① 国债利息收入计免征企业所得税，利息收入是指票面利息收入，还是按摊余成本计算的实际利息。
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
（一）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
（二）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按以下公式计算的国债利息收入，免征企业所得税。
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数
上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。
根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）的规定，企业取得的企业所得税法第二十六条规定的免税收入，即国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入，应在企业所得税汇算清缴申报前到主管税务机关备案，未经备案，企业不能享受相关的税收优惠政策。备案时应提供以下资料：
（一）《纳税人企业所得税减免税申请表》；
（二）取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。
② 国债利息收入在企业所得税中应该扣除吗
一、企业所得税法第26条规定：国债利息收入属于免税收入。
二、企业所得税暂行条例第82条规定：国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
三、企业所得税法第5条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
四、因此国债在计算应纳税所得额时，应该扣除。
③ 哪些利息收入可以免征增值税
一、金融机构农户小额贷款利息收入
自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
二、国家助学贷款利息收入免征增值税
金融机构取得的国家助学贷款利息收入免征增值税。
三、国债、地方政府债利息收入免征增值税
纳税人取得的国债、地方政府债利息收入免征增值税。
四、人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税
中国人民银行对金融机构贷款取得的贷款利息收入免征增值税。
五、住房公积金个人住房贷款利息收入免征增值税
住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款利息收入，按规定免征增值税。
六、外汇贷款利息收入免征增值税
外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款利息收入，按规定免征增值税。
七、统借统还利息收入免征增值税
统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
八、金融同业往来利息收入免征增值税
免征增值税的金融同业往来利息收入包括：
（1）金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。
（2）银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。
（3）金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期（一年以下含一年）无担保资金融通行为。
（4）金融机构之间开展的转贴现业务。
九、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
④ “国债利息收入免税”是什么意思
“国债利息收入免税”是是指企业持有国债而取得的利息所得税不用支付。
⑤ 企业买国债的利息收入交不交所得税
一、不用交企业所得税，依据是：
企业所得税法第四章税收优惠第十六条－－－企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；
二、有关程序
回为属于税收优惠，要提供有关资料。这个项目一般按备案类处理，各地税务机关对企业在申报所得税时要求的有关资料可能不一致，可咨询当地主管所得税的税务机关或拨打12366纳税服务热线。
⑥ 企业所得税减免备案需要什么资料
所需材料：
1、企业所得税年度纳税申报表主表；
2、企业资产负债表原件及复印件；
3、企业年初和年未的职工名册；
4、企业年初和年末的职工工资发放表复印件管理部门审核意见。
拓展资料：
说明：
1、备案表一式四份，企业、受理部门、税源管理部门、综合业务科各一份。
2、备案表由税源管理部门进行审核，并由税源管理部门将备案表传递给综合业务部门进行CTAIS2.0备案登记或留存，同时制作《备案类减免税告知书》送达纳税人。
3、所有原件经受理部门与复印资料核对后退给企业，复印件留存备查。
4、纳税人提供的复印件资料均要求在复印件上签注与原件。
5、“减免政策依据”：填写享受减免税政策文件名称及文号。
6、“减免项目”：填写享受的减免税政策具体条款、内容。
7、“减免期限起”：填写享受减免税政策起始时间。
8、“减免期限止”：填写享受减免税政策终止时间，如无终止时间，无需填写。
9、“附列资料”：填写减免税政策文件或税务机关规定办理本项减免税备案事项所需纳税人提供的附报资料名称。
10、“减免性质代码及名称”：填写税务机关统一编制的减免性质代码及名称。
11、“优惠事项代码及名称”：依据纳税人的减免项目填写税务机关统一编制的优惠事项质代码及名称。
12、“减免方式代码及名称”：依据纳税人的减免项目填写税务机关统一编制的减免方式代码及名称。
13、“减免申报填报类型代码及名称”：依据纳税人减免项目，并结合申报减免栏次，填写税务机关统一编制的减免申报填报类型代码及名称。
⑦ 国债利息收入免税什么意思
国债利息收入免所得税
对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”
从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，本法保留了这一政策，在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。
值得注意的是，本法虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。
⑧ 国债利息收入也免征个人所得税吗
个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税。
参见《个人所得税的税收优惠 》
下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;
个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。
⑨ 计提国库券利息收入 计入投资后如何影响利润免所得税的话怎么处理
国债利息收入是免税收入，会计按正常账务处理，即：
借：银行存款
贷：投资收益
年度汇算清缴时，首先要将此笔免税收入的资料准备齐，到税务机关进行减免税优惠备案，再在年度申报时进行纳税调减，即将此笔免税收入填到附表五第2行即可在主表减免。