① 交易性金融資產會計分錄怎麼做
資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。
【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。
2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。
甲公司應作如下會計分錄：
(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益
借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000
貸：公允價值變動損益 3 000 000
同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。
借：公允價值變動損益3 000 000
貸：本年利潤 3 000 000
(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益
借：公允價值變動損益 1 000 000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000
同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶
借：本年利潤 1 000 000
貸：公允價值變動損益 1 000 000
(1)交易性金融資產收盤分錄擴展閱讀：
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。
② 交易性金融資產的會計分錄
購入時：借：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 600
貸：銀行存款 30600
12月31日：借：公允價什變動損益 1200
貸：交易性金融資產——公允價值變動 1200
3月10：借：銀行存款 32340
交易性金融資產——公允價值變動 1200
貸：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 3540
借： 投資收益 1200
貸： 公允價什變動損益 1200
③ 交易性金融資產會計分錄
單位：萬
1、借：其他貨幣資金----存出投資款1000
貸：銀行存款 1000
2、借：交易性金融資產-----成本 800
投資收益 2
貸：其他貨幣資金----存出投資款 802
3、借：公允價值變動損益 30（100*7.7-100*8）
貸：交易性金融資產----公允價值變動 30
4、借：交易性金融資產 ----公允價值變動 40（100*8.1-100*7.7）
貸：公允價值變動損益40
借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產----成本800
----公允價值變動 10（40-30）
投資收益 15
同時：
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
④ 交易性金融資產的分錄怎麼做
1.買入時
借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款
2.按月進行公允高價值計量
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益（價格下跌，在借方）
3.銷售時
借：銀行存款
公允價值變動損益（或在借方，是下跌所致）
貸：長期股權投資——成本
——公允價值變動（或在借方，是下跌所致）
投資收益（或在借方，就是虧了）
⑤ 求交易性金融資產會計分錄
1)取得交易線金融資產時，按付出對價的公允作為入賬價值，相關交易費用計入當期損益-投資收益中去，含有應收股利或利息的單獨作為應收項目，不計入交易性金融資產入賬價值中去。
借：其他貨幣資金-存出投資款 25 000 000
貸：銀行存款 25 000 000
借：交易性金融資產-成本 20 000 000
投資收益 50 000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 20 050 000
2）持有交易性金融資產期間公允價值的變動計入當期損益-公允價值變動損益
3月31日公允價值=200*11=2200萬
公允價值變動2200-2000=200萬
借：交易性金融資產-公允價值變動 2 000 000
貸：公允價價值變動損益 2 000 000
3）持有交易性金融資產收到的股利或利息計入當期投資收益
借：應收股利 400 000
貸：投資收益 400 000
⑥ 交易性金融資產—會計分錄
問題一：
其實其他的分錄都很好理解，只是3）讓很多人困惑。首先要分清楚投資收益與公允價值變動損益之間的差別。前者是真正從出售股票中賺取的好處，後者是由於公允價值變動在賬面顯示的收益。
分錄3中，首先確認收到的款項200000，並轉出交易性金融資產在出售時的賬面價值（包括成本160000和公允價值變動20000，並將差額確認為一項投資收益。注意，此處確認投資收益由於確實已經銷售了。
其次，將以前期間確認的公允價值變動損益調整為投資收益，原因很簡單，由於真的已經賣掉了。這一筆分錄不影響利潤，只是損益表科目重新分類，體現賬面收益與實現收益的區別罷了。
當然，我對這種做法持保留意見，但是准則就是這么要求的，也沒辦法。
二、
借：交易性金融資產-成本 160000
貸：銀行存款 160000
借：公允價值變動損益 20 000
貸：交易性金融資產-公允價值變動 20000
⑶ 2月28日：
借：銀行存款 200 000
借：交易性金融資產—公允價值變動 20 000
貸：交易性金融資產—成本 160 000
貸：投資收益 60 000
借：投資收益 20 000
貸：公允價值變動損益 20 000
⑦ 交易性金融資產 的分錄
（1）2011年6月25日，購入債券
借：交易性金融資產——成本 260萬
貸：銀行存款 260萬
（2）2011年6月30日投資損益
借：公允價值變動損益4 0萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 40萬
（3）2011年11月2日出售
按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 280萬
貸：交易性金融資產——成本 220萬
投資收益 60萬
按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益4 0萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 40萬
⑧ 交易性金融資產 會計分錄
你好，
很高興為你回答問題！
解析：
首先我要回答的是肯定的，是的。
其次，我要給你解析為什麼會是這樣的處理？
理由：「公允價值變動損益」是損益類科目，那就必須要符合損益類科目的性質的，即期末要結轉到「本年利潤」中去，余額為0。
公允價值變動損益是反映公允價值的變動額的科目，這個科目所歸集的損益，是一種潛在的，是一種「虛」損益，尚未真正實現的。
那麼當出售或處置時，此項公允價值變動損益才會隨著交易的發生而最終真實的實現了，那麼就得將原來的潛在的「虛」損益，真實化，實現化，那麼就得將公允價值變動損益補充一筆，轉到「投資收益」科目中，表示為最終的真實實現！
同時。如果不作這樣一筆處理，那麼最終真實實現的投資收益的金額，就是賬面中反映的投資收益數額不相等了。形成了會計事項的不真實的信息。
而且，公允價值變動損益和投資收益科目，都是損益類科目，一借一貸，不會影響當期損益額與利潤額的。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
⑨ 交易性金融資產怎麼做分錄
取得投資時
借：交易性金融資產--成本 120000
投資收益 5000 （交易費用計入投資收益借方）
貸：銀行存款 125000
出售時
借：銀行存款 100000
投資收益 20000
貸：交易性金融資產 120000
借：投資收益 3000
貸：銀行存款 3000
⑩ 交易性金融資產分錄及解析
3.2：
借:交易性金融資產-成本 800
投資收益 2
貸：銀行存款 802
3.31：
借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產-公允價值變動 30
4.30：
借：交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
5.10，實際取得825，交易性金融資產-公允價值變動 借方10
借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產-成本 800
交易性金融資產-公允價值變動 10
投資收益 15
把持有期間的公允價值變動轉到投資收益里（因為持有期間的公允變動實現的損益並不是真正的損益，處置的時候要把它轉到投資收益里去，投資收益表示真正實現的收益）.此時公允價值變動損益是貸方10
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10