❶ 交易性金融資產的計稅基礎和賬面價值不一樣是如何影響所得稅的
交易性金融資產會產生公允價值變動，對於變動部分，會計上是計入公允價值變動損益的嘛，所以就計入了當期會計利潤了嘛，但是稅法上說，你持有期間的變動我不承認，等你實際處置時是多少就是多少，所以就產生會計與稅法的差異了嘛，就要按稅法的要求對計入會計利潤的變動部分進行調整噻。應收賬款主要是壞賬和減值准備，計提壞賬和減值准備都會影響會計利潤的嘛，但是人家稅法說了，你題的壞賬得按我規定的要求來提，不然多提的部分我不承認，你提的減值准備我不認可，等你實際發生了減值的時候我再承認。。。就是這樣的哈，就是因為會計跟稅法的差異，所以產生了遞延所得稅這個東東。
❷ 轉讓交易性金融資產的增值稅
交易性金融資產作為會計科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產在交易過程中屬於典型的金融商品轉讓，其增值稅會計處理按照財會（2016）22號是這樣的：
2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
【案例1】A公司2016年7月18日在股市購入某隻股票10000股，價格15.00元，手續費1000元。2016年12月31日，股票價格26元/股。2017年1月5日賣出，收到價款260000.00元（假設賣出時無手續費）。
1、2016年7月18日：
借：交易性金融資產 150000.00
投資收益 1000.00
貸：銀行存款 151000.00
2、2016年12月31日：
借：交易性金融資產 110000.00
貸：公允價值變動損益 110000.00
3、2017年1月出售（假設無其他金融商品轉讓）：
借：銀行存款 260000.00
貸：交易性金融資產 260000.00
同時，將「公允價值變動損益」轉入「投資收益」：
借：公允價值變動損益 110000.00
貸：投資收益 110000.00
計提增值稅：
借：投資收益 6226.42（110000*6%/1.06）
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
❸ 交易性金融資產變動收益要交企業所得稅嗎
1、根據財政部、國家稅務總局的規定，在計稅時，持有期間所確認的公允價值變動損益不予考慮，只有在實際處置時，所取得的價款在扣除其歷史成本後才計入處置期間的應納稅所得額。
2、交易性金融資產的計稅基礎為歷史成本，企業在持有交易性金融資產期間因其公允價值變動會產生暫時性差異，只有在實際處置時，該差異才會轉回。即持有交易性金融資產期間產生的公允價值變動損益，為應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，應按適用的企業所得稅稅率計算的所得稅費用，借記或貸記「所得稅費用」科目，貸記「遞延所得稅負債」科目或借記「遞延所得稅資產」科目。
所以，不能扣除，要交企業所得稅。
一、定義：
企業所得稅，是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
二、納稅人：
1、即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
2、個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。
三、征稅對象：
1、企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
2、居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
❹ 交易性金融資產所得稅費用和遞延所得稅
先說一下這個題目的事宜
期末公允價值變動損益這個科目期末是沒有餘額的，你這里說的有5萬余額，基於做題目考慮，我理解你所說的是什麼意思，但是期末的時候損益科目肯定會結轉到本年利潤，無余額
另外，利潤總額20萬，也是基於5萬已經結轉考慮的。
第三，所得稅稅率25%假設。
不管你看的是什麼教材，意思是這樣的，對於這類資產，所得稅對這些科目對利潤總額的影響是不計稅的，也就是說20萬應納稅所得額中有5萬是由於交易性金融資產公允價值變動而來的，所以20萬中這5萬不應該計入應納稅所得額。即：應納稅所得額為15萬
分錄：借：所得稅費用 1.25
貸:遞延所得稅負債 1.25
借:所得稅費用 3.75
貸:應交稅費__所得稅 3.75
最後,教材中會有這樣的一句話,會計報表上的所得稅費用由兩部分構成,一個是實際應繳納的所得稅,另一部分是遞延所得稅,希望你看了我的後,有所收獲.
❺ 交易性金融資產公允價值變動是不是不交所得稅
資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記公允價值變動損益。期末，應將公允價值變動損益余額轉入「本年利潤」科目。
所以，交易性金融資產公允價值變動損益是計算當期所得稅的。
❻ 交易性金融資產交易費用確認遞延所得稅嗎
你的理解是對的,交易性金融資產的交易費用應計入取得時的當期損益(投資收益),問題是你的這個例題應該是答案錯了,還是你沒把題看清,能提供具體的內容嗎?
❼ 納稅調整，稅法怎麼算交易性金融資產納稅調整的公允價值變動怎麼算
1、企業所得稅通常是按年計算、分期預交、年末匯算清繳的，其計算公式為：
應納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤中予以調整的項目
所得稅前利潤中予以調整的項目包括納稅調整增加項目和納稅調整減少項目。
2、「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。
❽ 關於交易性金融資產的稅收問題
1、對於交易性金融資產的公允價值變動，你要計入公允價值變動損益的，這個公允價值的變動是不需要預繳企業所得稅的。
2、年末不需要繳稅，只需要計算處理遞延所得稅資產。