㈠ 淺談如何加強企業營運資金管理屬
（一）完善金融市場，拓寬企業融資渠道
在國家大的金融環境下，國家已經大力支持中小企業的貸款，以解決中小企業資金匱乏的狀況。對於企業而言，應在營運資金的籌措方面實行多渠道融資。企業籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業信用、票據貼現、集團拆借、銀行承兌等多種形式但無論採用哪種籌資方式都有其優缺點，關鍵是財務人員一定要在分析、比較的基礎上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，注意企業的清償能力，保證企業的信譽，給企業帶來更大的收益。
（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平
關鍵確定合理的現金持有量，編制每年、月現金收支計劃表。年度收支計劃主要根據各銷售合同付款條件確定現金流入量；根據各存貨采購計劃、勞務支出用量，以及預測的支付期間確定現金支出量，測算出現金盈餘/缺口，如果盈餘要編制盈餘資金支出計劃，主要由集團用於股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用於擴大再生產。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
（三）健全存貨的控制與管理
首先准確預測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門准確制定銷售月計劃；生產調度按需排產，編制月計劃完工產品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環節協調配合管理者才能對實際存貨狀況做到「心中有數」，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據。其次，供應商與企業有效的溝通，供應可以根據需求時間進行排產，保證及時供貨。
（四）加強應收賬款全面的控制與管理
首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結算手續完備，防止一旦發生訴訟沒有法律依據。對已經確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對於有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關政策，發揮對集團整體清欠工作的指導作用。
（五）優化企業資金結構
企業要根據自身經營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足企業資金需求，同時要維持流動資產與流動負債的合理比例，實現節約資金與保持償債能力的平衡。企業應科學合理地規劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由於長期投資資金使用不合理，而佔用營運資金現象。同時加快營運資金周轉周期，盡可能提高營運資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金，使企業盈利能力下降，財務風險加大的現象發生。
（六）加強采購供應管理合理利用商業信用資金
當企業付款周期比收款周期長時，那麼業務越多，從供貨商那裡獲得的無息貸款也就越多，企業能更好運用營運資金。因此采購部門在付款時應注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩定的供貨商，建立長期合作。具統計，這種短期籌資在許多企業中佔到流動負債的40%左右，它是企業重要的短期籌資來源。
㈡ 企業金融資金管理，想學習下相關的業務，大家有什麼好的書籍或建議，請留言，謝謝。
《中國金融資產管理公司發展研究》主要內容：資產管理公司由政策性向商業化轉型，是一項全面而深刻的變革，既面臨自身在觀念、體制、人員等方面的諸多困難和問題，更面臨原有政策環境的制約和束縛以及嚴峻的市場競爭壓力。這不僅僅需要公司自身的努力，還需要國家研究制定相關的配套政策，為公司轉型發展提供一個較為有利的政策環境。第一，需要解決資產管理公司的損失承擔問題。目前政策性業務按賬面價值收購，其處置形成的損失應該盡快明確解決途徑。只有這樣，資產管理公司才能成為名副其實的企業。第二，進一步明確資產管理公司的業務定位問題。應按照商業性機構的要求，允許其具備全面的投行業務功能，而不是局限於政策性資產管理范圍。尤其是在目前國內證券、債券市場上外資機構還不具備承銷資格的時候，應盡早明確我國資產管理公司相應的業務資質，通過擴大並開放其業務范圍，使資產管理公司不斷增強其持續發展和參與市場競爭的能力。第三，盡快推進體制和機制變革。應賦予資產管理公司法人財產權，允許和支持金融資產管理公司實行股份制改制，建立適應市場經濟要求的現代企業制度；進一步完善資產管理公司有效的激勵和約束機制；建立以資本金為核心的考核機制，允許資產管理公司根據業務發展需要自主確定經營計劃，確保國家資本金的保值增值。第四，一系列配套的政策和法規亦應盡快出台，包括減免稅收政策的明確，制定專門的法律加強對債權人的保護，資產管理公司在中外合作經營中有關實施細則，等等。
金融資產管理公司未來的發展問題是一個不可迴避的現實問題。應該立足當前，放眼長遠，共同促進和積極推動金融資產管理公司加快改革和發展，經過奮發努力，將其打造為有中國特色和國際競爭力的現代金融企業。
㈢ 企業融資的融資管理
不同企業融資渠道資源差別很大，有的企業規模已經很大了，但從沒有與銀行發生過融資業務，甚至不知道其貸款主辦行是企業的首選融資渠道。業內人士認為當前普遍
存在的問題是：重視銀行類融資渠道的儲備，不重視商業融資渠道的儲備；重視外部融資渠道的儲備，不重視內部融資渠道的儲備；重視眼前融資渠道的儲備，不重視長遠融資渠道的儲備；資金短缺時注重融資渠道的儲備，資金充裕時不注重長遠融資渠道的儲備，著重眼前利益；渠道儲備停留在口頭上或者思想上，但沒有資源的投入，沒有人員投入和財務安排；儲備資源過程中沒有側重點，沒有根據企業的實際情況有選擇性地儲備資源。融資渠道的儲備是企業在融資工作進行之前，對融資渠道的選擇、跟蹤了解過程。根據融資渠道資源，是企業融資過程中正在使用與潛在融資渠道的總稱，融資渠道儲備是完善融資基礎的重要內容。融資主體的確定。不少企業的經營者通過直接或間接方式，控制著幾家公司。這些公司有的已經建立產權關聯關系，並形成母子公司體系，有的則是人員關聯關系，實際控制人仍是企業經營者。也有很多是生意上的合作夥伴，融資時也可以使用。因此，企業在融資之前，需要對這些融資主體進行選擇。業內人士表示，在確定融資主體時，以下幾個原則可以借鑒：選擇規模較大的企業，理論上，規模越大的企業，授信額度越大，銀行類資金方一般規定授信額度的理論數值不超過企業凈資產額的一定比例；選擇營業期限較長的企業，尤其是銀行貸款，一般有3年的經營業績要求；選擇現金流量較大的企業，銀行貸款一般有自身綜合收益的考慮，比如吸收存款、結算量規模等，同時也是銀行等資金方風險控制的需要；選擇符合產業政策支持的行業，無論是權益類資金方還是債權類資金方，都對行業有一定的要求，政策性資金扶持表現最突出；選擇報表結構良好的企業，主要是針對銀行融資而言；選擇知名度較高的企業，知名度高的企業一般能讓資金方樹立信心；選擇與融資方聯系緊密的企業，主要適用於企業投資和銀行融資，首選子公司，人員關聯公司次之，再次是業務關聯公司。 企業首先要根據商業環境確定自己的業務發展戰略，然後再確定融資決策和資本結構管理的具體原則和標准。在現實金融市場環境下，融資決策和資本結構管理策略的基本思想可以概括為：根據金融市場有效性狀況，利用稅法等政策環境，藉助高水平的財務顧問，運用現代金融原理和金融工程技術，進行融資產品創新。利用稅法進行融資創新如，在確定採用債務融資類型後，利用稅法對資本收益和利息收益稅率的差異，可以發行零息票債券。
針對企業與資本市場投資者對金融市場利率變化的預期差異進行融資創新如，採用浮動利率，或者發行含有企業可贖回或投資者可贖回的債券。利用投資者與企業之間對企業未來成長性預測的差異，進行融資創新在股票市場低估公司投資價值時，企業可以首先選擇內部融資；如果確實需要外部融資，可以採用可轉換證券、認股權、可贖回股票等融資方式，降低融資成本。而在股票市場高估公司投資價值時，增發股票融資。
環境亟待優化企業融資決策和資本結構管理策略的實施，取決於良好的金融市場環境。我國金融系統提供的企業融資品種非常少，不能適應日益復雜的商業環境下的企業融資需求。隨著企業和投資銀行等中介機構融資創新需求的增強，政府應象鼓勵技術創新那樣，鼓勵企業基本融資工具的創新。與此同時，應逐漸從沒有明文規定的企業融資新品種報批模式，過渡到只要政府法律沒有明文禁止，就可以推出企業融資品種的管理模式，使企業融資從選擇餘地非常有限，向選擇餘地大，最終自由選擇的方向發展。 投資者退路上中下三策：上策是上市套現，中策是溢價轉讓，下策是溢價回購。
㈣ 融資租賃企業關於資金管理方面,大家有什麼好的建議
融資租賃在中國歷經30多年的發展，已發展成為初具規模的一個新興行業。隨著國際經濟一體化的進一步深入，市場的競爭和復雜程度也在日益增強，正在逐步興起中的中國融資租賃業已感受到來自外部的各種壓力，如品牌壓力、價格壓力、風險壓力……要想保持持續增長的勢頭，除了不斷縮小與國外競爭對手的外部差距外，中國的融資租賃企業還可以從內部著手，加強企業的資金管理！
單純依靠「人」的力量來管理資金業務，難免會出現人為風險。企業可以藉助IT技術，通過人—系統—資金的模式來管理項目資金，用系統將人和資金串聯起來，形成規范的、標準的資金管理模式和流程，利用系統優化資金管理，控制企業成本風險。
成本中心強化資金監控，優化資金儲備結構
資金管理是融資租賃管理的重要環節。採用成本中心的概念細化資金管理，加強資金監控，能幫助企業實時把握資金動態，及時調整公司的儲備金率。通過分析租賃業務數據和融資業務數據，經由數據處理，系統可以快速地分析出資金需求和未來資金數據，系統還能自動對資金缺口偏差進行分析，並對收支偏差展開統計，為管理層確定資金儲備結構提供數據支持，減少因資金管理不當而產生的成本風險。
內部銀行把握資金流動，核算項目成本
內部銀行主要負責項目過程中資金的收入和支出，通過數據處理，自動核算各類成本，如公司成本、部門成本、項目成本、項目區間成本等，並通過關聯現金賬戶，計算出公司利潤、部門利潤和項目利潤。所有的成本和利潤數據都以報表的形式呈現，以簡潔的頁面展示為管理層提供准確的數據支持。
業務財務一體化，提高工作效率
融資租賃項目是一個長期的業務過程，其間難免會遭遇業務調整，如租息調整、利率調整等，財務部門也需要將數據調整手動更新到財務系統中，造成財務部門非常巨大的工作量。通過整合業務系統與財務系統，業務系統中的資金數據可隨時導入財務系統，並與財務系統中的科目設置一一對應。租息調整、利率調整等可以在業務系統中完成並實時導入財務系統，大幅度降低財務工作量的同時，減少手動輸入數據導致的出錯率，加強財務與業務的聯動，提高工作效率。
目前，國內大多數融資租賃企業在資金管理方面相對薄弱，甚至停留在手工或半手工操作的階段，企業決策層對資金現狀缺乏全局、實時的掌控，難以預知企業的資金需求情況和可能存在的運營風險。良好的資金管理體系是融資租賃業務發展的基礎，其管理成效如何，將直接影響到融資租賃企業的業務發展和興衰存亡。將資金管理與業務系統聯系在一起，能使企業及時了解資金需求，優化資金儲備結構，幫助企業有效利用資金資源，加速資金流轉，降低成本風險，增強市場競爭力。
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㈤ 求講解「金融資產」。
金融資產是資產的一部分。但一般不這么分類，根據金融資產的定義分析，金融資產包括的項目都屬於資產類別。金融資產，可以是實物資產的對稱。是以價值形態存在的資產，它可以是一種索取實物資產的無形的權利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱。金融資產的最大特徵是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠期的貨幣收入流量。盡管金融市場的存在並不是金融資產創造與交易的必要條件，但大多數國家經濟中金融資產還是在相應的金融市場上交易的。 金融工具：《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》第二條：金融工具，是指形成一個企業的金融資產，並形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。 金融衍生工具：第22號准則第三條：衍生工具，是指本准則涉及的，具有下列牲的金融工具或其他合同：（一）其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數、費率指數、信用等級、信用指數或其他類似變數的變動而變動，變數為非金融變數的，該變數與合同的任一方不存在特定關系； （二）不要求初始凈投資，或與對市場情況變化有類似反應的其他類型合同相比，要求很少的初始凈投資； （三）在未來某一日期結算。 衍生工具包括遠期合同、期貨合同、互換和期權，以及具有遠期合同、期貨合同、互換和期權中一種或一種以上特徵的工具。 金融：簡單來說，金融就是資金的融通。 金融是貨幣流通和信用活動以及與之相聯系的經濟活動的總稱，廣義的金融泛指一切與信用貨幣的發行、保管、兌換、結算，融通有關的經濟活動，甚至包括金銀的買賣，狹義的金融專指信用貨幣的融通。 以公允價值計量且其變動計入當期損益：例如：某公司購入股票或債券，該股票或債券在二級市場（證券交易所）所反映的價值是在不斷變化的，公司需要定期按證券交易所反映的價值重新計量金融資產的價值，並確認是盈利還是虧損，並將該部分的損益計入當期的本年利潤。 滿足條件：1 取得資產的目的，一個公司對外進行投資或提供貸款等，不是盲目的，會有計劃。即使是一個普通股票或債券投資者，在其購入之前會有計劃，是准備長期還是短期持有，這就是目的。目的是公司定的。2 例如某公司對外投資，若只有一項，只能按項管理，若公司有多項股票投資和多項債券投資，就購成了金融工具的組合，某一個股票的投資就是組合的一部分。客觀證據，比如股票投和基金投資，有二級市場（證券交易所），就以二級市場反映的價格為計量依據。3 金融衍生工具是不要求或很少要求初始凈投資的，公允價值可以理解為市場價值。公允價值變動大於零是指漲。因為，可供出售的金融資產公允價值變動形成的利得和損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額外，應直接計入所有者權益，在終止確認時轉出，計入當期損益。 二級市場，二級市場是一個資本市場，使已公開發行或私下發行的金融證券買賣交易得以進行。二級市場是任何舊金融商品的交易市場，可為金融商品的最初投資者提供資金的流動性。這里金融商品可以是股票、債券、抵押、人壽保險等。比如深圳證券交易所、上海證券交易所
㈥ 財務公司如何實現資金集中管理
從資金的視角來看，集團企業的資金集中管理就類似聚合反應，將單個企業的資金、分散在各個賬戶中的資金，將在途的資金、沉睡的資金和隱性的資金，進行聚合並池化反應，以提高企業財資管理和資源配置的效率和效益。資金集中管理也成為企業集團實施集團化運作、集約化發展以及精細化管理的一項必要發展戰略。
資金的集中管理，除提高資金效率、降低資金成本外，還能有效控制整體資金風險，有利於集團統籌調度資源，提升整體的財資管理水平，從提升財務管理價值。
資源集中能夠最大限度地發揮應有的效應， 也是集團內部金融資源聚合反應和發展自金融的基石。如何藉助財資管理平台和金融創新工具，最大限度地集中和發揮資金的效率和效益，提高資金的價值創造能力，是企業CFO和財資管理者思考的重點。
財資+互聯網：企業價值創造的聚合反應
美籍奧地利經濟學家約瑟夫·熊彼特認為， 所謂創新就是要「建立一種新的生產函數」，就是要把一種從來沒有的關於生產要素和生產條件的「新組合」引進生產體系中去，以實現對生產要素或生產條件的「新組合」。創新過程是改變結構的「創造性破壞過程」，也是新組合與舊組合競爭而進化的過程，最終實現生產要素的重新組合和價值鏈的重新塑造。
通過聚合的方式將集團企業的資源進行集中，包括資金的集中管理，能夠最大限度地發揮資源的效應。資金的聚合反應是前提和基礎，再通過互聯網的要素組合創新和模塊化應用，將使企業的價值創造形成聚合反應。
互聯網善用模塊化的方式，將資金或金融業務的某一部分或要素拆分之後再進行重新組合，形成更加靈活、更加市場化的新的資金或金融業務。我們將此過程稱之為池化。任何資金都有各類的標簽，比如金額大小、資金用途、資金性質、資金類型等，將其入池，化零為整，重新組合，再賦予新的標簽，就形成了新屬性的資金。我們將這個過程稱之為池化財資。
比如，從貨幣的時間價值觀念上來看，不同時點上收付資金的價值是不同的。池化財資就是將資金在時間價值的維度上重新組合。比如，融資的創新，可以對資金的金額、期限、利率等要素進行全面優化，通過靈活組合為企業量體裁衣，真正降低企業的整體融資成本。池化財資，目前也普遍應用到企業的財資管理中，如現金池、票據池、外匯池、資產池、理財池等。
其中，票據池是近年「池化財資」的典型產品。企業無需提供額外的抵押和擔保，只需將日常分散、小額的應收票據集合起來，形成相對穩定的應收票據量，轉讓給銀行，並獲得一定比例金額的融資。票據池服務，企業不僅能解決票據管理的問題，還可以盤活票據資產，降低企業的財務成本。
浙商銀行涌金資產池，作為銀行業金融創新之下的企業流動性管理最新利器，通過資產入池與出池融資的有機結合，創新池化融資模式，幫助企業實現資產流動性與收益性的兼容，使企業不必再為資產與負債時間及規模的錯配而擔心。
傳統銀行融資方式下，資產與融資必須一一對應，通過池化方式，企業只要將存款、票據、存單、理財產品、債券、股票、國內信用證、應收賬款等資產入池，便能生成質押融資額度，以銀行承兌匯票、信用證、流動資金貸款、超短貸、保函等多種融資及用信業務出池，企業可隨時使用、隨借隨還。
聚合+集團化：財資管理與經營的分水嶺
「崔嵬分水嶺，高下與雲平。上有分流水， 東西隨勢傾。」在商業的世界裡，我們正經歷著「分水嶺式」的變革：從單一產品到一體化；從傳統「人、財、物」到「知識、信息、商業模式」；從單個企業競爭到生態鏈的競爭；從本土化到全球化??伴隨著技術集群革新和新思想的出現，這種分水嶺式的現象更趨明顯。
面對瞬息萬變的經濟金融市場，企業需要加強集團化管控，以及更強的適應和變化的能力。這對集團企業財務管理和財資管理提出了更高的要求。
但是，目前很多集團企業都具有下屬機構多（包括子集團）、地域分布廣（包括全球范圍）、管控和服務力度弱；資產多、資金量大、資金分散（包括賬戶多且分散）、無法及時了解資金的全盤狀況；集團內部成員企業存款與貸款兩高，資金不能夠有效調配，加大了財務費用，不能形成資金的規模效應，降低了資金使用效率。
集團整體信用等級不高，融資渠道有限，加大了融資成本；缺乏統一的信息平台，數據分散且多個信息孤島不能及時打通，經營決策者難以及時、准確、全面地掌握集團經營全過程的資金信息，影響了經營目標和戰略決策。通過資金集中管理，來強化財務管理，降低財務成本，增強企業經營活力，優化資金資源配置，優化產業布局，發展集團自金融。
全球實踐證明，集團資金集中化管理成為一項必要發展戰略。麥肯錫專家曾對中國企業和跨國公司進行分析，提到「跨國公司與中國企業相比，最大的進步之一就是實現了集中管理，特別是財務的集中管理」。財務集中管理的核心是資金的集中管理。
集團財務控制和服務的核心正是財資。通過財資的連接紐帶，實現對整個集團的經營和管理。尤其在互聯網、數字化下的價值管理和創新過程，財資成為未來經營的基礎設施和前瞻性的洞察，企業財資管理也將成為企業經營管理的大數據中心、神經中樞和價值中心。
近幾年來，資金集中管理也得到國務院國資委的高度重視，國資委在《中央企業總會計師工作職責管理暫行辦法》中明確規定，總會計師應「制訂資金管控方案。組織實施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，推行資金集中管理」。
在《關於中央企業進一步促進財務公司健康發展的指導意見》中，肯定了在加強集團資金集中管理，提高資金資源配置效率和效益，保障集團資金安全等方面發揮了重要作用，為中央企業集團化運作、集約化發展和精益化管理作出了重要貢獻。進一步明確了財務公司是以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員企業提供資金管理和金融服務的非銀行金融機構。
集團企業以財務公司為資金歸集載體，通過合理設計資金歸集路徑，加強賬戶審批備案和監控授權，強化對成員企業資金集中度、賬戶歸集比例和資金集中效果的考核評價，推動集團資金的跨賬戶、跨主體、跨地域集中，提高資金集中利用效率。集團企業通過財務公司拓寬資金歸集范圍和深度，以依法合規、平等自願、公允定價為原則，做好集團內上市公司、合資公司等產權多元化成員企業的資金管理和金融服務；將財務公司作為集團外匯資金集中管理的實施平台，依照國家外匯管理有關規定，有效聯通和運作境內外資金池；協助集團加強社保、年金等特殊資金管理，協助集團建設統一的票據池。
2016年，中鋁公司資金集中以「做好小集中與財務公司平台的遷移融合」「提高上市公司存款關聯交易額度上限」「提高結算集中率」等重點工作，確保各板塊全口徑日均資金集中度達到32%。太鋼集團財務公司通過建立「人民幣池」「外幣池」「票據池」，對集團所有資金進行全面集中管控，通過精細資金計劃和頭寸管理，達到盤活存量、融通資金、加速流轉、提高收益的效果。目前，人民幣資金日均歸集度達到95%以上，資金集中效果良好。建立了跨境人民幣、跨境外幣兩個資金通道，利用境內外兩個市場兩種資源合理調配境內外成員企業資金餘缺。
集團企業通過積極推行資金集中管理模式， 充分彰顯集中管理的「聚財」效應 ，為實現規模經濟奠定基本框架；嚴格把握資金集中管理的關節點，充分彰顯集中管理的「生財」效應，提高資金的流動性和使用效率。
從分散到集中，資金管理充分發揮間接價值創造的功能，從成本中心走向利潤中心，從資金管理邁向財資經營，步入分水嶺。
㈦ 如何編寫企業資金管理細則
公司現金流量管理規定
1. 目的
為加強公司現金流量管理，提高公司資金使用效率，落實預算管理責任，建立健全公司財務管理責任制，特製定本規定。
2. 范圍
2.1本規定涵蓋了公司工程（包括二期工程）、勞務、燃材料采購、工資及獎金發放、資金調度、成本費用開支等現金管理，規定了公司在生產經營過程中現金流入和流出的具體內容和編制方法，明確各歸口部門在現金收支過程中所負的責任和行使的許可權，同時也規定了日常現金流量管理的具體要求。
2.2公司的現金流量管理，僅指狹義的貨幣資金管理，即包括庫存現金、銀行存款、銀行匯票等管理。
3. 依據
根據財政部發布的《財務通則》、《企業會計制度》，《公司全面預算管理辦法》、《公司預算指標及其管理責任劃分實施細則（暫行）》、《公司費用開支管理規定》和2003年11月23日董事會二屆十二次會議批準的《會計政策》。
4. 編制原則
4.1公司的現金流量管理是通過現金流量計劃進行控制。
4.2公司採取「統一計劃、分級管理、統籌調劑、綜合平衡」的管理原則，公司及所屬各部門的各項資金收支均應納入現金收支計劃管理,各部門應按時編制現金流量計劃報公司財務部。
5.現金流量計劃分為年度和月度現金流量計劃
5.1年度現金流量計劃編制
每年10月份，各部門應提供下年度經費用歸口分管領導審核的分季用款計劃。財務部在分析和平衡基礎上，編制下年度現金流量計劃和分季現金流量計劃,財務部將編制完成的現金流量預算和編制說明報送管理策劃部。管理策劃部審核後，報預算管理委員會，經審查同意後報董事會批准。財務部根據董事會批准後的現金流量下達給各部門。
5.2月度現金流量計劃編制
5.2.1部門月度現金流量的編制
5.2.1.1每月25日前（節假日順延），各部門在年度現金流量計劃的基礎上，結合部門實際工作，編制下月現金流量用款計劃。
5.2.1.2各費用歸口部門應按規定的科目及項目填報編制下月度現金流量計劃。（各部門編制的現金流量范圍見附表1，部門現金流量計劃表見附表2）
5.2.1.2.1總經理工作部、運行部、綜合部、營銷部、管理部、技術部應按本部門編制范圍內每個不同科目填報現金流量。
5.2.1.2.2商務部應按本部門編制范圍內每個不同科目填報現金流量，另外對燃煤需填報每船次的用款計劃，對技改、科技開發、兩措、技術開發、設備大中小修等工程需按項目填報的用款計劃，對土木修繕及材料款中單筆結算金額超過1萬元的用款項目，還需按明細填列。
5.2.1.2.3財務部應按本部門編制范圍內每個不同科目填列現金流量外，對融資還本分利付息需按股東方名稱進行填列，對借款及付息應按銀行名稱進行填列。
5.2.1.2.4二期工程指揮部填列現金流量計劃時，對建安工程應按標段、對設備工程按廠家、對其他費用按項目填列，對一般性的費用按總數填列。
5.2.1.3各部門編制的現金流量表經費用歸口分管領導審批後，報送財務部。
5.2.2公司月度現金流量計劃編制
5.2.2.1財務部應對各部門編制的現金流量進行匯總平衡，編制公司月度現金流量計劃，經公司財務分管領導審批後，報總經理批准後執行。具體見附表3公司月度現金流量計劃表。
5.2.2.2現金流量計劃的餘缺處理:對於現金流量計劃餘缺,財務部要安排好資金調度管理。對於現金流量計劃缺口,財務部應及時擬定籌資方案,經總經理批准後,上報董事長。
5.2.2.3根據董事長授權的貸款額度,向金融機構辦理貸款的相關手續。
5.2.2.4構成要素
分為經營活動的現金流入和流出，投資活動的現金流入和流出，以及籌資活動的現金流入和流出，分別反映經營活動的現金流量、投資活動的現金流量和籌資活動的現金流量。
5.2.2.4.1經營活動產生的現金流量的項目內容
1)「電費收入」項目：指公司的電費收入(含稅價),以及施工單位直供電費收入。
2)「其它收入」項目：指公司出租固定資產的租金收入、利息收入、稅收返還收入、施工單位違規收入、財產保險索賠收入、流動資產損失中應由個人賠償收入、其它收入等。
3)「燃料采購支出」項目：指公司燃料采購中的燃煤、燃油、運費、清倉裝卸費用、煤場、輸煤棧橋衛生費、駐港費用等。
4)「材料采購支出」項目：指公司購入原材料、事故備品、低值易耗品、以及購入材料所發生的裝卸、運輸、整理和挑選等費用。
5)「修理費用」項目：指公司日常修繕、設備及家器俱修理、設備和備品返修、機組的A、B、C、D級檢修、設備檢修過程中發生的相關費用等。
6)「工資及福利費用支出」項目：指公司支付給職工的工資、獎金、補貼、津貼以及按國家規定的福利支出等。
7)「勞動保險支出」項目：指公司為職工繳納的養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險等。
8)「增值稅及其他稅費」項目：指公司當期應上交稅務部門的增值稅、地方教育費附加、房產稅、營業稅、車船使用稅、印花稅等。
9)「車輛費用」項目：指公司的生產、管理部門發生車輛費用，包括油料費、養路費、年檢費、過橋費、修理費等。
10)「財產保險費支出」項目：指公司財產、物資及特殊工種等參加保險所支付的費用。
11)「其他管理費用和支付與經營活動有關的現金」項目：指公司支付的管理費用項目和營業外支出項目，如：警衛消防費、物業管理費、綠化費、衛生費、外部勞務費排污費、灰渣處理費、差旅費、業務招待費、會議費、駐外辦費用、行政管理部門水電費、勞動保護費、咨詢費、修志費、顧問費、審計費、董事會費、書報費、科技開發費、試驗研究費、工會經費、職工教育經費、住房公積金、辦公用品費、電話費、廣告宣傳費用、黨團活動費、匯兌損益支出等。
5.2.2.4.2投資活動產生的現金流量的項目內容：
1)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額」項目：指公司處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金，扣除支付的相關費用後的凈額。
2)「收到的其他與投資活動有關的現金」項目：指公司收到的其他與投資活動有關的現金流入。
3)「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目：指公司購買固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金,含技術改造工程和二期擴建工程支出。
4)「支付與投資活動有關的現金」項目：指公司與投資有關的其他投資活動支出的現金。
5.2.2.4.3籌資活動產生的現金流量的項目內容：
1)「借款所收到的現金」項目：指公司從金融機構、非金融機構取得的長、短期借款所收到的現金、以及委託金融機構發行債券所籌集的借款。
2)「收到其他與籌資活動有關的現金」項目：指公司接受捐贈等收到的現金等。
3)「償還債務所支付的現金」項目：指公司支付投資方的融資借款本金、金融機構和非金融機構的長期和短期借款本金、以及委託金融機構發行債券所籌集的借款本金。
4)「分配股利或利潤所支付的現金」項目：指公司支付投資方分利、提前收回投資等。
5)「償付利息所支付的現金」項目：指公司實際支付投資方的融資借款利息、融資費用、支付金融機構的長期借款和短期借款利息、債券利息等。
6)「其他籌資所支付的現金」項目：指公司支付其他與籌資活動有關的支付的現金，如：融資固定資產租賃所支付的租金、減少注冊資本所支付的現金、捐贈現金支出等。
5.3月度現金流量計劃執行:
公司的各項現金流出，由公司財務部根據批准後的現金流量計劃進行合理安排和調度，資金調度應以保證重點和兼顧一般的原則，講求經濟效益。並採用項目和總量控制原則，根據《公司付款審批許可權規定》等有關規定執行。
5.4 月度現金流量偏差控制與分析
5.4.1部門月度現金流量執行情況分析:
為了及時發現在現金流量計劃執行過程中存在的問題，各費用歸口部門在編制下月現金流量計劃的同時，必須對當月的現金流量計劃執行情況進行書面分析，分析本部門現金流量計劃表（見附表2）中的計劃完成情況，特別對完成率超過±10%的科目、項目應重點分析，剖析偏差存在的原因，並提出解決的方法。
5.4.2公司月度現金流量執行情況分析:
財務部根據各費用歸口部門上報的現金流量分析報告，對總體情況進行全面分析，並提出解決的方法，書面報送總經理。
6. 現金使用的監督機制
日常的現金使用管理由財務部相關崗位嚴格按現金流量計劃使用。
7. 檢查與考核
本工作由財務部定期負責檢查，並將檢查情況報送管理部，列入公司月度績效考核。
8. 附則
8.1 本規定由財務部負責解釋。
8.2 本規定自發文之日起執行。
9. 附表
附表1：現金流量歸口部門及編制范圍
附表2：月份部門現金流量計劃表
附表3：月份公司現金流量計劃表
附件4：現金流量管理流程圖
㈧ 融資管理的主要內容
(一)明確具體的財務目標
以實現企業價值最大化為最終目標，企業在具體經營管理過程中必須確定具體的財務目標，這樣才能對有效實施財務的融資管理職能具有直接指導作用。這一具體的財務目標會受到企業當期的經濟環境、法律環境、稅收環境和金融環境的影響，在確定目標時一定要充分考慮企業內部和外部的各項財務關系，以保證在協調有效的基礎上實現這一目標。
(二)科學預測企業的資金需求量
企業的財務部門必須根據企業具體的經營方針、發展階段和投資規模，運用科學合理的預測方法，正確地測定企業在某一時期的資金需要量。資金不足或資金籌集過量都不利於企業的正常發展。
在企業進行資金預測過程中，必須掌握正確的預測數據，採用正確的預測方法，如果發生預測錯誤，可能會直接使企業財務管理失控，進而導致企業經營和投資的失敗。
(三)選擇合理的融資渠道和方式
融資渠道是指企業取得資金的來源；融資方式是企業取得資金的具體形式。在實務中，同一渠道的資金可以採用不同的方式取得，而同一融資方式又可以適用於不同的融資渠道，二者結合可以產生多種可供選擇的融資組合。因此，有必要對二者的特點加以分析研究，以確定合理的融資組合。
(四)確保資金結構的合理性
簡單地講，資金結構就是指企業負債資金和權益資金的比例關系，有時也被稱為資本結構。由於不同的融資方式會帶來不同的資金成本，並且對應不同的財務風險，因此，企業在將不同的融資渠道和方式進行組合時，必須充分考慮企業實際的經營和市場競爭力，適度負債，追求最佳的資本結構。