❶ 計提交易性金融資產利息怎麼做分錄
1、計提交易性金融資產利息
借：應收股利或應收利息
貸：投資收益
2、收到現金股利或利息時：
借：銀行存款
貸：應收股利或應收利息
企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。
(1)交易性金融資產確認利息擴展閱讀：
交易性金融資產的後續計量
1、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額時：
借：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
2、資產負債表日，交易性金融資產公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
3、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產-成本
交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
❷ 交易性金融資產收到利息會計分錄
這是因為確認利息時與收到利息時不在同一會計期間，所以要按照權責發生制的要求,要在確認期間計入投資收益，實際收到利息時再增加銀行存款，所以要分為兩筆分錄：確認利息時借：應收利息30000貸：投資收益30000收到利息時借：銀行存款30000貸：應收利息30000如果是當年收到利息則不用這么做了，不通過應收利息科目，直接這樣做就可以：借：銀行存款30000貸：投資收益30000
❸ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄
會計分錄如下：
確認利息時
借：應收利息30000
貸：投資收益30000
收到利息時
借：銀行存款30000
貸：應收利息30000
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(3)交易性金融資產確認利息擴展閱讀
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。
❹ 取得交易性金融資產應收利息的確認
2010年5月1日購入的，要到7月1日才有利息；
而2010年9月1日買入的，題目已經給出『B公司尚未支付2009年上半年利息』，就是說購買價款里含有「應收而未收的現金利息」----「已到付息期但尚未領取的的債券利息」3000元，是要算到價款中的。
對於交易性金融資產的初始計量：
1，按公允價值初始計量，相關交易費用應計入當期損益
2，支付價款中包含已宣告發放但仍未發放的現金股利或到期但尚未領取的債券利息應單獨確認為應收股利/利息
3，持有期取得的股利/利息確認為投資收益
❺ 交易性金融資產里為什麼要確認利息之後再收回利息
你好，
很高興為你回答！
解析：
不僅僅是交易性金融資產，還包括持有至到期投資，可供出售金融資產，被投資者宣告分派股利等，到了約定或宣告的付息時點或宣告分派股利的時點時，實際上基本上都不是同時就能收到款項的，所以這時也得去確認這種收益，並且將將要收到的收益作為一種應收項目來反映，即為，應收利息或應收股利來反映。
再給你總結一下吧：由於確認利息收益與實際收到的款項並不一定會同步實現的，所以在確認收益時，同時作為應收項目來反映。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
❻ 什麼時候需要計提交易性金融資產利息
你好，
很高興為你回答問題！
解析：
這個問題實際是很簡單的，在實際工作處理與理論學習中是有一定的差異的，在實際工作中確認利息收益，原則上是在每一個資產負債表日，即月報、季報和年報時，也有為了簡便化，而自行設定為第季報時確認，這都是可以的；而在理論學習時，原則上也是每一個資產負債表日來確認的，但是為了簡便化，題中一般有說明性的表述，則是要看題中是怎樣說明的，如果題中說明是每半年計息一次，那就得每半年的報表報出時點上確認，如果沒有說明，則我們一般是以每一季為一個計息時期的。
而你的題目中3月31日出售，也正好到了資產負債表日了，所以就在此時再一次確認利息收益的實現。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
❼ 交易性金融資產怎樣確認投資收益
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，可以進一步分為交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。企業對此類金融資產的會計處理，應著重反映相關市場變數變化對其價值的影響。在初始確認時按公允價值計量，相關交易費用直接計入當期損益；所支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目，在持有期間取得的利息或現金股利，應確認為投資收益；資產負債表日，企業應將公允價值變動計入公允價值變動損益；處置該金融資產和負債時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將公允價值變動損益轉入投資收益。穩健的看待上市公司的投資收益的同時，也把上市公司的動態利潤變動加以反映，體現了促進企業可持續發展的理念。
「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失，貸方登記企業出售交易性金融資產等實現的投資收益；借方登記企業出售交易性金融資產等發生的投資損失。
「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失，貸方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值高於賬面余額的差額；借方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值低於賬面余額的差額。出售交易性金融資產時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，記入「投資收益」科目。
由此我們不難發現：「投資收益」和「公允價值變動損益」兩個賬戶對交易性金融資產損益的核算，不僅在核算的時間上不同，而且在核算的內容上也不同。「投資收益」核算的是已經實現的收益，而「公允價值變動損益」僅僅是反映賬面上的損益，只有等到交易性金融資產出售時，才能將公允價值變動損益轉入投資收益。由此可以看出，這兩個賬戶有分開設置的必要，這樣設置體現了新會計准則下對原來的「投資收益」賬戶的改進。
[案例]
2008
年1
月1
日，A
公司支付價款106萬元購入B
公司發行的股票10萬股，每股價格10.6
元（含已宣告但尚未發放的現金股利
0.6元），另支付交易費用1200元，A
公司此股票列為交易性金融資產，且持有後對其無重大影響。2月15日，收到
B公司發放的現金股利；6月30日，B
公司股票價格上漲到每股13元；7月20日，將持有的B
公司股票全部售出，每股15元。假定不考慮其他因素，A
公司賬務處理如下：
（1）1月1日，購入B公司股票：
借：交易性金融資產——A成本
1
000
000
投資收益
1
200
應收股利
60
000
貸：銀行存款
1
061
200
（2）2月15日，收到現金股利：
借：銀行存款
60
000
貸：應收股利
60
000
（3）6月30日，確認股票價格變動：
借：交易性金融資產——公允價值變動
300
000
貸：公允價值變動損益
300
000
（4）7月20日，將B公司股票全部售出：
借：銀行存款
1
500
000
公允價值變動損益
300
000
貸：交易金融資產——A成本
1
000
000
——公允價值變動
300
000
投資收益
500
000
❽ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么
交易性金融資產沒有利息調整和應計利息，只設置成本、公允價值變動和投資收益科目。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算。"交易性金融資產"科目
借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方--登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額
、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算。
2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
❾ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么！
沒有利息調整，但有應收利息。可以參考注冊會計師考試《會計》教材42頁。
原因如下：
交易性金融資產是以公允價值記賬的，其公允價值變動直接記入當期損益。其他金融資產的利息調整也是記入當期損益的，因此交易性金融資產不需設利息調整科目）。
入賬時：
借：交易性金融資產－成本
借：應收股利（應收利息）（含有已宣告但未發放的股利或利息時）
借：投資收益（支付的手續費、溢價款等）
貸：銀行存款
公允價值變動時借記交易性金融資產－公允價值變動，貸記公允價值變動損益。
當交易性金融資產含有利息時，應根據權責發生制原則確認利息收入：
借：應收利息
貸：投資收益
❿ 交易性金融資產確認的投資收益是多少
根據企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中：
出售債券時確認的投資收益 = 出售價款405 – 購入價款410 = –5萬元
另外，購買債券支付的相關稅費1.5萬元，應在支付時直接計入投資收益；收到的利息，也應在收到時直接計入投資收益。由此，題中買賣該債券共計實現的投資收益 = –5 – 1.5 + 8 = 1.5萬元。但出售時確認的投資收益僅為–5萬元。