⑴ 暂时性差异和递延所得税
暂时性差异的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异的列示
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
暂时性差异的分类
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。
前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
⑵ 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 ( )。
正确答案:D
解析：
选项A、B产生的是应纳税暂时性差异。国债利息收入不产生暂时性差异。
⑶ 下列项目中，会产生暂时性差异的是
d.期末无形资产账面价值小于其计税基础
资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
⑷ 下列项目中，产生暂时性差异的有（ ）
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（a）。
a.账面价值大于计税基础
(但提问者没做选项题目）
⑸ 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。
A,D
答案解析：
应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
⑹ 企业提取固定资产减值准备、取得国债投资利息收入并存入银行，均可导致可抵扣暂时性差异的产生。
1.甲企业于2006年12月10日取得A固定资产，原价为600万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为零。假定税法规定该类固定资产在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为0。2008年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为420万元。则2008年12月31日，A固定资产账面价值高于计税基础的差额为（ ）万元。
A.43.2
B.36
C.32.4
D.29
选B
按直线法折旧：每年折旧额是600*10%＝60万
按双倍余额递减法：折旧率是：2/10=20%,第一年折旧:120万,第二年折旧:96万
2008年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为420万元,账面处理如下:
借:营业外支出 60万
贷:固定资产减值准备 60万
即:账面价值为480-60=420万
差额为:420-384=36万
⑺ 急！可能会引起暂时性差异项目有哪些谢谢！！！
常见的应纳税暂时性差异项目分析如下：
(1)资产类项目。一是应收利润、应收股利账面价值部分。税法规定，应收利润或股利按收付实现制征税，国债利息免税；同时，当被投资企业税率与投资企业税率一致时，也不征税，这就说明应收利润、应收股利其计税基础为0，账面价值构成一项应纳税暂时性差异。二是交易性金融资产新公允价值高于原公允价值的调整部分。会计准则规定，交易性金融资产初始确认应按公允价值(原公允价值)计量，以后如公允价值发生变动，则应按变动后的公允价值(新公允价值)进行后续计量，同时将公允价值变动形成的利得计入当期损益(投资收益)；税法则规定按原公允价值计税，新公允价值(账面价值)与原公允价值(计税基础)的差额构成一项应纳税暂时性差异。三是持有到期投资(权益法)，被投资企业权益增加调增的部分账面价值。会计准则规定，持有到期投资采用权益法核算时，根据被投资企业权益增加调增账面价值；而税法则以原账面价值作为计税基础，因此，调增部分就构成一项应纳税暂时性差异。四是固定资产税法折旧大于会计折旧形成的差额部分。会计准则规定计提的会计折旧额(如直线法)小于按税法规定计提的折旧额(如加速折旧法)，其差额构成一项应纳税暂时性差异。五是各类资产重估公允价值大于原账面价值的部分。这类资产包括存货、固定资产、投资性房地产、在建工程等，会计准则规定，资产重估时应根据公允价值进行调整，而在计税时不作相应调整，公允价值大于原账面价值的差额部分构成一项应纳税暂时性差异。六是部分资产借款费用资本化部分。这部分资产主要是存货和在建工程。会计准则规定，凡符合借款费用资本化条件的固定资产、存货，将部分借款费用资本化后就增加了该类资产的账面价值，而计税时不作调整，因此，借款费用资本化部分就构成了一项应纳税暂时性差异。
(2)负债类项目。一是交易性金融负债税法摊余成本大于会计摊余成本的部分。按照会计准则规定计算的交易性金融负债的会计摊余成本(如采用实际利率法摊销)小于税法摊余成本(如采用直线法摊销)，就会造成账面价值小于计税基础，从而构成一项应纳税暂时性差异。新公允价值低于原公允价值的调整部分与交易性金融资产相反。二是或有负债不能作为税收扣除项目的部分。如果或有负债不能够成为税收扣除项目，则不能扣除部分就构成一项应纳税暂时性差异。三是部分负债债务重组调整减少的部分账面价值。这类负债包括应付账款、其他应付款、长期负债等。四是企业根据债务重组协议调整减少了债务的账面价值，而计税时不作调整，由此形成一项应纳税暂时性差异。五是划为其他金融负债的流动负债和长期负债，新公允价值低于原公允价值的调整部分。类似于交易性金融负债。
⑻ 下面哪些不会产生暂时性差异1支付赞助费 2.国债利息收入 3.支付违反税法规定的罚款 4.支...
1、2、3、4不会产生暂时性的差异。这种都是永久性的差异。
5产生的是暂时性差异。
⑼ 哪些暂时性差异不能确认为递延所得税
比较常见的产生暂时性差异而不确认递延所得税的有：
1.一般分期付款取得的固定资产，超过正常信用条件的，是具有融资性质的，那么这个固定资产在取得时账面价值与计税基础不同产生的差异不确认递延所得税；
2.非同一控制下的免税企业合并中形成的商誉账面价值与计税基础不同所产生的差异不确认递延所得税；
3.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础产生的差异也不确认递延所得税；
4.三新企业对于无形资产初始确认时计税基础与账面基础形成的差异也不确认递延所得税。