Ⅰ 交易性金融資產公允價值是什麼意思
交易性金融資產公允價值也稱公允市價、公允價格。指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券在買賣雙方在公平交易和自願的情況下確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。
公允價值亦稱公允市價、公允價格。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的信息。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的凈資產進行評估。
企業因為市價看漲或出於資金需要，出售交易性金融資產時，應將該交易性金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將之前記入的「公允價值變動損益」轉為當期的"投資收益"。
(1)交易性金融資產公允價值半年擴展閱讀
交易性金融資產特點：
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
參考資料來源：網路-交易性金融資產
Ⅱ 交易性金融資產 公允價值變動是什麼意思
公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程；前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。 根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》第32條規定，企業應當按照公允價值對金融資產進行後續計量。企業會計准則——應用指南對「交易性金融資產」科目解釋，出售交易性金融資產時，應將原計入該金融資產的公允價值變動轉出。甲公司將持有乙公司的股票出售後，為了真實完整地體現所持有乙公司股票給企業帶來的損益，將原計入「公允價值變動損益」的金額轉入「投資收益」科目。這里的原計入該金融資產的「公允價值變動損益」，是指從購買到出售為止整個持有期間公允價值變動的凈額，即「交易性金融資產——公允價值變動」科目的余額，而非「公允價值變動損益」賬戶余額。其目的是向報表使用者提供企業持有的交易性金融資產信息，因為公允價值變動而發生的損益是一筆持有損益，只有在出售時才變為實現損益。准則正是處於這樣的考慮，出售時需要將「公允價值變動損益」轉出，計入「投資收益」，以便核算實現損益。
Ⅲ 交易性金融資產公允價值變動如何核算
「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。
例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：
（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：
（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元
以上經濟業務相關的會計分錄如下：
（1）2011年5月購入時：
借：交易性金融資產—成本 4 800 000
投資收益 100 000
貸：銀行存款4 900 000
（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：
借：公允價值變動損益300 000
貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：
借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000
貸： 公允價值變動損益 600 000
（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，
借：銀行存款51 50 000
貸：交易性金融資產—成本 4 800 000
交易性金融資產－公允價值變動 300 000
投資收益 50 000
借： 公允價值變動損益 300 000
貸：投資收 300 000
(3)交易性金融資產公允價值半年擴展閱讀：
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。
(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。
交易性金融負債的主要賬務處理。企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
Ⅳ 交易性金融資產中的公允價值
公允價值是指:在自願交易的雙方之間進行現行交易,在交易中所達成的資產購買、銷售或負債清償的金額，這就是說，這項交易不是被近的或清算的銷售交易的金額是公開的，雙方一致同意的，一般情況下，都以交易價款為基礎的！
Ⅳ 交易性金融資產以公允價值計價是什麼意思
在處置交易性金融資產時，貸記「交易性金融資產-公允價值變動」，這里轉銷的是在目前賬面余額里的公允價值變動額，這個金額是在以前的資負債表日根據公允價值的變動情況計入賬面的，你所說的「實際收到的不是大於賬面價值不就等於公允大於賬面」，裡面的「賬面」並不是成本。
Ⅵ 交易性金融資產公允價值的變動怎麼計算
此題是處置此項交易性金融資產，今後將不再持有，需要將此項交易性金融資產賬面價值全部轉出。之前已經確認的交易性金融資產賬價值是85000元（成本82000元+公允價值變動3000元），實際收到價款88600元，差額為36000元（88600元-85000元），這是此項處置的投資收益，因為交易性金融資產的持有目的就是獲取差價。此債券已計提利息尚未宣告發放，則你公司還沒有確認應收利息，那麼：
借：銀行存款
88600
貨：交易性金融資產-成本
82000
-公允價值變動
3000
投資收益
3600
同時結轉公允價值變動損益到投資收益，因為公允價值變動損益是你公司持有此項期間的投資收益（或損失），上面3600元是你公司處置此項的投資收益（或損失），二者在沒有時間價值的前提下則是你公司投資此項的投資收益（或損失）
Ⅶ 交易性金融資產公允價值變動
【1】交易性金融資產，屬於資產類科目，「---公允價值變動」是它的二級科目，用來反映市場價格影響交易性金融資產賬面價值的情況；
比如：交易性金融資產--成本 100，市場價格變成110了，那麼就要用「交易性金融資產--公允價值變動」這個科目來反映多出來的10。
【2】公允價值變動損益，屬於損益類科目，用來與以公允價值計量的項目進行配套使用，它反映由於市場價格變動，導致對利潤的影響情況；
比如：接以上例子，交易性金融資產--公允價值變動 10，只是說交易性金融資產的賬面價值增加了10，所以，還需要用「公允價值變動損益 10」來配套使用，這樣即反映了資產增加10，也反映了利潤增加10，期末把利潤結轉後，資產負債表中，所有者權益就會與資產同時增加，達到平衡。
分錄：
借：交易性金融資產--公允價值變動 10
貸：公允價值變動損益 10
請採納答案，支持我一下。
Ⅷ 關於交易性金融資產公允價值變動的問題,謝謝！
確認公允價值上升的收益應該借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損溢」
上述這句話指的是在「持有期」
而現在題中是「出售」股票，是收益還是損失即：通過「公允價值變動損溢」結轉到「投資收益」中
題1是虧錢：
借：投資收益
65000
貸：公允價值變動損溢
65000
如果現在題1指的是「持有期」某月未，公允價值變低65000，則：
借：公允價值變動損溢
65000
貸：交易性金融資產--公允價值變動
65000
因此，分清「購買」、「持有」、「出售」是做分錄的關鍵
Ⅸ 交易性金融資產公允價值
你好！你要想知道最後一步裡面的那個100000和50000是怎麼來的，那肯定要知道前幾步的分錄啊，我給你寫一下吧：
首先購入時：借：交易性金融資產——成本 2550
應收利息 50
貸：銀行存款 2600
收到50萬利息時：借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2008年6月30日：借：交易性金融資產——公允價值變動 30
貸：公允價值變動 30
2008年12月31日：借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產——公允價值變動 20
2009年初：借：應收利息 100
貸：投資收益 100
收到後：借：銀行存款 100
貸：應收利息 100
出售時：借：銀行存款 2565
貸：交易性金融資產——成本 2550
——公允價值變動 10
投資收益 5
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
在交易性金融資產處置時，必須把其賬面價值全部沖掉，其賬面價值包括兩個子科目，即成本和公允價值變動，你看在前面"交易性金融資產——公允價值變動」科目是不是借方有個10萬，所以處置時得從貸方沖回，明白了嗎？至於投資收益確定的5萬，是處置的時候賬面價值與實際收到的價款之間的差額，師姐收到2565，交易性金融資產賬面價值2560，差額不是5萬嘛，反映在貸方就行了。你給的處置分錄肯定還少一個就是公允價值變動損益必須結轉為投資收益。
不知道明白否！
Ⅹ 交易性金融資產公允價值變動怎樣確認
「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。
例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：
（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：
（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元
以上經濟業務相關的會計分錄如下：
（1）2011年5月購入時：
借：交易性金融資產—成本 4 800 000
投資收益 100 000
貸：銀行存款 4 900 000
（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：
借：公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：
借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000
貸： 公允價值變動損益 600 000
（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，
借：銀行存款 51 50 000
貸：交易性金融資產—成本 4 800 000
交易性金融資產－公允價值變動 300 000
投資收益 50 000
借： 公允價值變動損益 300 000
貸：投資收 300 000