❶ 請教債券處理過程中，有關「應收利息」與「投資收益」賬戶！
債券處理過程中： 1，應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。這部分應收利息不計入短期債券投資初始投資成本中。但實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，則計入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨核算的部分。
主要賬務處理（一）企業購入分期付息、到期還本的持有至到期投資等，已到付息期按合同約定的名義利率計算確定的應收未收的利息，借記本科目，按實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記「持有至到期投資——溢折價」科目。（二）按期計提債券利息時，應按已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收利息的金額，借記「應收利息」科目，貸記「可供出售金融資產——公允價值變動」科目；同時，借記「公允價值變動損益」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記「投資收益」科目。（三）未減值貸款計息日，應按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應收利息的金額，借記本科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，貸記「利息收入」科目，按本期應攤銷交易費用的金額，借記或貸記「貸款——交易費用」科目，按其差額，借記或貸記「貸款——溢折價」科目。（四）發生的其他應收利息，按合同約定的名義利率計算確定的應收取利息，借記本科目，貸記「利息收入」科目。合同約定的名義利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定利息收入。
（五）實際收到利息時，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，貸記本科目。
❷ 部分處置作為交易性金融資產核算的債券時，是否需要結轉應收利息
目前債券交易價格分為全價、凈價、利息，全價=凈價+利息。你公司處理債券的話，收到的應該是全價，則已經包含了從上個付息日至此次交易日間的應收利息。
你在做賬的時候，交易性金融資產如果是債券的話，一般要分成凈價和應收利息兩部分處理。在1月5日付息後，應每月計提「應收利息」，同時確認「投資收益—債券持有期間利息收入」，在賣出時，按收到的凈價與賬面凈價成本之差確認「投資收入—債券買賣差價收入」，按收到的債券利息結轉應收利息，如有差額也計入「投資收益—債券持有期間利息收入」。當然有些公司不按期計提應收利息也是可以的，那就在賣出時一起確認利息收入。
如果你1月付息後未計提應收利息，因為賣出時收到的債券全價里是包含了凈價和利息兩部分，所以按你收到的價錢和成本之差確認投資收益。至於投資收益里是否分差價和利息部分，按你公司財務制度規定來做，嚴格講是需要區分的。
❸ 債權出售時價款含已宣告未發放的利息時，購買方進應收利息，出售方怎麼處理
1.按期計算收益，或宣告發放利息時：
借：應收利息
貸：投資收益
2.出售時：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
應收利息
投資收益（倒擠，可能在借方）
希望幫助到你。
❹ 企業出售交易性金融資產債券的時候，其中含有未領取的利息，為什麼要最後做這樣的分錄和公允價值變動損
企業持有交易性金融資產期間，對於被投資單位宣告發放的現金股利和在資產負債表日分期付息，到期一次還本的債券投資分期計算出的利息收入，應確認為投資收益。
❺ 為什麼公司購買債券時，支付的價款里要包含應收債券利息呢
同學。是的。包含未發放的利息
❻ 可供出售金融資產債券實際支付的款項中包含的一次性到期支付的利息記作應收利息還是應計利息
我個人認為應該是應計利息！區別是這樣的：比如包含的是付息期的利息（假如說半年），那樣的話就是應收利息。假設債券到期2年，每半年付息一次，一次包含支付4次利息的，就應該是所謂的一次性到期支付的利息，用應計利息。
❼ 出售債券的會計分錄
會計分錄如下：
（1）購入時
借：持有至到期投資面值 1 000 000
利息調整 120 000
貸：銀行存款 1 120 000
（2）第一年末（應收利息=100*10%=10萬，利息收入=112*8%=8.96萬元）
借：應收利息 100 000
貸：持有至到期投資——利息調整 10 400
投資收益 89 600
債券盡管種類多種多樣，但是在內容上都要包含一些基本的要素。這些要素是指發行的債券上必須載明的基本內容，這是明確債權人和債務人權利與義務的主要約定，具體包括：
1、債券面值
債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期後應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。債券的面值與債券實際的發行價格並不一定是一致的，發行價格大於面值稱為溢價發行。
2、償還期
債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金周轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。
(7)出售債券時包含應收利息擴展閱讀
交易程序
1．投資者委託證券商買賣債券，簽訂開戶契約，填寫開戶有關內容，明確經紀商與委託人之間的權利和義務。
2．證券商通過它在證券交易所內的代表人或代理人，按照委託條件實施債券買賣業務。
3．辦理成交後的手續。成交後，經紀人應於成交的當日，填制買賣報告書，通知委託人(投資人)按時將交割的款項或交割的債券交付委託經紀商。
4．經紀商核對交易記錄，辦理結算交割手續。
方式
上市債券的交易方式大致有債券現貨交易、債券回購交易、債券期貨交易。
❽ 請問債券中途賣出時，已獲得的利息是如何處理的
債券中途賣出時，已獲得的利息作為投資收益，直接成為我的收益。
擴展閱讀：
1、購入的時候
借：債權投資-成本
借：債權投資-利息調整
貸：銀行存款
2、確認利息
借：應收利息
貸：投資收益
貸：債權投資-利息調整
3、處置的時候
借：銀行存款
借：債權投資減值准備
貸：債權投資-成本
貸：債權投資-利息調整
貸：債權投資-應計利息
貸：投資收益
❾ 交易性金融資產的出售和應收利息問題
僅供參考
第一題，12月31日你應該做分錄 借：交易性金融資產-公允價值變動 120
貸：公允價值變動損益 120
你第一步沒問題，第二部錯了，既然金融資產處置了，那麼它形成的公允價值變動損益應該沖掉。
借：公允價值變動損益 120
貸：投資收益 120.
這樣就和書上的分錄一樣了。只不過是分步做的。同樣虧90.公允價值變動-120 投資收益30.
第二問
應收到利息股息，借：應收利息 應收股利
貸：投資收益
這部分已經進入投資收益了，出售包含利息和包含股息還沒支付利息的債券及未分紅的股票就是上述分錄。
❿ 企業在購買債券的時候 支付的價款里為什麼要包含應收的利息呢
比如A公司發行債券，B公司購買了該債券，然後又把債券賣給了C公司，C公司支付102萬元給B公司，現在B公司賣了債券，就失去了索取2萬元利息的權利，所以要C公司支付102萬元