Ⅰ 交易性金融資產審計。 采購與付款業務循環主要涉及哪些會計報表項目
采購與付款循環涉及報表科目有：貨幣資金，存貨，業務及管理費，應付賬款，應交稅費（增值稅進項稅）。
交易性金融資產審計：是否符合金融資產四分類的定義，金額錄入准確性，交易金額的完整性，流動性測試等。可以執行向交易所發詢證函等審計程序
Ⅱ 要求：分別針對上述情況，說明注冊會計師應當出具何種意見的審計報告，並請簡要說明理由。
1、無法表示意見。原因：審計准則規定新任管理層不得以不了解情況為由拒絕簽字，注冊會計師應當要求新任管理人員簽字。另外管理層拒絕在已審報表與管理層聲明書上簽字會引起注冊會計師對管理層誠信的疑慮構成無法表示意見的事由。
2、強調事項段的無保留意見。注冊會計師應當要求被審計單位在附註中披露，並意見段後增加強調事項段以提醒報表使用者。
3、否定意見。報表編制基礎已不適用於持續經營故其基於持續經營的報表應全盤否定，出具否定已經是適當的。
4、否定意見。應收賬款400萬無法函證也無法實施其他替代程序降低審計風險，注冊會計師應當考慮該項資產對報表整體的影響，與重要性水平相比較，大於50萬，則認為該影響是重大並且廣泛的。
5、無保留意見。經計算未計提折舊的金額為20/40=0.5萬，金額小 推斷對報表影響未達到重要性水平，可發表無保留意見。
6、無保留意見。存貨計價方法的變更屬於會計政策的變更，被審單位已做披露，注冊會計師認為合法合理。
7、無保留意見。該事項屬於財務報表日後非調整事項。只需要在報表附註中披露即可，不需調整期末報表。
8、無保留意見。因對該事項以作披露，該影響以列示在報表中。
Ⅲ 如何編金融機構內部審計部門的預算報告
一、機構職能 （一）參與制定審計、財經方面的地方性規定；制定地方性審計規章制度並監督執行情況。 （二）向市政府報告和向市直有關部門通報審計情況，提出制定和完善有關政策法規、宏觀調控措施的建議。 （三）指導、監督全市內部審計工作；對全市社會審計中介組織出具的屬於審計機關審計監督對象的相關審計報告進行核查。 （四）根據市政府和上級審計部門的工作重點和要求，確定本市審計工作重點，制定工作意見，編制審計項目計劃。 （五）依據《中華人民共和國審計法》的規定，直接對本級審計管轄范圍內的下列事項進行審計。 1、市級財政預算執行情況和其他財政收支。 2、各鄉鎮人民政府、街道辦事處財政預算執行情況和決算。 3、與市財政直接發生預算繳款、拔款關系的市級各部門（含立法機關、司法機關、行政機關、黨政組織和社會團體，下同）和直屬事業單位的財政、財務收支。 4、市直各部門和各鄉鎮人民政府、街道辦事處預算外財政資金的收支及其使用情況。 5、市級地方商業銀行、非金融機構的資產、負債、損益情況。 6、市政府有關部門管理和受市政府委託由社會團體管理的社會保障基金、環境保護資金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支。 7、國際組織和外國政府援助，貸款項目的財務收支。 8、市屬國有企業、市政府管理的經濟實體和市直各部門管理的財務獨立經濟實體的盈虧真實和國有資產的保值增值情況。 9、市政府投資和以市政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算。 10、其他法律法規規定，應由審計局進行的審計。 （六）組織實施對貫徹執行國家財經方針政策和宏觀調控措施情況的全市性行業審計、專項審計和審計調查。 （七）向市政府提交本級財政預算執行情況的審計結果報告：受市政府委託向市人大常委會提出本級財政預算執行情況和其他財政收支的審計工作報告。 （八）組織實施對縣級以下黨政領導幹部、國有企業及國有控股企業領導人員進行任期經濟責任審計。 （九）根據中央、省和南平市等上級審計機關的授權，分別對其駐潭單位和項目的財務收支進行審計，對國有商業銀行和非銀行金融機構在潭分支機構的資產、負債、損益情況進審計。 （十）督促檢查審計決定的執行情況，以及被審計單位對意見建議的整改情況。 （十一）承辦市委、市政府交辦的其他事項。 二、內設機構 根據上述職能，建陽市審計局設7個職能股室。 （一）辦公室 負責草擬、修改局機關行政文書；負責辦理幹部、職工的調配、任免、考核、獎懲及工資、福利；組織審計專業技術資格的考試報名工作；負責審計隊伍的廉政工作，機關效能建設工作；負責綜合治理工作；負責離退休老幹部的管理工作；負責審計事業費、局機關行政經費的管理及預決算的編報；承辦文電處理；負責局機關文書材料打字、印刷和立卷、審計檔案管理、保密保衛、來信來訪、車輛管理、辦公室上傳下達等行政管理工作；負責局機關資產管理等後勤工作。 負責全市年度審計工作計劃的管理，研究擬定審計項目計劃管理辦法；負責對全市審計成果進行統計、分析和情況綜合、通報；擬定全
Ⅳ 金融投資公司會計科目及帳務處理..
企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。
1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
(4)金融資產管理公司審計報告擴展閱讀：
定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
Ⅳ 審計報告是什麼
審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。
審計員的工作內容：
1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求
6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見
7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議
8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
Ⅵ 企業購買保本型銀行理財產品 在審計報表中列示在哪個科目
關於銀行理財產品的會計處理小結 1. 保本並且收益固定，區分兩種情況： (1)如果存在活躍市場報價，且管理層有持有至到期的意圖，分類為持有至到期投資，如果1年內到期的，作為其他流動資產列報 （2）如果不存在活躍市場報價，則符合貸款和應收款的定義（以固定金額收回），分類為貸款和應收款（其他應收款核算）2. 不保本也不保收益的，區分兩種情況 （1）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數不掛鉤，分類為可供出售金融資產，可按成本（近似公允值）計量，也可按預計收益率作為公允價值估值基礎。如果1年內到期的，在報表中作為「其他流動資產」列報。 （2）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數掛鉤，則該理財產品在屬於在債務合同中嵌入了衍生金融工具，屬於混合金融工具，應按如下處理 1）選擇分拆，將主合同分類為可供出售金融資產，嵌入衍生金融工具分類為交易性金融資產（按預計收益率作為公允價值估值基礎） 2）如果不分拆，則整體指定為以公允計價計量且其變動計入當期損益的金融資產（按預計收益率作為公允價值估值基礎）3. 保本但收益浮動，區分兩種情況 （1）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數不掛鉤，分類為可供出售金融資產，可按成本（近似公允值）計量，也可按預計收益率作為公允價值估值基礎。如果1年內到期的，在報表中作為「其他流動資產」列報。 （2）如果浮動收益與市場利率、匯率等基礎金融變數掛鉤，這種理財產品是在債務合同中嵌入了衍生金融工具，屬於混合金融工具，應按如下處理1）選擇分拆，將保本部分分類為貸款和應收款，分拆的衍生金融工具分類為交易性金融資產
Ⅶ 股票發行時證監會要求對預付賬款進行核查，請問審計師核查報告怎麼出啊
預付賬款不用出專項核查報告啊 會計師只要在審計報告財務報表附註中列明就可以了 如果是反饋意見回復需要的話 那也只把核查過程和結論寫清楚就可以了
Ⅷ 中辦發文件（2000）32號文件內容誰能提供下，關於經濟責任審計的，謝謝~急用
中共中央辦公廳中辦發[2000]32號中央企業及下放的煤炭、有色金屬企業關閉破產實施辦法
根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於進一步做好資源枯竭礦山關閉破產工作的通知》（中辦發[2000]11號）等文件的精神，為做好中央企業及下放的煤炭、有色金屬企業關閉破產工作，特製訂本辦法。
一、企業關閉破產工作的組織領導
全國企業兼並破產和職工再就業工作領導小組（以下簡稱全國領導小組）負責企業關閉破產工作的組織領導和監督檢查，有關省、直治區、直轄市黨委和人民政府負責組織實施，有關行業管理部門負責政策銜接和協調服務。有關省、自治區、直轄市要成立以主要領導為組長、企業所在地（市）政府負責同志為副組長、有關行業管理部門和集團公司負責同志參加的企業關閉破產工作領導小組（中央企業關閉破產，有關行業管理部門和集團公司負責同志也為副組長），統籌解決各種實際問題。
地方政府主要負責：（1）組織實施企業關閉破產；（2）保持社會穩定並防治和處理突發事件；（3）盡可能提供就業崗位、妥善安置職工；（4）接管離退休人員並建立相應的管理機構，確保基本養老金按時足額發放；（5）接管集體企業，並對隨同破產但未參加養老保險統籌的集體企業退休人員按月發放生活費（集體企業破產不享受國發[1997]10號文件的政策）；（6）接管企業辦社會職能並落花流水實管理部門；（7）配合法院進行破產操作；（8）牽頭做好善後工作。
國家行業管理部門和集團公司主要負責：（1）配合地方政府組織實施企業關閉破產；（2）會同地方政府落實中央財政補助資金和有關政策銜接；（3）協助地方政府，做好職工思想政治工作。
中央企業關閉破產，國家行業管理部門和集團公司要主動與地方政府聯系，介紹有關情況，督促企業開好職工代表大會，統一思想，及時化解矛盾，做好企業進入破產程序前的職工穩定工作。
二、企業關閉破產項目申報及預案制訂
中央企業關閉破產，由行業管理部門和集團公司商地方政府同意後提出擬關閉破產企業名單並制訂破產預案，報全國領導小組。
下放的煤炭、有色金屬企業關閉破產，由地方政府商行業管理部門同意後提出擬關閉破產企業建議項目名單並制訂企業破產預案，報全國領導小組。
三、企業關閉破產項目的審批
由全國領導小組辦公室將關閉破產企業建設項目名單及預案分送國家經貿委、財政部、勞動保障部和中國人民銀行進行初審；由中國人民銀行將關閉破產企業名單及預案分送有關債權銀行總行和金融資產管理公司進行初審。
經初審後，由全國領導小組組長有關部門集中會審，在各方面協商一致的基礎上，報請國務院批准，由全國領導小組發文下達。
四、企業關閉破產前期准備工作
（一）企業關閉破產前期准備工作的主要內容
1．確定銀行和金融資產管理公司債權，制訂破產方案應充分徵求銀行和資產管理公司的意見。非獨立法人或由上一級單位實行統貸的企業債務，要在徵得三分之二以上債權額的債權人同意，並在與有關債權銀行和金融資產管理公司商定債權分割方案的基礎上方可實行分立。有外國政府貸款、世界銀行貸款、亞洲開發銀行貸款及外國商業銀行貸款轉貸款的，必須落實償還渠道或明確銀行認可的接受單位；
2．落實需要中央財政支付的職工安置費、經濟補償金、離退休人員基本養老金和醫療保險費用及企業辦社會職能移交等補助費用，要按財政部的要求申報並經財政部會同勞動保障部審核確認；
3．企業所在地政府接受收並落實離退休人員的管理服務工作，基本養老金實行社會化發放；
4．企業公安等涉及穩定的社會職能成建制移交給企業所在地政府；
5．制訂切實可行的職工安置方案，堅持多種渠道安置並由職工自願選擇的原則，做好與社會保險的銜接工作；
6．完成清理勞動關系工作，對合同期滿的職工，依法做好終止勞動合同、解除勞動關系的工作；
7．做好深入細致的政治思想工作，並制訂防範突發事件的預案和措施，及時化解矛盾，保證穩定；
8．關閉破產方案經職工代表大會討論通過；
9．建立項目責任制，明確機構，責任到人。
（二）企業關閉破產前期准備工作的審核確認
企業關閉破產前期准備工作基本完成後，要寫出報告並附下列有關資料：
1．企業關閉破產工作領導小組成立文件及工作小組組成人員名單；
2．職工代表大會討論通過的決議；
3．財政部確認過的費用測算表；
4．落實外國政府貸款等貸款的證明；
5．銀行和金融資產管理公司與企業簽訂的貸款分割協議；
6．離退休人員和企業分安等涉及穩定的社會職能移交當地政府的證明文件；
7．職工安置方案；
8．省區市政府確保穩定工作的防範措施；
9．項目責任人名單；
10．其他。
企業關閉破產前期准備工作情況報告及所附資料，由地方政府會同行業管理部門和集團公司報全國領導小組，全國領導小組辦公室組織國家經貿委、財政部、勞動保障部、中國人民銀行（可邀請有關行業管理部門和集團公司、有關省區市政府派員參加）進行審核確認後下達啟動通知，據此企業向法院提出破產申請，進入破產程序。
進入程序後，必須嚴格按照《破產法》和有關法律、法規和政策規范操作；破產期間，原有領導班子成員要以身作則。根據《破產法》及有關法規、政策的規定，可適當吸收部分群眾基礎好、思想覺悟高的人員為清算組工作人員。
五、切實做好職工思想政治工作
要逐級舉辦企業領導班子、中層幹部和黨員學習班，開好全體幹部會議、職工代表大會以及共青團、工會組織會議，層層做好思想工作。關閉破產企業的各級領導幹部要統一思想，嚴格要求自己，以身作則，恪盡責守。黨、團和工會組織不能散，工作不能停。充分發揮黨員的先鋒模範作用，要對黨員提出嚴格要求。在黨員職工解除勞動關系後，要及時做好黨員組織關系接轉工作。對在關系關閉破產過程中組織和參與影響社會穩定事件的黨員和幹部，要嚴肅處理。廣泛聽取職工群眾的意見，解釋、解決職工關心的問題，確保社會穩定。
六、企業破產善後工作
破產終結後，破產工作小組不能隨即解散，仍要繼續做好善後工作：（1）進一步做好特困職工安置，積極創造條件促進職工再就業；（2）協助社會保險經辦機構盡快實現基本養老金社會化發放並將離退休人員納入社區或專門機構管理；（3）企業所辦學校、醫院、公安、生活區移交當地政府和電力統移交當地供電部門完全到位；（4）完成集體企業及職工整體移交地方管理工作。善後工作結束後，要由項目責任人寫出關閉破產工作總結報告，經破產工作小組討論認可後報送全國領導小組辦公室。
附件：企業關閉破產預案要點（略）
Ⅸ 固定資產審計的要點
1、真實性：審查確認固定資產的出售、報廢、毀損是否轉入固定資產清理予以沖銷；查明向其他單位投資轉出固定資產是否轉入長期投資；查明經營租入固定資產是否增加企業固定資產賬。
2、完整性：審查已完工不結轉固定資產和融資租賃固定資產不入固定資產賬的情況。
3、所有權：應區分經營性租賃和融資性租賃兩種性質的租入固定資產，查明後者是否已納入固定資產核算；應確定作為債務擔保抵押出去的固定資產。
4、計價：應分別驗證購入、自建、投資轉入、融資租入、改建擴建、捐贈、盤盈固定資產的入賬價值；應確定折舊計算及累計折舊賬戶余額的正確性，以便認定固定資產凈值的正確性。
5、分類：除審查按實物形態進行分類明細核算外，還應查明使用、未使用和不需用固定資產，經營租入和融資租入固定資產，提折舊與不提折舊固定資產，改擴建支出與修理支出的分類正確性。
6、帳務正確性：審查確認固定資產總賬、明細賬以及實物資產的一致性，必要時可對固定資產進行監督盤點。
7、合法性：審查固定資產增減變動的批准手續；查明固定資產入賬價值確定的合規、合法性，查明折舊方法及其運用的合法性。
8、充分揭示性：審查確認會計報表對折舊方法、固定資產增減變動、資產租賃抵押等情況做了必要的說明。
(9)金融資產管理公司審計報告擴展閱讀
第一，就是固定資產的投資管理。一個企業資產的投資應該是戰略層面的問題，首先審計人員就需要確認固定資產的購置、新建等行為是否得到了統一管理。
如果一個組織對固定資產的投資管理不到位，就會形成大量的資產積壓、閑置、浪費，甚至會因為決策管理的不到位，形成大量的無效投資，這是固定資產管理的首要審計內容。審計人員就需要確認固定資產投資管理的制度、流程和審計期間新增資產，分析是否全部得到了立項審批管理。
第二，就是對資產實物管理。首先是確認是否賬實相符，這是基礎；在賬實是否相符的基礎上，確認公司盤點管理的頻率和效果；然後進行抽樣盤點，確認盤虧和盤盈情況，這個兩種方法，根據財務帳盤點資產，只能發現盤虧；先盤點實物，再核對財務賬面，可以確定盤盈。
至於如何盤點，根據實際情況和重要性程度確定；同時，必須對資產異動管理進行管理，尤其是生產車間，會將資產在不同的車間來回借用，導致財務永遠不能知道真正的資產在哪裡？這就需要強化現場資產實物異動的管理，必須通過相關手續執行。
第三、就是對資產的有效利用管理。在審計盤點時，要根據固定資產的外觀狀態，使用時間、保養記錄等判斷固定資產有效使用情況。
一般長期不用的設備或者資產，不進行管理的話，外面塵土包裹，甚至蜘蛛網縱橫等情況，同時查看保養記錄或者查詢使用時間，通過這些手段來確認資產是否得到了有效利用，同時，對資產折舊對產品成本的影響予以關注。同時，資產的有效使用率等相關分析指標。
第四、固定資產折舊准確性及對成本影響程度的管理。固定資產折舊管理，應嚴格根據會計准則執行，並及時進行分析，尤其是閑置資產、報廢資產未處理賬務等情況對成本的影響，這是財務部門也是審計部門在經營審計中，對數據准確性確認中需要考慮的一個環節。
第五、就是固定資產的維修、改造等方面的管理，其實在會計准則中對費用化和資本化的管理均有明確的要求，這就需要審計人員對維修和技改技措發生的費用進行資本化和費用化管理的分析，以確認資產數據管理的准確性。
同時，就需要關注部分公司不合理資本化管理，甚至在長期待攤費用或者往來賬掛賬的情形，是否合理就需要進行分析和進一步審計確認。
第六、就是固定資產的處置管理。受管理不規范的影響，存在部分資產已經報廢多年，財務賬面依舊作為資產管理，且進行折舊計提的情況，這嚴重導致了賬實不符，且影響成本的准確性。
這就需要強化財務部門在資產監督管理過程中重要性，一旦財務聽之任之，不做細化管理，那麼這種情況會大量的存在，甚至會非常嚴重。
第七，就是在建工程作為固定資產的前一個管理環節，如何進行有效管理的問題。應該對固定資產立項及開始施工後，所發生的費用等在在建工程進行歸集，等完工驗收，達到可使用狀態後轉入固定資產管理，這個會計准則裡面有詳細的規定。
但在現實審計過程中，發現存在資產已經使用多年，但由於發票未到，導致資產長期未進行折舊計提管理等情況，需要審計人員進行一一確認和分析存在的原因。