① 交易性金融資產的業務核算
當前，「交易性金融資產」的概念已擴展到「以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產」。這個新概念的外延既包括交易性金融資產，也包括「直接指定為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產」。通常而言，以下兩類金融資產可以「直接指定」：
一是將該金融資產直接指定後，可以消除或明顯減少由於採用不同的計量基礎所造成的損益計量方式不一致的情況。比如，甲金融企業的某金融負債和某金融資產密切相關且均具利率敏感性，企業將該金融資產劃分為可供出售金融資產，而將相關負債卻劃分為交易性金融負債。在這種情況下，就會出現由於會計計量基礎不同而導致會計處理結果不能較好地反映交易實質的情況。此時將該金融資產直接指定為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產，就可以避免上述問題。
二是該金融資產對應的組合合同工具是以公允價值為基礎進行管理和評價的，內部管理方面也以公允價值為基礎向關鍵管理人員報告，而所有這些在企業的風險管理或投資策略的正式書面文件中都已明確。比如，某企業集團採用金融資產和金融負債組合方式對所轄范圍內全資子公司的風險敞口進行集中管理，每日均以公允價值對該組合進行評價以及時調整組合來應對相關財務風險。在這種情況下，該企業集團可以直接指定組合中的金融資產和金融負債為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
交易性金融資產的計量。
初始確認時，按其公允價值計入成本，所發生的交易費用，則計入投資收益，持有期間獲取的股利等收益計人當期損益，期末同樣以公允價值來計量，賬面價值與公允價值之間的變動計人當期損益。
② 求交易性金融資產的分錄和詳細解題思路
購入時
借：交易性金融資產—成本 200（面值）
投資收益 1 （交易費用）
應收利息 8
貸： 銀行存款 209
收到利息時
借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
公允價值變動時
借：交易性金融資產—公允價值變動 12（212-200）
貸：公允價值變動損益 12
收到持有期間的利息（計入投資收益）
借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
出售時：
借：銀行存款 215（實際售價）
貸：交易性金融資產—成本 200
—公允價值變動 12
投資收益 3
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12
題目問的是出售是確認投資收益為多少，應該是把最後兩個分錄中的投資收益加總12+3=15
切記不要把所有投資收益全部匯總，看清題目問題。
注意事項：交易費用單獨計入投資收益，不計入成本。已宣告未發放的利息單獨計入應收利息，收到時直接增加銀行存款。公允價值變動應計入公允價值變動損益，若變動下降，做相反分錄。
出售時，結轉所有交易性金融資產的明細科目，與售價差額計入投資收益。關鍵要把公允價值變動損益轉入投資收益。
能明白嗎？
③ 誰能通俗的給我講一下交易性金融資產整個的流程
簡單來說，就是首先是個金融資產，而且有公允價值，你持有的目的是為了短期獲利（賺差價），一般都是1年以內
舉例：2011年2月你買了一個股票，買的時候15元/股，你買了100股，花了1500元，另外還支付手續費50元
購入的時候：
借：交易性金融資產——成本（買這個金融資產是多少錢，不包括手續費）1500
投資收益（手續費）50
貸：銀行存款等 1550
持有期間，什麼時候這個金融資產的公允價值變動了（就是當時的價格比你買的時候價格多了或者少了），你在做一個分錄，假設為6月的時候，股票漲到了25元/股
增加的話： 借：交易性金融資產——公允價值變動 1000 （25-15）*100股
貸：公允價值變動損益 1000
9月的時候變成20元/股
減少的話： 借：公允價值變動損益 500（25-20）*100股
貸：交易性金融資產——公允價值變動 500
處置時：12月的時候你給賣了，當時還是20元/股
借：銀行存款 2000（20*100股）
貸：交易性金融資產——成本 1500 （就是你買的時候價格15*100股）
——公允價值變動 500（你賣的時候是20元/股*100股）
把公允價值變動實現的收益給轉入投資收益
借：公允價值變動損益 500
貸：投資收益 500
純手打，希望能採納，如果還看不懂，可以在進一步聯系
④ 交易性金融資產的核算內容
一、本科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。
企業（金融）接受委託採用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券，應在收到證券時將其進行分類。劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的，應在本科目核算；劃分為可供出售金融資產的，應在「可供出售金融資產」科目核算。
衍生金融資產在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理。
（一）企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記「應收利息」或「應收股利」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目。
（二）交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值
⑤ 交易性金融資產，在實際處置時如何了解其會計分錄
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
以例子來說，買的時候10一股，1000股 交易費1000塊。1.31漲到11塊1股。2.28，15塊賣了。手續費500塊
處置時：
借：銀行存款 （15*1000-500）14500 實際凈收益
貸：交易性金融資產-成本 （10*1000）10000 買的時候入賬成本
-公允價值波動 （1*1000）1000 當初公允價波動時候，借：交易性金融資產-公允價值波動 1000 貸：公允價值變動損益 1000，處置時候要將交易性金融資產賬面價值轉掉。
差額：借/貸 投資收益 3500
問題是，買價10000 賣價14500 賺4500.這里只有3500明顯不對。所以：
公允價值變動損益轉到投資收益 1000這樣投資收益才和實際相等，但這一步是不影響損益的，利潤表會計利潤內部一增一減。
⑥ 交易性金融資產(初級會計實務)
購買的交易性金融資產如果是股票的話，會產生應收股利，如果是債券的話，會產生應收利息，看下流程你就熟悉了，
1、購買時，如果題目中已明確，價款里含已宣告發放（必須是已宣告發放）的股利或利息，則處理如下：
借：交易性金融資產
投資收益（手續費等）
應收股利、利息（已宣告發放）
貸：銀行存款（實際支付數）
收到已宣告發放時，借：銀行存款，貸：應收股利、利息。這筆分錄做完後，應收股利、利息余額是為0的。
2、持有期間，如果被投資單位宣告發放股利或已到債券的計息付息期（一般考試題目是給了的，說是到半年或一年計息付息一次，即6月30日計息並且付息），則
借：應收股利、利息
貸：投資收益
這筆才涉及投資收益，是新確認的應收股利，並非在第一步時確認的股利。
收到時，借銀行存款，貸：應收股利、利息。
在此說一下，計息與付息是不同的，計息是被投資單位同意你計算利息，如果他不支付則並入本金重新計算利息，俗稱利滾利。計息並付息，指的是同意你計算利息，並且把利息支付給你，你是不能計入本金的。
⑦ 做交易性金融資產的方法，
（1）交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。
（2）本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
（3）交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記
「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
【例】甲公司2007年5月10日從證券交易所購入乙公司發行的股票10萬股准備短期持有，以銀行存款支付投資款458
000元，其中含有3000元相關交易費用。編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產——成本 455 000
投資收益 3 000
貸：銀行存款 458
000
2007年9月10日，乙公司宣告發放現金股利4000元。編制會計分錄如下：
借：應收股利 4 000
貸：投資收益 4 000
借：銀行存款 4 000
貸：應收股利 4 000
2007年12月31日該股票的市價為5元/股，編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產——公允價值變動 45 000
貸：公允價值變動損益 45 000
2008年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項520 000元。甲公司出售的乙公司股票應確認的投資收益=520 000-500
000=20 000.編制會計分錄如下：
按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 520 000
貸：交易性金融資產——成本 455 000
——公允價值變動 45000
投資收益 20000
按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益 45000
貸：投資收益 45000
⑧ 關於初級會計實務中的「交易性金融資產」問題 求完整分錄！！ 求教！！
2012.1.1 借：交易性金融資產-成本 200
應收利息 8
投資收益 1
貸：銀行存款 209
2012.1.5 借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
2012.12.31 借：交易性金融資產—公允價值變動 12
貸：公允價值變動損益 12
借：應收利息 8
貸：投資收益 8
2013.1.5 借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
2013.4.20 借：銀行存款 215
貸：交易性金融資產—成本 200
—公允價值變動 12
投資收益 3
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12
應該是這樣吧