转让国债所得企业所得税

① 国债转让收益，股票转让收益，接受捐赠收入，需要交企业所得税吗

国债转让收益，股票转让收益，接受捐赠收入，都需要交企业所得税。

国债利息收益才不交企业所得税

② 转让未到期国债是否应在缴纳企业所得税前扣除

国债利息是免税收入

买卖国债属于企业从事证券投资业务取得的价差收入

包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，
暂不征收企业所得税 （该事项属于事后报送项目）。

③ 企业转让国债如何计算免征企业所得税的利息收入

按照企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，但转让国债取得的收益要按财产转让所得征收企业所得税。
《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）对此作出了明确规定，即：转让国债的利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数；转让国债所得（损失）=国债转让价款-购买该国债成本-持有期间应得的利息－转让过程中的相关税费。

④ 非居民企业转让债券如何计算企业所得税

企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，但转让国债取得的收益要按财产转让所得征收企业所得税。

⑤ 会计中国债利息收入要交企业所得税吗

根据《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入为免税收入。免征企业所得税。

对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。

现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十二条的规定，企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

(5)转让国债所得企业所得税扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

⑥ 企业买卖国债回购需要交纳企业所得税吗

国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2011年第36号
一、关于国债利息收入税务处理问题
（三）国债利息收入免税问题
根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。
二、关于国债转让收入税务处理问题
（三）国债转让收益（损失）征税问题
根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。
因此，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税；而企业买卖国债回购所取得的转让收入应当缴纳企业所得税。

⑦ 国债未到期转让应纳税所得额计算：

国债利息收入，免征企业所得税
国债利息收入=100*3%+100*3%/2=4.5
应纳税所得额=105-100-4.5=0.5

⑧ 企业转让国债如何计算免征企业所得税的利息收入

》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定：“根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第二项计算的国债利息收入，免征企业所得税。” 本公告第一条第二项：“企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：

⑨ 财产转让收入的企业所得税纳税填报

企业所得税的应税收入一共九项（企业所得税法第六条），财产转让收入是其中之一，这九项收入要共同申报的，不单独针对这一个经济业务征收企业所得税。

⑩ qiye国债转让收入计入企业所得税吗

转让国债所得扣除国债本金和应计利息后的增值部分，应计收入，并缴纳企业所得税。

只有国债利息收入才是免税的。

请参考