⑴ 交易性金融資產會計分錄
1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）
⑵ 交易性金融資產的的會計分錄怎麼做
例：某年5月13日，甲公司支付價款1 060 000元從二級市場購入乙公司發行的股票100 000股。每股價格10.60元（含已宣告但尚未發放的現金股利0.60元），另支付交易費用1 000元，甲公司將持有乙公司投權劃分為交易性金融資產，且持有乙公司股權後對其無重大影響。甲公司其他相關資料如下：（1）5月23日，收到乙公司發放的現金股利。（2）6月30日，乙公司股票價格漲到每股13元，（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部出售，每股售價15元。假定不考慮其他因素，甲公司的賬務處理如下：（1）5月13日，購入乙公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1 000 000
應收股利 60 000
投資收益 1 000
貸：銀行存款 1 061 000
（2）5月23日，收到乙公司發放的現金股利：
借：銀行存款 60 000
貸：應收股利： 60 000
（3）6月30日，確認股票價格變動：
借：交易性金融資產—公充價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
（4）8月15日，乙公司股票全部售出：
借：銀行存款 1 500 000
公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產—成本 1 000 000
—公允價值變動300 000
投資收益 500 000
⑶ 購買交易性金融資產怎麼做賬
首先看定義：
交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下，以賺取差價收入為目的從二級市場購買的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。
交易性金融資產是07年新增加的科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
會計處理
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
⑷ 企業購買交易性金融資產支付印花稅的會計分錄
出售交易性金融資產時所支付的傭金及印花稅應沖減其賣價所得計入投資收益。
處置時，企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益
⑸ 「企業取得交易性金融資產」時的會計分錄怎麼理解
借：交易性金融資產—成本（公允價值）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取）
貸：銀行存款等應收股利
⑹ 交易性金融資產的會計分錄
購入時：借：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 600
貸：銀行存款 30600
12月31日：借：公允價什變動損益 1200
貸：交易性金融資產——公允價值變動 1200
3月10：借：銀行存款 32340
交易性金融資產——公允價值變動 1200
貸：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 3540
借： 投資收益 1200
貸： 公允價什變動損益 1200
⑺ 關於交易性金融資產會計分錄的問題
為甚麼稅費計入到投資收益——屬於投資行為，不是經營行為，所以相關費用開支成本或收入收益都記入 投資收益
這是會計准則的要求。
1.交易性金融資產發行稅費計入投資收益。
2.可供出售金融資產、持有至到期投資（非債券類）發行稅費計入投資成本。
3.長期股權投資發行稅費也應計入投資成本。
⑻ 關於交易性金融資產會計分錄的問題!求解!
1借；交易性金融資產-成本10 000 000
貸；銀行存款10 000 000
2借：交易性金融資產-公允價值變動400 000
貸；公允價值變動損益400 000
3借；公允價值變動損益600 000
貸；交易性金融資產-公允價值變動600 000
4借：銀行存款11 000 000
交易性金額資產-公允價值變動200 000
貸：交易性金額資產-成本10 000 000
投資收益1 200 000
借：投資收益200 000
貸：公允價值變動損益200 000
第4個分錄也可以寫成
借：銀行存款11 000 000
交易性金額資產-公允價值變動200 000
貸：交易性金額資產-成本10 000 000
投資收益1 000 000
公允價值變動損益200 000
⑼ 關於交易性金融資產的會計分錄
借：交易性金融資產 100000
貸：銀行存款 100000
借：公允價值變動損益 40000
貸：交易性金融資產--公允價值變動 40000
借：銀行存款 120000
貸：交易性金融資產 60000
投資收益 60000
借：投資收益 40000
貸：公允價值變動損益 40000
⑽ 交易性金融資產會計分錄：
2月31日，賣出資產時結轉，企業應當在資產負債表日按照交易性金融資產公允價值高於其賬面余額的差額，
借：交易性金融資產---公允價值變動
30萬
貸：公允價值變動損益
30萬
1月3日