1、購入：
借：交易性金融資產—成本 960
應收利息 40
投資收益 15
貸：銀行存款 1015
2、該公司於2009年1月15日收到該債券08年利息。
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40
3、09年6月30日，該債券的公允價值為900萬元。
借：公允價值變動損益 60
貸：交易性金融資產—公允價值變動 60
4、09年12月31日，該債券的公允價值為1200萬元。
借：交易性金融資產—公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300
5、2010年1月15日，收到該債券2009年利息。
借：銀行存款 40
貸：投資收益 40
6、2010年3月，該公司將債券以1100萬元售出，款存銀行。
借：銀行存款 1100
投資收益 100
貸：交易性金融資產—成本 960
—公允價值變動 240
借：公允價值變動損益 240
貸：投資收益 240
㈦ 交易性金融資產賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。 （二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。 （三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。 （四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。========================== 07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235000元，其中含5000元已經到期但尚未領取的債券利息，另 外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237000元。07年3月21日收到5000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出 售，扣除相關稅費後，實際收到237800元存入銀行。 會計分錄如下： 2月21日 借：交易性金融資產——成本230000 投資收益4200 應收利息5000 貸：銀行存款239200 2月28日期末公允價值增加：237000-230000=7000 借：交易性金融資產——公允價值變動7000 貸：公允價值變動損益7000 3月12日 借：銀行存款5000 貸：應收利息5000 4月5日 實收款=237800 賬面價值=230000 7000=237000 實收款高於賬面價值=237800-237000=800 借：銀行存款237800 貸：交易性金融資產——成本230000 ——公允價值變動7000 投資收益800 同時： 借：公允價值變動損益7000 貸：投資收益7000 四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值 交易性金融資產的特點 ①企業持有的目的是短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）； ②該資產的公允價值能夠可靠的計量。
買入時 借：交易性金融資產——成本25000貸：銀行存款25000 賣出時 借：銀行存款23000 交易性金融資產——公允價值變動3500 貸：交易性金融資產——成本25000 投資收益（借貸方的差額）1500