当前位置:首页 » 国债投资 » 国债交易账务处理
扩展阅读
股票投资经济学 2021-06-17 16:24:20

国债交易账务处理

发布时间: 2021-04-06 22:36:15

国债收入在会计上怎么处理

国债收入在会计上的处理:

账务处理

借:银行存款
贷:投资收益

国债利息收入,是免交企业所得税的,在计算企业所得税的时候,需要在应税收入里面剔除。

㈡ 国债逆回购收益会计怎么处理

在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
借:交易性金融资
贷:其他货币资金-证券户
第一次会需要预存手续费到证券户上,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
发生手续费时:
借:财务费用-手续费
贷:其他货币资金-证券户
当本金与利息一起回到证券户时,我只做一笔利息的收入
借:其他货币资金-证券户
贷:利息收入-国债逆回购(这个利息收入时在损益类的一级科目)
当本金回到银行户做
借:其他货币资金-证券户
贷:交易性金融资产
借:银行存款
贷:其他货币资金

㈢ 购债券怎么做会计分录

1、购买债券的利息收入会计分录记录方法:

借:持有至到期投资--应计利息

贷:投资收益

2、应付利息:

应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息。本科目可按存款人或债权人进行明细核算。

3、如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息,则应当借记“应收利息”科目,会计分录如下:

借:持有至到期投资--成本

贷:银行存款

4、存款所得利息在会计分录中一定要记入并冲抵财务费用,会计分录如下:

借:银行存款

贷:财务费用


(3)国债交易账务处理扩展阅读:

面对着债券投资过程中可能会遇到的各种风险,投资者应认真加以对待,利用各种方法和手段去了解风险、识别风险,寻找风险产生的原因,然后制定风险管理的原则和策略,运用各种技巧和手段去规避风险、转嫁风险,减少风险损失,力求获取最大收益。

(1)认真进行投资前的风险论证 。在投资之前,应通过各种途径,充分了解和掌握各种信息,从宏观和微观两方面去分析投资对象可能带来的各种风险。

(2)制定各种能够规避风险的投资策略 。

①债券投资期限梯型化。所谓期限梯型化是指投资者将自己的资金分散投资在不同期限的债券上,投资者手中经常保持短期、中期、长期的债券,不论什么时候,总有一部分即将到期的债券,当它到期后,又把资金投资到最长期的证券中去。

②债券投资种类分散化。所谓种类分散化,是指投资者将自己的资金分别投资于多种债券,如国债、企业债券、金融债券等。各种债券的收益和风险是各不相同的。

③债券投资期限短期化。所谓短期化是指投资者将资金全部投资于短期证券上。这种投资方法比较适合于我国企业投资者。

(3)运用各种有效的投资方法和技巧 。

利用国债期货交易进行套期保值。国债期货套期保值交易对规避国债投资中的利率风险十分有效。国债期货交易是指投资者在金融市场上买入或卖出国债现货的同时,相应地作一笔同类型债券的远期交易,然后灵活地运用空头和多头交易技巧,

在适当的时候对两笔交易进行对冲,用期货交易的盈亏抵补或部分抵补相关期限内现货买卖的盈亏,从而达到规避或减少国债投资利率风险的目的。

㈣ 会计中用现金购买短期到期的国债怎么做账

购入
借:持有至到期投资-国债
贷:银行存款

收回本金及利息:
借:银行存款
贷:持有至到期投资-国债
投资收益 -国债利息收入

购买国债应当是持有到期,应当计入“持有至到期投资”科目
如果是短期持有国债赚取差价应当计入“交易性金融资产”科目
国债利息收入应当是到期还本付息的不必计提。

㈤ 国债逆回购频繁操作如何做账务处理

多家上市公司参与
在上周的国债逆回购的基础介绍中,我们知道,作为一种现金管理工具,国债逆回购可以说是一种零风险,而收益又相较于活期存款更高,是躺在股票账户中的短期闲置资金最好的投资选择之一。银河证券投资顾问邓志维在接受采访时表示,过去几年,特别是去年以来,资金价格较高,时常跳涨令国债逆回购开始受到更多关注,成交量也出现了明显放大。
而南都记者注意到,实际上,今年以来,不仅专业机构和个人投资者,就连上市公司也开始频繁利用国债逆回购来盘活闲置资金。据南都记者不完全统计,进入2014年以来就有浪潮信息、联创节能、煌上煌、万昌科技等十多家上市公司发布公告称,以闲置资金参与国债逆回购。
对此,南都记者为您算了一笔账。假设投资者打算在周五卖出股票获得资金,而在下周一使用这笔资金,便可通过国债逆回购获得一笔额外收益。以100万为例,如果不做回购,则一天的活期利息为100万×0 .36%/360=10元。如果做回购,一般利率为3%,则回购利息为100万×3%/360=83元,若减去最高的佣金10元,剩余73元,比活期一天13.8元高59元。而这样的收益比银行一天、七天通知存款的利息都高。有银行分析师对此进行预算得出,100万股票资金通过国债逆回购一年可增加2万多元收入。
抓住即时利率飙涨时机
不过,对于这种平时利率不算太高的投资品种,要赚到更多的钱,还需考虑时点。银河证券投资顾问邓志维表示,投资时点的把握非常重要。如以1天的国债逆回购来看,平日收益一般都是在3%左右,和银行的一年定期存款利率差不多。但今年以来,在1月17日当天收益率一度飙涨至40%,不过,昨日下午,其收益率仅有2%左右,二者相差近20倍。
邓志维表示,由于国债逆回购的收益率就是投资者操作时的即时利率,一般而言,从一年来看,月末、季末、年末、大小长假前,市场资金紧张,国债逆回购的即时利率会飙升,一般会超过10%。
此外,邓志维提到,一般而言,可转债、新债申购日,国债逆回购价格高,也是赚取高收益或降低资金成本的好机会。
除了大周期,即便在一周以及一天时间内,国债逆回购的价格也会有大波动,而这样的波动有迹可循。邓志维表示,从一个交易日看,早上9:30-10:00这个时间段,多数情况下利率较高,之后的时间段,利率普遍走低;而下午,14:00-14:30这个时间段,常常波动非常大,有时候利率会突然走低,这说明缺钱的都已经借到钱了。有时候利率也会突然提升,也表示这个时候没借到钱的人着急了,急着需要资金流转。2点半过后,价格一般会大跳水。
此外,邓志维提到,每周一般在周四会飙涨。他建议,想购买28天或者90天期限产品的投资者如果资金闲置时间不是在周四,可以先购买1天的品种,随后在周四趁利率走高时,购买期限较长的品种。
根据资金占用时间做好投资方案
除了即时利率不同会影响收益外,在国债逆回购的投资者中,由于存在资金交割、计息以及清算等时间节点,因此,选择的交易日不同,也会对收益率有非常大的影响。
而要搞清楚此点,我们就需要搞清楚国债逆回购过程中的几个时间点:成交日、到期日与到期清算日、资金划转日。
举例说明,如果投资者在2014年2月25日(星期二)用一天回购(204001)融出资金,2月26日(星期三)就是到期日,2月27日(星期四)就是资金划转日。
而如果到期日是证券市场的交易日,就被称为到期清算日;如果到期日不是证券交易日,到期清算日则要顺延至下一个证券交易日。如果投资者在2月28日(星期五)用一天回购融出资金,到期日是2月29日(星期六),但该天不是证券交易日,到期清算日就顺延到3月3日(下星期一)。到期清算日资金状态是“可用不可转”,就是说投资者可以继续做国债逆回购,也可以买交易所证券,但是不能转到券商资金账户对应的第三方银行账户中。据悉,对于到期清算日的资金状态,不同券商情况可能有所不同,
需要咨询开户券商营业部。
此外,资金划转日是指到期清算日后最近的证券交易日。在资金划转日,投资者可把逆回购的到期资金划转到关联券商的第三方银行账户中。以一天回购为例,投资者在2月27日(星期四)做了一天回购融出资金,2月28日(星期五)即是到期日也是到期清算日,资金划转日则要顺延到3月3日(下星期一)。
成交日、到期清算日和资金划转日都要求是证券交易日,而到期日可以是自然日的概念。邓志维表示,这就意味着,如果回购期间遇上周六、日或者节假日,资金的实际占用天数与回购天数出现差异,一方面是回购实际成本发生变化,另一方面使得财务账与电脑账出现差异,从而影响到回购的实际收益,对于7天以下回购品种影响较大。
如以一天国债逆回购为例,每周四的利息总是高于其他交易日,这是因为周四做了一天回购,周五是到期清算日,下周一是资金划转日。也就是说周四做一天回购,资金实际占用三天,因此利息较高。
由于存在资金占用时间问题,所以在进行国债逆回购时,投资者需要计算对时间,做好方案。如今年春节之前倒数第二个交易日(1月29日)204001最高达到了27%的年化收益。如果投资者持有一天逆回购,并准备在节后第一天把资金转到银行,那么该投资者在1月30日一天回购融出资金,2月1日不能再做逆回购。2月7日为资金划转日,其间共计10天,折合才2.7%的日均年化收益。如果投资者不准备转到银行,而是继续留在证券市场内从事证券交易,投资者可以在1月30日再做一天国债逆回购交易,当日最高利率报价为12%,1月30日(为资金到期清算日)可以使用但不能转走,其间累计年化收益率为14%左右。
对此,邓志维提示,逢节假日前两天买入相应回购品种,在假期内可享受预定利率收益,假期后逢交易日即可提取资金。此外,他提示,一天回购,可能假前两三天是最高的,但是七天的品种可能在放假前四五天是最高的,14天品种可能是放假前七八天是最高的,而如果到期日刚好是假期中间,那么后面那几天就不能享受下单的预期收益率,他建议,投资者需要做好成本和收益计算方能收益最大化。
[国债逆回购PK余额宝]
今年以来,余额宝等货币基金由于T+0成为投资者进行现金理财的最佳方式之一,那么在余额宝和国债逆回购之间,投资者应作何选择呢?对此,南都记者给您支招。
当国债逆回购的收益大于余额宝收益时,一般高出3%-4%以上即可覆盖手续费,就可以把余额宝的资金转移投资国债逆回购。一般这种情况能够稳当赚到比余额宝更高的收益。不过,当国债逆回购的收益小于或者接近余额宝收益时,则建议选择余额宝。
不过,对此,邓志维指出,国债逆回购和余额宝是没办法进行替代操作的,因为国债逆回购到期的钱是可用不可转的,余额宝里的钱需要转出至证券账户。
他建议,若以国债逆回购PK T +0货币基金,国债逆回购的手续费是十万分之一,假设每天做的话,也就是0.36%左右,所以,只要国债逆回购比货币基金高0.36%就有利可图。
[TIPS]
什么时候是介入国债逆回购的最好时机?
1、一般2点半之后临近收盘下单量往往会大增,从而导致价格走低。
2、一般星期四、月末、季度末、年末,市场资金面紧张价格通常很高。
3、重要节假日前两天,1日回购品种价格通常较高。
4、周五3日品种一般比1日品种总收益高。
5、如果其间有节假日,长期品种一般比短期品种总收益高。
6、单日内一般9:30-10:00、14:00-14:30收益率最高。

㈥ 购买债券的会计分录明细

1-1:2007年1月1日
借:交易性金融资产—成本 2000
应收利息 50
贷:银行存款 2050
借:投资收益 10
贷:银行存款 10
解析:交易性金融资产交易费用计入当期损益,不计入成本。
1-2:2007年1月2日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
1-3:2007年6月30日
借:公允价值变动损益 10
贷:交易性金融资产—公允价值变动 10
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
2007年7月2日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
1-4:2007年12月31日
借:公允价值变动损益 10
贷:交易性金融资产—公允价值变动 10
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
2008年1月2日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
1-5:2008年3月31日
借:银行存款 2010
交易性金融资产—公允价值变动 20
贷:交易性金融资产—成本 2000
投资收益 30
同时:
借:投资收益 20
贷:公允价值变动损益 20
2-1
2010年9月1日购入时:
借:交易性金融资产—成本 100
应收股利 5
投资收益 1
贷:银行存款 106
2010年9月16日收到现金股利时:
借:银行存款 5
贷:应收股利 5
2010年12月31日资产负债表日:
借:交易性金融资产——公允价值变动 12
贷:公允价值变动损益 12
2011年3月6日宣告发放现金股利
借:应收股利 3
贷:投资收益 3
2011年3月16日收到现金股利
借:银行存款 3
贷:应收股利 3
2011年6月8日
借:银行存款 120(扣除交易费用)
贷:交易性金融资产—成本 100
交易性金融资产—公允价值变动 12
投资收益 8
同时:
借:公允价值变动损益 12
贷:投资收益 12

㈦ 公司买卖债券如何账务处理

按购买债券的目的分别计入不同的科目,其损益也比照持有目的不同而不同。至于凭证的话,可打印交易流水单,不过最好有经纪商的盖章。

㈧ 债券会计处理

计量时分为三个期间
初始计量:
2008年1月1日购入债券:
借:持有到期投资--成本 12500
贷:银行存款 10000
持有到期投资--利息调整 2500
后续计量:
1.2008年12月31日,确认实际利息收入,收到票面利息等。
借:应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 410
贷:投资收益 1000

其中590为票面收益,即票面本金X票面利率12500X4.72%;1000为实际收益,即本期期初摊余成本10000X实际利率10%;410为利息调整摊销数。
2.2009年12月31日
借:应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 451
贷:投资收益 1041
借:银行存款 590
贷:应收利息 590
其中,590不变为票面收益,而1041为本期期初摊余成本10000+1000-590=10410X10%;利息调整摊销数为两数之差。
3.2010年12月31日
借:应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 496.1
贷:投资收益 1086.1
借:银行存款 590
贷:应收利息 590
1086.1为本期期初摊余成本10410+1041-590=10861X10%
4.2011年12月31日
借:应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 545.7
贷:投资收益 1135.7
借:银行存款 590
贷:应收利息 590
为本期期初摊余成本10861+1086.1-590=11357.1X10%
5.2012年12月31日
借:应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 597.2
贷:投资收益 1187.2
借:银行存款 590
贷:应收利息 590
投资收益通过计算为1190,但计算过程中由于实际利率10%其实并不精确所以有尾差,最后这一步由利息调整摊销数算出来,即2500-410-451-496.1-545.7=597.2;投资收益为两数之和。
后续计量:
接着5写:借:银行存款 12500
贷:持有至到期投资--成本 12500

㈨ 怎么做会计分录购买国债会计分录怎么做

首先与公司管理层确认是否持有至到期。

然后分录:

1,持有至到期的分录。

购买债券。

借:持有至到期投资-成本

贷:银行存款

利息:a分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款。

借:投资收益

贷:应收利息

借:应收利息

贷:银行存款

b到期还本付息:每年计提利息,到期收本金和利息。

借:投资收益

贷:应收利息

借:持有至到期投资

应收利息

贷:银行存款

2,不打算持有至到期的分录:

借:可供出售金融资产-成本

贷:银行存款

利息:a分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款。

借:投资收益

贷:应收利息

借:应收利息

贷:银行存款

b到期还本付息:每年计提利息,到期收本金和利息。

借:投资收益

贷:应收利息

借:可供出售金融资产

应收利息

贷:银行存款

每年年末确认可供出售金融资产的公允价值:

借:可供出售金融资产-公允价值变动(公允价值大于成本借方,反之贷方)

贷:其他综合收益

拓展资料

购买国债:

借:短期投资-国债50000

贷:银行存款50000

收回本金及利息:

借:银行存款52500

贷:短期投资-国债50000

投资收益-国债利息收入2500