Ⅰ 結算備付金賬戶結算備付金來源自哪
什麼是結算備付金
結算備付金是證監會和銀監會首次提出的概念。結算備付金的定義並沒有明確給出，但對繳納數額作出了界定。
結算備付金是指結算參與人根據規定，存放在其資金交收賬戶中用於證券交易及非交易結算的資金。資金交收賬戶即結算備付金賬戶。
[編輯本段]結算備付金的會計處理
一、本科目核算企業（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業（證券）向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也通過本科目核算。
企業（證券）因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等，可以單獨設置「證券清算款」科目。
二、本科目可按清算代理機構，分別「自有」、「客戶」等進行明細核算。
三、結算備付金的主要賬務處理。
（一）企業將款項存入清算代理機構，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委託，買入證券成交總額大於賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記「代理買賣證券款」等科目，貸記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
接受客戶委託，賣出證券成交總額大於買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等後的余額，借記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目，貸記「代理買賣證券款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
（三）在證券交易所進行自營證券交易的，應在取得時根據持有證券的意圖等對其進行分類，比照「交易性金融資產」、「持有至到期投資」、「可供出售金融資產」等科目的相關規定進行處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業存在指定清算代理機構的款項。
結算備付金的賬務處理
結算備付金是指證券公司為證券交易的清算交割而存入指定清算代理機構的款項。為分別反映公司為進行自營證券交易等業務的清算交割而存人指定清算代理機構的款項和公司代理客戶進行證券交易等業務的清算交割而為客戶存人指定清算代理機構的款項，「結算備付金」科目應設置「公司」和「客戶」兩個明細科目。
證券公司將款項存人清算代理機構，借記「結算備付金」科目，貸記「銀行存款」科目；從清算代理機構收回資金，借記「銀行存款」科目，貸記「結算備付金」科目。
[例]強盛證券公司為進行自營證券業務而存人指定的清算代理機構8 000 000元，為客戶代理買賣證券而存人指定的清算代理機構10 000 000元。
借：結算備付金——公司 8 000 000
——客戶 10 000 000
貸：銀行存款 18 000 000
公司接受客戶委託，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.如果買人證券成交總額大於賣出證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，加代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，借記「代買賣證券款」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，加代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費用，貸記「結算備付金——客戶」科目，按向客戶收取的傭金等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
2.如果賣出證券成交總額大於買人證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，減代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費，借記「結算備付金——客戶」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，減代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，貸記「代買賣證券款」科目，按應向客戶收取的傭金及過戶等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
[例] 強盛證券公司某日清算結果，共代理客戶買進證券150 000元，賣出證券200 000元，印花稅率0.2％，證券公司應負擔的交易費用為35元，應向客戶收取的傭金為1 225元。與客戶清算時，應作會計分錄如下：
借：結算備付金——客戶 49 265
手續費支出——代買賣證券手續費支出 35
貸：代買賣證券款 48 075
手續費收入——代買賣證券手續費收入 1 225
公司在證券交易所進行自營證券交易並清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.公司買人證券時，按清算日買人證券的實際成本（包括買入股票的成交價，加上交納的經手費、過戶費、證管費、印花稅等各項費用），借記「自營證券」科目，貸記「結算備付金——公司」科目。
2.公司賣出證券時，按清算日實際收到的金額，借記「結算備付金——公司」科目，貸記「證券銷售」科目；結轉已售證券成本時，借記「證券銷售」科目，貸記「自營證券」科目。
[例]強盛證券公司20×2年5月購買海華公司股票2 000股，實際成本：20 000元，應作會計分錄如下：
借：自營證券——海華股票 20 000
貸：結算備付金——公司 20 000
10月，公司售出該批股票，實際收到金額30 000元：
借：結算備付金——公司 30 000
貸：證券銷售 30 000
結轉自營股票實際成本：
借：證券銷售 20 000
貸：自營證券——海華股票 20 000
期末編制資產負債表時，「結算備付金」賬戶的期末余額應在資產負債表上列為「結算備付金」項目，並在該項目下單獨列示代理客戶買賣證券備付金的余額。
Ⅱ 中國證券登記結算公司要求以（）名義開立結算備付金賬戶
基金託管人
基金託管人的主要職責有：
1、安全保管基金的全部資產；
2、執行基金管理人的投資指令，並負責辦理基金名下的資金往來；
3、監督基金管理人的投資運作，發現基金管理人的投資指令違法違規的，不予執行，並向中國證監會報告；
4、復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值及基金價格；
5、保存基金的會計帳冊、記錄15年以上；
6、出具基金業績報告，提供基金託管情況，並向中國證監會和中國人民銀行報告；
7、基金章程或基金契約、託管協議規定的其他職責。
(2)證券公司清算備付金擴展閱讀
基金託管人應當具備下列條件：
1、設有專門的基金託管部;
2、實收資本不少於80億元;
3、有足夠的熟悉託管業務的專職人員;
4、具備安全保管基金全部資產的條件;
5、具備安全、高效的清算、交割能力。
同時，基金託管人必須將其託管的基金資產與託管人的自有資產嚴格分開，對不同基金分別設置賬戶，實行分賬管理。
Ⅲ 結算備付金和資金賬戶的聯系，區別
炒股劃撥錢用的是資金賬戶（清算資金賬戶），申購新用股資金交收賬戶（結算備付金賬戶），沒有區別！現在一個股票帳戶只能對應一個資金帳戶，沒有一對多的情況。一. 清算、交收的定義1.清算的定義清算一般有三種解釋：一是指一定經濟行為引起的貨幣資金關系應收、應付的計算；二是指公司、企業結束經營活動，收回債務、處置分配財產等行為的總和；三是銀行同業往來中應付差額的軋抵。證券交易的清算，指在每一營業日中每個結算參與人證券和資金的應收或應付數量或金額進行計算的處理過程。 2.交收的定義證券交易的交收指根據清算的結果在事先約定的時間內履行合約的行為，一般指買方支付一定款項以獲得所購證券，賣方交付一定證券以獲得相應價款。交收的實質是依據清算結果實現證券與價款的收付，從而結束整個交易過程。3.清算和交收兩個過程統稱為結算。二. 清算和交收的聯系與區別1.清算與交收的聯系從時間發生及運作的次序來看，清算是交收的基礎和保證，交收是清算的後續與完成。清算結果正確才能確保交收順利進行；而只有通過交收，才能最終完成證券或資金收付，結束整個交易過程。2.清算與交收的區別清算是對應收、應付證券及價款的計算，其結果是確定應收、應付數量或金額，並不發生財產實際轉移；交收則是根據清算結果辦理證券和價款的收付，發生財產實際轉移（雖然有時不是實物形式）。
Ⅳ 結算備付金和證券清算款有什麼異同
結算備付金是證監會和銀監會首次提出的概念。結算備付金的定義並沒有明確給出，但對繳納數額作出了界定。
結算備付金是指結算參與人根據規定，存放再期資金交收賬戶中用於證券交易及非交易結算的資金。資金交收賬戶即結算備付金賬
戶。
買入清算款=買入金額+傭金+印花稅+過戶費+其他費用
賣出清算款=賣出金額-傭金-印花稅-過戶費-其他費用
證券清算款是指因買賣證券、回購證券、申購新股、配售股票等業務而發生的，應與證券登記結算機構辦理資金清算的款項。
如果賣出證券成交總額大於買入證券成交總額為應收證券清算款。
如果買入證券成交總額大於賣出證券成交總額為應付證券清算款。
Ⅳ 什麼是結算備付金賬戶
資金交收賬戶是結算參與人向登記結算機構申請開立的用於資金交收的結算賬戶，其設立的目的是方便登記結算機構在其與結算參與人之間進行結算資金的劃付，證券公司存放在資金交收賬戶內的資金統稱結算備付金，而這個賬戶就叫結算備付金賬戶。
Ⅵ 結算備付金賬戶和結算保證金賬戶有什麼區別啊
結算備付金是指結算參與人根據規定，存放在其資金交收賬戶中用於證券交易及非交易結算的資金。
交易保證金是指會員或客戶在其專用結算賬戶中已被佔用的，確保其持倉合約履行的資金。
資金交收賬戶是結算參與人向登記結算機構申請開立的用於資金交收的結算賬戶，其設立的目的是方便登記結算機構在其與結算參與人之間進行結算資金的劃付，證券公司存放在資金交收賬戶內的資金統稱結算備付金，而這個賬戶就叫結算備付金賬戶。
Ⅶ 證券中結算備付金到底是用來幹嘛的用自己的語言回答，謝謝，拒絕復制
這個結算備付金的作用就是防止投資者違約
現在是100%結算備付，也就是說你想買1000元價值的股票，結算備付帳上就必須有1000元，而不是信用交易
100%結算備付就不存在違約了，因為你已經完全付完款了
Ⅷ 結算備付金的賬務處理
結算備付金的賬務處理：
結算備付金是指證券公司為證券交易的清算交割而存入指定清算代理機構的款項。為分別反映公司為進行自營證券交易等業務的清算交割而存入指定清算代理機構的款項和公司代理客戶進行證券交易等業務的清算交割而為客戶存入指定清算代理機構的款項，「結算備付金」科目應設置「公司」和「客戶」兩個明細科目。
證券公司將款項存人清算代理機構，借記「結算備付金」科目，貸記「銀行存款」科目；從清算代理機構收回資金，借記「銀行存款」科目，貸記「結算備付金」科目。
[例]強盛證券公司為進行自營證券業務而存入指定的清算代理機構8 000 000元，為客戶代理買賣證券而存人指定的清算代理機構10 000 000元。
借：結算備付金——公司 8 000 000
——客戶 10 000 000
貸：銀行存款 18 000 000
公司接受客戶委託，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.如果買人證券成交總額大於賣出證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，加代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，借記「代買賣證券款」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，加代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費用，貸記「結算備付金——客戶」科目，按向客戶收取的傭金等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
2.如果賣出證券成交總額大於買人證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，減代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費，借記「結算備付金——客戶」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，減代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，貸記「代買賣證券款」科目，按應向客戶收取的傭金及過戶等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
[例] 強盛證券公司某日清算結果，共代理客戶買進證券150 000元，賣出證券200 000元，印花稅率0.2%，證券公司應負擔的交易費用為35元，應向客戶收取的傭金為1 225元。與客戶清算時，應作會計分錄如下：
借：結算備付金——客戶48375
結算備用金——自有 1190
手續費支出——代買賣證券手續費支出 35
貸：代買賣證券款 48375
手續費收入——代買賣證券手續費收入 1 225
公司在證券交易所進行自營證券交易並清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.公司買入證券時，按清算日買人證券的實際成本（包括買入股票的成交價，加上交納的經手費、過戶費、證管費、印花稅等各項費用），借記「自營證券」科目，貸記「結算備付金——公司」科目。
2.公司賣出證券時，按清算日實際收到的金額，借記「結算備付金——公司」科目，貸記「證券銷售」科目；結轉已售證券成本時，借記「證券銷售」科目，貸記「自營證券」科目。
[例]強盛證券公司20×2年5月購買海華公司股票2 000股，實際成本：20 000元，應作會計分錄如下：
借：自營證券——海華股票 20 000
貸：結算備付金——公司 20 000
10月，公司售出該批股票，實際收到金額30 000元：
借：結算備付金——公司 30 000
貸：證券銷售 30 000
結轉自營股票實際成本：
借：證券銷售 20 000
貸：自營證券——海華股票 20 000
期末編制資產負債表時，「結算備付金」賬戶的期末余額應在資產負債表上列為「結算備付金」項目，並在該項目下單獨列示代理客戶買賣證券備付金的余額。
Ⅸ 結算備付金
結算備付金
[編輯本段]什麼是結算備付金
結算備付金是證監會和銀監會首次提出的概念。結算備付金的定義並沒有明確給出，但對繳納數額作出了界定。
結算備付金是指結算參與人根據規定，存放再期資金交收賬戶中用於證券交易及非交易結算的資金。資金交收賬戶即結算備付金賬戶。
[編輯本段]結算備付金的會計處理
一、本科目核算企業（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業（證券）向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也通過本科目核算。
企業（證券）因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等，可以單獨設置「證券清算款」科目。
二、本科目可按清算代理機構，分別「自有」、「客戶」等進行明細核算。
三、結算備付金的主要賬務處理。
（一）企業將款項存入清算代理機構，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委託，買入證券成交總額大於賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記「代理買賣證券款」等科目，貸記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
接受客戶委託，賣出證券成交總額大於買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等後的余額，借記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目，貸記「代理買賣證券款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
（三）在證券交易所進行自營證券交易的，應在取得時根據持有證券的意圖等對其進行分類，比照「交易性金融資產」、「持有至到期投資」、「可供出售金融資產」等科目的相關規定進行處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業存在指定清算代理機構的款項。
[編輯本段]結算備付金的賬務處理
結算備付金是指證券公司為證券交易的清算交割而存入指定清算代理機構的款項。為分別反映公司為進行自營證券交易等業務的清算交割而存人指定清算代理機構的款項和公司代理客戶進行證券交易等業務的清算交割而為客戶存人指定清算代理機構的款項，「結算備付金」科目應設置「公司」和「客戶」兩個明細科目。
證券公司將款項存人清算代理機構，借記「結算備付金」科目，貸記「銀行存款」科目；從清算代理機構收回資金，借記「銀行存款」科目，貸記「結算備付金」科目。
[例]強盛證券公司為進行自營證券業務而存人指定的清算代理機構8 000 000元，為客戶代理買賣證券而存人指定的清算代理機構10 000 000元。
借：結算備付金——公司 8 000 000
——客戶 10 000 000
貸：銀行存款 18 000 000
公司接受客戶委託，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.如果買人證券成交總額大於賣出證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，加代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，借記「代買賣證券款」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，加代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費用，貸記「結算備付金——客戶」科目，按向客戶收取的傭金等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
2.如果賣出證券成交總額大於買人證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，減代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費，借記「結算備付金——客戶」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，減代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，貸記「代買賣證券款」科目，按應向客戶收取的傭金及過戶等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
[例] 強盛證券公司某日清算結果，共代理客戶買進證券150 000元，賣出證券200 000元，印花稅率0.2％，證券公司應負擔的交易費用為35元，應向客戶收取的傭金為1 225元。與客戶清算時，應作會計分錄如下：
借：結算備付金——客戶 49 265
手續費支出——代買賣證券手續費支出 35
貸：代買賣證券款 48 075
手續費收入——代買賣證券手續費收入 1 225
公司在證券交易所進行自營證券交易並清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.公司買人證券時，按清算日買人證券的實際成本（包括買入股票的成交價，加上交納的經手費、過戶費、證管費、印花稅等各項費用），借記「自營證券」科目，貸記「結算備付金——公司」科目。
2.公司賣出證券時，按清算日實際收到的金額，借記「結算備付金——公司」科目，貸記「證券銷售」科目；結轉已售證券成本時，借記「證券銷售」科目，貸記「自營證券」科目。
[例]強盛證券公司20×2年5月購買海華公司股票2 000股，實際成本：20 000元，應作會計分錄如下：
借：自營證券——海華股票 20 000
貸：結算備付金——公司 20 000
10月，公司售出該批股票，實際收到金額30 000元：
借：結算備付金——公司 30 000
貸：證券銷售 30 000
結轉自營股票實際成本：
借：證券銷售 20 000
貸：自營證券——海華股票 20 000
期末編制資產負債表時，「結算備付金」賬戶的期末余額應在資產負債表上列為「結算備付金」項目，並在該項目下單獨列示代理客戶買賣證券備付金的余額。
不知道對你有沒有用誒。
Ⅹ 什麼是結算備付金賬戶
機構之間的債券交易結算是通過中國證券登記結算有限責任公司（以前叫中央證券登記結算公司）的統一平台進行的，為了應對結算過程中可能存在的交易風險，結算參與人需要根據規定，在其資金交收賬戶中保存一定的資金額度，這就是所謂的結算備付金。其賬戶就是結算備付金賬戶
結算備付金和資金賬戶的區別：
炒股劃撥錢用的是資金賬戶（清算資金賬戶），申購新用股資金交收賬戶（結算備付金賬戶），沒有區別！現在一個股票帳戶只能對應一個資金帳戶，沒有一對多的情況。一. 清算、交收的定義1.清算的定義清算一般有三種解釋：一是指一定經濟行為引起的貨幣資金關系應收、應付的計算；二是指公司、企業結束經營活動，收回債務、處置分配財產等行為的總和；三是銀行同業往來中應付差額的軋抵。證券交易的清算，指在每一營業日中每個結算參與人證券和資金的應收或應付數量或金額進行計算的處理過程。 2.交收的定義證券交易的交收指根據清算的結果在事先約定的時間內履行合約的行為，一般指買方支付一定款項以獲得所購證券，賣方交付一定證券以獲得相應價款。交收的實質是依據清算結果實現證券與價款的收付，從而結束整個交易過程。3.清算和交收兩個過程統稱為結算。二. 清算和交收的聯系與區別1.清算與交收的聯系從時間發生及運作的次序來看，清算是交收的基礎和保證，交收是清算的後續與完成。清算結果正確才能確保交收順利進行；而只有通過交收，才能最終完成證券或資金收付，結束整個交易過程。2.清算與交收的區別清算是對應收、應付證券及價款的計算，其結果是確定應收、應付數量或金額，並不發生財產實際轉移；交收則是根據清算結果辦理證券和價款的收付，發生財產實際轉移（雖然有時不是實物形式）。