❶ 什麼叫融資租入與融資租賃有什麼不同請通俗舉例的講...
沒什麼不一樣的
什麼是融資租入固定資產
融資租入固定資產是指承租人通過融資租賃的方式租入固定資產。
承租人以融資租賃方式租入固定資產時，應當在租賃開始日，將該租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額現值相比中的較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值；將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值；並將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
但是，如果該項租賃資產占企業資產總額的比例不大，承租人在租賃開始日，可按最低租賃付款額記錄租入固定資產和長期應付款。承租人在計算最低租賃付款額的現值時，如果知道出租人的租賃內含利率，應當採用出租人的租賃內含稅率作為折現率；否則，應當採用租賃合同規定的利率作為折現率。如果出租人的租賃內含利率和租賃合同規定的利率均無法知曉，則應當採用同期銀行貸款利率作為折現率。
「租賃資產原賬面價值」，是指在租賃開始日，出租人所記錄的該項租賃資產的賬面價值（即：該項租賃資產的賬面余額扣除為該項資產所計提的各項備抵項目後的金額）。
所謂「比例不大」，是指融資租入的固定資產總額小於承租人資產總額的30%（包括30%）。
所謂「租賃內含利率」，是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現值與未擔保余值的現值之和等於租賃資產原賬面價值的折現率。
[編輯]融資租入固定資產核算
企業採用融資租賃方式租入固定資產，由於在租賃期里承租企業實質上獲得了該資產所提供的主要經濟利益，同時承擔了與資產有關的風險。因此承租企業應將融資租入資產作為一項固定資產計價入賬，同時確認相應的負債，並且要計提固定資產折舊。
為了區別融資租入固定資產和企業其他自有固定資產，企業應對融資租入固定資產單獨設立「融資租入固定資產」明細科目核算，新《企業會計准則第21號——租賃》中規定：在租賃開始日，承租人應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃項目的手續費、律師費、印花稅等初始直接費用，應當計入租入資產價值，而不是確認為當期費用。《企業會計准則第4號——固定資產》中規定：購買固定資產的價格超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價格的現值為基礎確定。實際支付的價格與購買價格之間的差額，除應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。
[例1]某企業採用融資租賃方式租入生產設備一台，按照租賃合同的規定雙方確定的租賃資產公允價值為2000萬元，租賃期限為五年，最低租賃付款額為2400萬元。
借：在建工程2000
未確認融資費用400
貸：長期應付款——應付融資租賃款2400
企業支付了生產設備的運輸費、保險費、安裝調試費等計30萬元：
借：在建工程30
貸：銀行存款30
[例2]該企業在採用融資租賃方式租入生產設備時，支付手續費、公證費、印花稅等各項費用為50萬元。
借：在建工程50
貸：銀行存款50
融資租入固定資產安裝調試完工後投入使用時：
借：固定資產——融資租入固定資產2080
貸：在建工程2080
根據規定，未確認的融資費用應當在租賃期內各個期間進行合理分攤，每年分攤的金額為80萬，每年分攤時的會計處理如下：
借：財務費用80
貸：未確認融資費用80
如按租賃合同規定：租金應於每年年初支付，每年支付租金580萬元，在支付租金時的會計處理如下：
借：長期應付款——應付融資租賃款580
貸：銀行存款580
在實際融資合同中一般同時規定：在租賃期間內，由於中國人民銀行上調（下降）金融機構貸款基準利率，將按上調（下降）幅度相應調整租金。
[例3]如在租賃期內的第4年初，中國人民銀行上調金融機構貸款利率，假定經計算後，則每年需20萬元，第4、5年應分別支付租金為600萬元。
借：財務費用20
長期應付款———應付融資租賃款580
貸：銀行存款600
假定該設備預計使用年限為10年，在不考慮凈殘值的情況，採用直線法計提折舊，每年計提的固定資產折舊為208萬元：
借：製造費用208
貸：累計折舊208
5年融資租賃期限屆滿後，企業應將固定資產從「融資租入固定資產」科目轉入「固定資產」科目：
借：固定資產2080
貸：固定資產——融資租入固定資產2080
[編輯]私營公司融資租入固定資產的核算
租賃按其性質和形式的不同可分為經營租賃和融資租賃兩種。融資租賃，是指在實質上轉移了與資產所有權有關的主要風險和報酬的一種租賃。經營租賃，是指融資租賃以外的另一種租賃。
融資租賃與經營租賃相比，其特點和區別主要體現在：
（1）租期較長（一般達到租賃資產使用年限）；
（2）租約一般不能取消；
（3）支付的租金包括了設備的價款、租賃費和借款利息等；
（4）租賃期滿，承租人有優先選擇廉價購買租賃資產的權利。也就是說，在融資租賃的方式下，與租賃資產有關的主要風險和報酬已由出租人轉歸承租人。
從上述分析可以看出，企業採用融資租賃方式租入固定資產，盡管從法律形式上資產的所有權在租賃期間仍然屬於出租方，但由於資產租賃期基本上包括了資產有效使用年限，承租企業實質上獲得了租賃資產所提供的主要經濟利益，同時承擔與資產有關的風險。因此企業應將融資租入資產作為一項固定資產計價入賬，同時確認相應的負債，並計提固定資產的折舊。
[例]某企業採用融資租賃方式租人生產線一條，按租賃協議確定的租賃價款為1000000元，另外支付運雜費、途中保險費、安裝調試費等200000元（包括租期結束購買該生產線應付的價款）。按租賃協議規定，租賃價款分五年於每年年初支付，該生產線的折舊年限為5年，採用直線法計提折舊（不考慮凈殘值），租賃期滿，該生產線轉歸承租企業擁有。該企業融資租賃資產佔全部資產總額的5％。有關會計處理如下：
①租入生產線
借：在建工程1000000
貸：長期應付款——應付融資租賃款1000000
借：在建工程200000
貸：銀行存款200000
②資產交付使用
借：固定資產——融資租入固定資產1200000
貸：在建工程1200000
③每期（分5期）支付融資租賃費時
借：長期應付款——應付融資租賃款200000
貸：銀行存款200000
④計提折舊
借：製造費用240000
貸：累計折舊240000
⑤租賃期滿，資產產權轉入企業
借：固定資產——生產經營用固定資產 1200000
貸：固定資產——融資租入固定資產1200000
在租賃談判和簽訂租賃合同過程中承租人發生的、可直接歸屬於租賃項目的初始直接費用，如印花稅、傭金、律師費、差旅費等，應當確認為當期費用。
[編輯]融資租入固定資產的記賬
融資租入固定資產，應當在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值，借記「在建工程」或「固定資產」科目，按最低租賃付款額，貸記「長期應付款——應付融資租賃款」科目，按其差額，借記「未確認融資費用」科目。
在租賃開始日，按最低租賃付款額入賬的企業，應按最低租賃付款額，借記「固定資產」等科目，貸記「長期應付款」科目。
按期支付融資租賃費時，借記「長期應付款——應付融資租賃款」科目，貸記「銀行存款」科目。
租賃期滿，如合同規定將設備所有權轉歸承租企業，應當進行轉賬，將固定資產從「融資租入固定資產」明細科目轉入有關明細科目。
❷ 融資租賃那個租賃保證金怎麼處理的 謝謝
在租賃或轉租時，除租金照付外，一次總付的金額稱租賃保證金。租賃保證金應視為是某種形式的承租人預付款，是其自行承擔該融資租賃項目中的風險的基金。租賃保證金一般按資本支付對待；有時要征資本利得稅或所得稅，或二者都征。
1、如果是設備出租單位，收到租賃單位設備保證金做；
借：銀行存款/庫存現金
貸：其他應付款-XX單位保證金；
2、如果是設備租入單位，支付租賃設備保證金做；
借：其他應收款-XX單位設備租賃保證金；
貸：銀行存款/庫存現金
因為融資租賃業務中，保證金通常在正常還款結束後返還給承租人或抵扣最後幾期租金。所以應計入長期應收款。
融資租賃合同的承租人支付給出租人的」保證金「，在承租人按照合同約定，履行完畢自己的債務之後，雙方融資租賃合同履行期限屆滿後，承租人有權，要求返還」保證金「或乾脆折抵為欠付的租金。
(2)融資租賃保旅擴展閱讀：
1、融資租賃每期租金的多少，取決於以下幾項因素：
(1)設備原價及預計殘值，包括設備買價、運輸費、安裝調試費、保險費等，以及該設備租賃期滿後，出售可得的市價。
(2)利息，指租賃公司為承租企業購置設備墊付資金所應支付的利息。
(3)租賃手續費，指租賃公司承辦租賃設備所發生的業務費用和必要的利潤。
2、租金的支付有以下幾種分類方式：
(1)按支付間隔期的長短，分為年付、半年付、季付和月付等方式。
(2)按在期初和期末支付，分為先付租金和後付租金兩種。
(3)按每次支付額，分為等額支付和不等額支付兩種。實務中，承租企業與租賃公司商定的租金支付方式，大多為後付等額年金。
❸ 融資租賃行業的保障性條款是什麼意思
保障性條款就是一些法律法規的意思，主要表現有：
《合同法》第二百三十七條規定，融資租賃合同是出租人根據承租人對出賣人﹑租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。
融資租賃通常的做法是出租人出資購買承租人選定的技術設備或其他物資，作為租賃物出租給承租人，承租人按合同約定取得租賃物的長期使用權，在承租期間，按合同約定的期限支付租金，租賃期滿按合同約定的方式處置租賃物。
融資租賃合同對租賃物的處理有下列三種形式：
退租法
商租賃合同期滿，承租人按租賃合同約定的要求將租賃物退還給出租人，由出租人自行處理出租物，由於租賃物在出租期滿內一般均已達到使用期限，出租人收回後難以再租或轉讓，所以，對租賃物期限屆滿後的處理，一般不採用這種方式法。
續租法
商在租賃合同期間屆滿前的合理時間內，承租人應通知出租人，就租賃物的繼續租用進行協商，確定續租期限﹑租金等內容，在融資租賃合同期間屆滿時簽訂續租合同法。
留購法
商承租人支付名義貨價後獲得出租物的所有權，承租人獲得租賃物的所有權，進行固定資產投資，這種方法對出租人﹑承租人均有利，所以，融資租賃合同期間屆滿後，對租賃物的處理一般多採用這種方式法。
以上是匯融天下為您做出的解答，希望能夠幫到您。
❹ 融資租賃保理具有哪些功能
租賃保理是租賃公司的重要融資渠道之一，也是銀行獲得保理收益 的一項較好的中間業務。
融資租賃保理能夠解決租賃公司和承租人的資 金來源問題，銀行的介入能夠協助租賃公司的應收賬款管理和催收工作。而銀行則能通過保理的通道介入租賃業務，為資金找到良好的出口和渠道，進而獲利。
例：A為融資租賃公司，D為一家商業銀行，對A融資租賃公司而 言，通過銀行保理，能夠提前一次性收取應收租金，解決資金難題，不受承租人付款資金約束。同時銀行的介人，能夠規范融資租賃合同中債權 債務關系的執行。對於D銀行而言，銀行要對A融資租賃公司收取一定的保理費用 (如融資費、保理手續費、逾期支付違約金、追索債權的訴訟和仲裁費 用）、回購款等,獲取中間業務收益。
❺ 融資租賃保證金問題
機械租賃的保證金一般是融資額的10%，不過各家融資租賃公司的標准可能有些出入。
1、如果你能正常月還款，保證金則會完璧歸趙。
2、如果不能正常完成月還款，則會涉及如下問題：
（1）你本來每月應該還24075.14元，但是因為各種原因你逾期還不上了，這時候你會出現逾期，你交的32999.45的保證金會充抵你當月未還款的部分，直到扣完為止。如果扣完了之後在約定的期限之內仍然還不起當月租金，那麼融資租賃公司會拖走你的機械。
（2）如果你逾期但是後來及時完成了月還款，那麼你在延遲交付月還款的那幾天會產生罰息。這些罰息也是從保證金里來扣除的。
❻ 做融資租賃保理需要了解哪些法律知識
按照融資租賃的四大支柱展開，並分類整理：
1、先了解行業行政法規、區域政策。
2、再了解合同法、商法及其他行業相關的司法解釋。
3、積累財務分析經驗。
4、學習稅收法規及操作細節。
5、了解盡職調查，通過擔保PEVC信託財務盡調引申至租賃行業。
6、分析研究所在行業的市場、潛力、未來趨勢。
7、了解周錶行業：信託、ABS、基金等等法律交易模式。
8、熟練掌握Excel，會算各種形式的租金計算方法。
9、學習項目管理理論。
10、聯系喝酒。
11、鍛煉實在的品質！
12、融資租賃同大多數行業一樣，操作層面很簡單，但是知其所以然比較復雜了。凡是做到極致都是極為艱難的，需要耗費你的半生！
擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"
❼ 融資租賃是否必須提供擔保
按照《企業會計准則-租賃》對租賃的分類，融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃，即全部風險與報酬都由出租人轉移到了承租人,所有權最終可能轉移，也可能不轉移。除融資租賃以外的其他租賃均為經營租賃。 1． 融資租賃是一項至少涉及三方當事人--出租人、承租人和供貨商，並且至少由兩個合同--買賣合同和租賃合同構成的自成一類的三邊交易。這三方當事人相互關聯，兩個合同相互制約。 2． 擬租賃的設備由承租人自行選定，出租人只負責按用戶的要求，給予融資便利，購買設備，不負擔設備缺陷、延遲交貨等責任和設備維護的義務；承租人也不得以此為由拖欠或拒付租金。 3． 全額清償，即出租人在基本租期內只將設備出租給一個特定的用戶，出租人從該用戶收取的租金總額應等於該項租賃交易的全部投資及利潤，或根據出租人所在國關於融資租賃的標准，等於投資總額的一定比例，如80％。換而言之，出租人在一次交易中就能收回全部或大部分該項交易的投資。 4． 對於承租人來說，融資租賃屬於資產負債表內的科目，租奚璞贛υ誄凶餿說淖什?負債表中反映，因此是由承租人對設備計提折舊的?I璞傅謀O鍘⒈Q?、維護等費用及過時風險均由承租人負擔? 5． 設備所有權與使用權長期分離。設備的所有權在法律上屬於出租人，設備的使用權在經濟上屬於承租人。 6． 基本租期結束時，承租人一般對設備擁有留購、續租或退租三種選擇權。 7． 不可解約性。對於承租人而言，租賃的設備是承租人根據其自身需要而自行選定的，因此承租人不能以退還設備為條件而提前中止合同。對於出租人而言，因設備為已購進產品，也不能以市場漲價為由提高租金。總之，在一般情況下，租期內租賃雙方無權中止合同。
❽ 我國融資租賃保證金需要計算利息嗎
融資租賃保證金需要計算利息的。
常有些人把融資租賃比做按揭貸款。因為租賃要收保證金，按揭要收首付款，金額比例差不多，做法上似乎沒有什麼太大的區別，只不過名稱不一樣。其實這是一個常識錯誤：融資租賃有物權轉移問題，貸款沒有物權轉移問題。融資租賃和按揭貸款的本質區別就是多了一個物權，沒有物權，債權就失去了保障。
按揭的物權是在購買人手中（盡管抵押給出資人），實際上沒有物權保護，這種債權一但出現問題很難收回。對於有產權登記的不動產，用這種方式還可以相對控制風險，對於動產來說就失去了安全保障作用。如果把只適用於動產的融資租賃當按揭來做，一開始就喪失了物權這是絕對不應該犯的原始錯誤。
如果非要把融資租賃當作貸款來做，因為有了出租人認可的第三方連帶責任的擔保，因看中的是第三方擔保的信用，不是承租人的信用。因此收不收租賃保證金的作用並不大。但工程機械領域內，大部分融資人是中小企業，有些甚至是個人。這些企業根本拿不出銀行認可的擔保，很難從銀行貸款。此時再把融資租賃要像做貸款那樣給這些人融資是極其危險的。
租賃保證金就是為了增加用款人的違約成本而設計的。一是要分散風險，二是要把握物權。如果把租賃保證金當作購買設備的首付款，物權就不完整了。不完整的物權要想將租賃資產賣給資金市場或資本市場，會被認為是瑕疵資產，賣不出好價。融資租賃公司如果不能將租賃資產在市場上貼現，這家租賃公司的資本收益率不會高，壽命就也不會持久。因此融資租賃需要的是保證金而不是購買物件的首付款！
❾ 什麼是融資租賃保證金
融資租賃保證金雖可用於沖抵應付租金或延遲利息或損失賠償金，但也就僅僅是沖抵而已。損失賠償額的確定仍需依合同的約定或法院或仲裁機構的裁定。綜上所述，租賃保證金應視為是某種形式的承租人預付款，是其自行承擔該融資租賃項目中的風險的基金。融資租賃保證金是在租賃合同簽訂時，作為合同生效的條件之一由承租人一次性支付給出租人，在合同履行結束時，退還給承租人或用以沖抵最後幾期租金。保證金可計息，也可不計息 融資租賃保證金有如下功能：1,租賃保證金從合同的實際履行的行動上表明承租人的租賃意願，它使租賃合同生效。因此，承租人支付保證金後，如果出租人不願意或不能履行合同，將對承租人予以賠償。2,降低融資比例。一方面，減少承租人實際負債的數量與比例，提高其償債的自覺性。另一方面，減少出租人的信用敞口，減少租賃公司凈現金流出。3,控制租賃風險。在動機層次上防範承租人的道德風險；在業務操作層次上，以行業慣例和合同約定，當出現承租人不能支付租金等租賃風險時，出租人可以先行扣收保證金，以降低不良資產及租賃損失；保證金抵扣功能和租賃的加速折舊，使租賃期中的退回設備具有價格優勢，拍賣處置或回購也更容易實現。4,提高內部收益率。由於資金的時間價值，租賃公司先行收到資金，將提高融資的收益水平。5、緩解臨時性付租困難。任何商品生產經營過程，都具有周期性，都可能出現臨時性的支付困難，進而不能按預定計劃支付一定時期的租金。此時，經承租人書面申請，說明欠租原因並有確實、可靠的後續租金來源，可以先用租賃保證金墊付1－2期租金，在允許墊付的最長期限到期前，承租人須及時補足保證金並支付相應的違約金或加罰息，可以維持繼續租賃。而且，合同約定以保證金墊付租金的次數，視租期和付租頻率最多不能超過2次或3次。這種人性化的處理，使理性的金融行為與廠商分期付款中廠商對買家非惡意欠款予以諒解的人性化得到較好的協調，可以更大擴展融資租賃的市場空間，在設備融資，特別是廠商促銷租賃領域，才能發揮更大的作用。目前，有的租賃公司完全無視或放棄保證金的此項功能，租金逾期率高，處理生硬（缺乏靈活性和人性化），影響其市場口碑，於業務的長期發展和品牌建設都不利。 當然，以保證金緩減臨時付租困難，並不是說租賃公司因此而放鬆租後管理，放鬆租金的催收。相反，給承租人陳述付租困難並申請以保證金墊付租金，可讓租賃公司在體諒承租人、雙方繼續合作的氛圍下更深入把握承租人經營的真實情況和可償債的資產情況，有利於更好的幫助承租人走出經營困境，或更充分地保障和實現租賃債權。
❿ 我國融資租賃保證金需要計算利息嗎
按揭的物權是在購買人手中（盡管抵押給出資人），實際上沒有物權保護，這種債權一但出現問題很難收回。對於有產權登記的不動產，用這種方式還可以相對控制風險，對於動產來說就失去了安全保障作用。如果把只適用於動產的融資租賃當按揭來做，一開始就喪失了物權這是絕對不應該犯的原始錯誤。
如果非要把融資租賃當作貸款來做，因為有了出租人認可的第三方連帶責任的擔保，因看中的是第三方擔保的信用，不是承租人的信用。因此收不收租賃保證金的作用並不大。但工程機械領域內，大部分融資人是中小企業，有些甚至是個人。這些企業根本拿不出銀行認可的擔保，很難從銀行貸款。此時再把融資租賃要像做貸款那樣給這些人融資是極其危險的。
租賃保證金就是為了增加用款人的違約成本而設計的。一是要分散風險，二是要把握物權。如果把租賃保證金當作購買設備的首付款，物權就不完整了。不完整的物權要想將租賃資產賣給資金市場或資本市場，會被認為是瑕疵資產，賣不出好價。融資租賃公司如果不能將租賃資產在市場上貼現，這家租賃公司的資本收益率不會高，壽命就也不會持久。因此融資租賃需要的是保證金而不是購買物件的首付款！
和歐美的融資租賃公司相比，似乎只有亞洲的租賃公司才收取保證金，如正常還款，保證金抵後期租金，且已成為慣例。這樣做不僅增加了安全性，還增加了資金的收益性。