1. 交易性金融資產變動收益要交企業所得稅嗎
1、根據財政部、國家稅務總局的規定，在計稅時，持有期間所確認的公允價值變動損益不予考慮，只有在實際處置時，所取得的價款在扣除其歷史成本後才計入處置期間的應納稅所得額。
2、交易性金融資產的計稅基礎為歷史成本，企業在持有交易性金融資產期間因其公允價值變動會產生暫時性差異，只有在實際處置時，該差異才會轉回。即持有交易性金融資產期間產生的公允價值變動損益，為應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，應按適用的企業所得稅稅率計算的所得稅費用，借記或貸記「所得稅費用」科目，貸記「遞延所得稅負債」科目或借記「遞延所得稅資產」科目。
所以，不能扣除，要交企業所得稅。
一、定義：
企業所得稅，是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
二、納稅人：
1、即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
2、個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。
三、征稅對象：
1、企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
2、居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
2. 為什麼要交轉讓金融資產應交增值稅
印花稅是針對合同金額進行征稅的稅種，類似於貼花的概念。因為合同具有法律效力，要佔用一定的社會法律資源，所以，要對合同進行征稅。而個人所得稅的主體是個人，個人收入增長，就意味著佔有了社會財富多，所以繳稅也多。而增值稅的主體是物品，比如一塊土地，原本價值1萬元，第一次轉賣10萬元，第二次轉賣20萬，第三次轉賣50萬。這個過程中，土地的價值不斷提高的，所以，每一次的提高都要繳納一筆增值稅。51個稅問答小程序提醒您，稅種所要面對的主體不同，才會有進行征稅的問題，所以並不是重復征稅。而是對於交易過程中，每一個交易主體所佔用的資源變化，而進行相關的稅收征管。
3. 交易性金融資產、可供出售金融資產轉讓的凈收益在計算應納稅所得額時為什麼應予以調整。
交易性金融資產、可供出售金融資產期末都是按公允價值計價的，而稅法是按照成本計稅，公允價值上升導致賬面價值大於計稅基礎，將產生應納稅暫時性差異，在本期利潤總額基礎上是調減的，該差異在未來轉回就要增加應納稅所得額，導致企業應交所得稅的增加。
這是暫時性差異造成的。
4. 轉讓交易性金融資產的增值稅
交易性金融資產作為會計科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產在交易過程中屬於典型的金融商品轉讓，其增值稅會計處理按照財會（2016）22號是這樣的：
2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
【案例1】A公司2016年7月18日在股市購入某隻股票10000股，價格15.00元，手續費1000元。2016年12月31日，股票價格26元/股。2017年1月5日賣出，收到價款260000.00元（假設賣出時無手續費）。
1、2016年7月18日：
借：交易性金融資產 150000.00
投資收益 1000.00
貸：銀行存款 151000.00
2、2016年12月31日：
借：交易性金融資產 110000.00
貸：公允價值變動損益 110000.00
3、2017年1月出售（假設無其他金融商品轉讓）：
借：銀行存款 260000.00
貸：交易性金融資產 260000.00
同時，將「公允價值變動損益」轉入「投資收益」：
借：公允價值變動損益 110000.00
貸：投資收益 110000.00
計提增值稅：
借：投資收益 6226.42（110000*6%/1.06）
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
5. 可供出售金融資產與交易性金融資產在計算所得稅時的區別
交易性金融資產和可供出售金融資產，本質上沒有多大區別，但實際核算上卻差別較大，這給企業在會計核算的先擇上留有餘地，也給企業所得稅政策的帶來相關影響。
一、在初始計量上的區別．1、股票。初始計量的區別主要體現在交易費用的處理上，交易性金融資產在取得，按其公允價值，借記「交易性金融資產—成本」，交易費用，借記「投資收益」，而可供出售的金融資產在取得時，按其公允價值和交易費用之和，借記「可供出售金融資產」。支付的價款中若包含已宣告但未發放的股利其核算一樣，都是借記「應收股利或應收利息」。
2、債券。則按債券的面值借記「可供出售金融資產－成本」，支付的價款中若含已宣告的利息，則借記：「應收利息」，貸記「銀行存款」等，其差額記「可供出售金融資產—利息調整」，與持有至到期投資核算相似。
二、在持有期間的會計核算區別
1、若為股票，在持有期間取得的股利，宣告之日都記為借：應收股利，貸記投資收益。在資產負債表日，若為交易性金融資產，公允價值高於賬面余額，則借「交易性金融資產—公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」，公允價值低時則作相反分錄。若為可供出售金融資產，公允價值高於賬面價值時，借「可供出售金融資產—公允價值變動」，貸記「資本公積—其他資本公積」，低於帳面價值時，則作相反分錄。
2、若為債券，確定按交易性金融資產核算時，在資產債表日，按票面金融乘票面利率，借記應收利息，貸記投資收益。確定為按可借出售金融資產時，則要看該債券是什麼類型的，若為分期付息、一次還本的債券，則按票面利率計算的應收未收利息，借記：「應收利息」，按攤余成本和實際利率計算的金額，貸記「投資收益」，差額部分記入「可供出售金融資產－利息調整」，若為一次還本付息的債券，按票面利率計算的金額借記「可供出售金融資產—應計利息」，按攤余成本和實際利率計算的金融，貸記「投資收益」，其差額部分記入「可供出售金額資產—利息調整」
三、在出售時的區別
若為交易性金融資產，按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按期帳面余額，貸記「交易性金融資產（成本、公允價值變動），其差額記入「投資收益」，同時將在資產負債表日已記入「公允價值變動損益」的部分記到「投資收益」中。若為可供出售金融資產時，按實際收到的金融，借記「銀行存款」等科目，按帳面余額，貸記「可供出售金融資產（成本，公允價值變動、應計利息、利息調整）」，將該項可供出售的金融資產在資產負債表日已記入「資本公積—其他公積」的累計變動額轉出，其差額記入「投資收益」
四，上述不同的核算方法，則給企業帶來不同的選擇。
在股票投資（短期，僅以交易出售為目的）時，可按交易性金融資產或可供出售金融資產核算，持有期間，在資產負債表日，前者將對企業利潤產生影響，後者不對企業利潤產生影響，這將給企業利潤帶來調整空間。若這部分利潤也徵收企業所得稅，勢必將影響到國家稅收。
6. 可供出售金融資產取得的收益為什麼在繳納企業所得稅調整時要調減呢
一、本科目核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。
二、本科目按可供出售金融資產的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」、「公允價值變動」等進行明細核算。 可供出售金融資產發生減值的，可以單獨設置「可供出售金融資產減值准備」科目。
三、可供出售金融資產的主要賬務處理。
(一)企業取得可供出售的金融資產，應按其公允價值與交易費用之和，借記本科目(成本)，按支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利，借記「應收股利」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目。
企業取得的可供出售金融資產為債券投資的，應按債券的面值，借記本科目(成本)，按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按差額，借記或貸記本科目(利息調整)。
(二)資產負債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目(利息調整)。
(四)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的，應在重分類日按其公允價值，借記本科目，按其賬面余額，貸記「持有至到期投資」科目，按其差額，貸記或借記「資本公積——其他資本公積」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。
(五)出售可供出售的金融資產，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按其賬面余額，貸記本科目(成本、公允價值變動、利息調整、應計利息)，按應從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
(6)轉讓金融資產應交所得稅擴展閱讀
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1、工資、薪金所得，適用9級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為5%，共9級。
2、適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征稅外，還可以實行加成徵收，以保護合理的收入和限制不合理的收入。
7. 請問案例分析裡面，怎麼計算轉讓金融商品應交增值稅
產生收益，交稅所以貸記應交增值稅。
補繳企業所得稅的計算公式如下：來源於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）。
應納所得稅額=來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率。
稅收扣除額=來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率。
(7)轉讓金融資產應交所得稅擴展閱讀：
投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高於聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳企業所得稅。
8. 為什麼轉讓金融資產取得的投資收益算應交增值稅用（售價-成本）/（1+6%）*6%為什麼不是直接收益
轉讓金融資產計征增值稅，就是對取得的投資收益計算應交增值稅，投資收益＝售價-成本，這個投資收益額就是轉讓過程中的「銷售額」，而且是含稅銷售額，所以應交增值稅＝投資收益／（1+6%）*6%＝（售價-成本）／（1+6%）*6%，而（售價-成本）／（1+6%）並不是直接收益，而是去稅銷售額或者去稅收益的概念。
通過下面的會計分錄，能夠更好理解上面的投資收益是含稅銷售額的概念。
金融商品實際轉讓月末，如果產生轉讓收益，應當做如下分錄：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
借記投資收益的原因，是因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。
9. 關於可供出售金融資產的所得稅問題
你說的這個情況應當計入遞延所得稅負債總額，但是不應影響所得稅費用。
根據會計准則要求，除了稅法明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況外，企業應當對所有應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債；但是准則中又規定了直接計入所有者權益的交易和企業合並中獲得的資產負債不應當確認所得稅費用，但是遞延所得稅資產和負債科目中既包含了計入損益的遞延所得稅也包含了計入權益的遞延所得稅，所以在計算遞延所得稅資產或負債總額的時候要把它計進去。
我理解的的意思就是計入損益中的交易形成遞延所得稅影響所得稅費用，因為所得稅費用是根據本年的利潤計算出來的，影響損益的交易必然影響利潤，因此就影響所得稅費用了。計入權益則不影響利潤，所以對所得稅費用不影響。
計算所得稅費用的公式：「所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅」中的遞延所得稅是這樣計算的：
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
或遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）
上面提到的遞延所得稅資產或者負債都是不包含企業合並和直接在所有者權益中確認的交易或事項產生的遞延所得稅的，無論是期初期末還是增加額都不包含，在計算的時候應當把這一塊單獨摳出來。
直接計入所有者權益的交易形成的遞延所得稅需要在相關的資產或負債處置的時候在轉出來。比如在處置可供出售金融資產的時候，應當同時結轉相應的資本公積，同時把對應的遞延所得稅也一起結轉出來。