Ⅰ 資產減值損失轉回 還要確認遞延所得稅負債嗎急用！請大家幫忙，謝謝。。。
不需要，因為，與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。滿足上述條件時，投資企業可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉回，如果不希望其轉回，則在可預見的未來該項暫時性差異即不會轉回，對未來期間的計稅不產生影響，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。
參考：遞延所得稅負債的確認和遞延所得稅負債的計量
Ⅱ 金融企業計提的超額貸款損失准備用確認遞延所得稅資產嗎
近日，證監會發布《上市公司執行企業會計准則監管問題解答》[2013年第1期（總第8期），以下簡稱《解答》]，其中明確規定對於上市公司已計提但尚未使用的安全生產費，不確認遞延所得稅資產，從而終結了實務中模稜兩可的會計處理，提高了會計信息質量。
安全生產費會計處理的兩個准繩性文件安全生產費會計處理的兩個准繩性文件是：
（1）《企業會計准則解釋第3號》（以下簡稱3號解釋）。3號解釋規定：高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費，應當計人相關產品的成本或當期損益，同時記入「專項儲備」科目。企業使用提取的安全生產費時，屬於費用性支出的，直接沖減專項儲備。企業使用提取的安全生產費形成固定資產的，應當通過「在建工程」科目歸集所發生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態時確認為固定資產；同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，並確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以後期間不再計提折舊。「專項儲備」科目期末余額在資產負債表所有者權益項下「減：庫存股」和「盈餘公積」之間增設「專項儲備」項目反映。
《企業會計准則》實施後，相關部門對安全生產費會計處理的規定算是一波三折，變化多端，財會人員不知所措，雖然3號解釋將安全生產費的科目設置、使用、確認以及報表的列示進行了公允的處理，操作性較強，但對安全使用費的所得稅會計處理沒有進行明確說明，為此實務中也經常演繹著不同的操作的結果。
（2）《解答》對於上市公司已計提但尚未使用的安全生產費，是否可以確認遞延所得稅資產進行了解答：按照企業會計准則及相關規定，已計提但尚未使用的安全生產費不涉及資產負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，不應確認遞延所得稅。因安全生產費的計提和使用產生的會計利潤與應納稅所得額之間的差異，比照永久性差異進行會計處理。
稅務處理
國家稅務總局《關於煤礦企業維簡費和高危行業企業安全生產費用企業所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告[2011]26號）規定：煤礦企業實際發生的維簡費支出和高危行業企業實際發生的安全生產費用支出，屬於收益性支出的，可直接作為當期費用在稅前扣除；屬於資本性支出的，應計入有關資產成本，並按企業所得稅法規定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除。企業按照有關規定預提的維簡費和安全生產費用，不得在稅前扣除。
即稅法上採取「據實扣除」的原則，安全生產費只允許實際發生的支出稅前扣除而不是按計提數稅前扣除，由此產生的財稅差異，屬於永久性差異，不進行遞延所得稅的會計處理。
Ⅲ 資產減值准備怎麼記遞延所得稅資產
借：資產減值損失 -100萬元\r\n貸：長期股權投資減值准備 -100萬元\r\n\r\n借：投資收益 100萬元\r\n貸：長期股權投資 100萬元\r\n\r\n借：所得稅費用 25萬元\r\n貸：遞延所得稅資產 25萬元
Ⅳ 資產減值准備的轉回影響遞延所得稅資產嗎
一些比較短期的減值或者跌價准備可以轉回，
主要有存貨跌價准備、壞賬准備、可供出售金融資產減值准備、持有至到期投資減值准備、消耗性生物資產跌價准備、貸款減值准備、未擔保余值減值准備、損余物資跌價准備、遞延所得稅資產減值准備、長期應收款——應收融資租賃款等。
一些長期的減值准備不可以轉回，
主要有長期股權投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、在建工程減值准備、工程物資減值、生產性生物資產減值准備、商譽減值准備、採用成本模式進行後續計量的投資性房地產減值准備、探明石油天然氣礦區權益和井及相關設施減值准備等。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失實質屬於長期股權投資，其發生的減值。
Ⅳ 資產減值損失核銷的遞延所得稅的賬務處理
借：資產減值損失
-100萬元
貸：長期股權投資減值准備
-100萬元
借：投資收益
100萬元
貸：長期股權投資
100萬元
借：所得稅費用
25萬元
貸：遞延所得稅資產
25萬元
Ⅵ 貸款損失准備金稅前扣除與遞延所得稅資產
【問題】 財稅[2009]99號《關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策的通知》與財稅[2009]64號《關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》在執行上矛盾嗎？我理解對涉農貸款和中小企業貸款按財稅[2009]99號文件計提稅前扣除的貸款損失准備金，年末貸款資產余額減去涉農貸款和中小企業貸款後的余額按財稅[2009]64號文件計提稅前扣除貸款損失准備金，不知是否正確？ 【解答】 根據《財政部 國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]99號）規定： 「一、金融企業根據《貸款風險分類指導原則》（銀發[2001]416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失專項准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除： （一）關注類貸款，計提比例為2%； （二）次級類貸款，計提比例為25%； （三）可疑類貸款，計提比例為50%； （四）損失類貸款，計提比例為100%.」 根據財政部、國家稅務總局《關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2009]64號）規定： 「二、金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失准備計算公式如下： 准予當年稅前扣除的貸款損失准備＝本年末准予提取貸款損失准備的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備余額」 這里的計提比例是1%，是針對金融企業的一般貸款和風險資產計提的損失准備，而針對涉農貸款和中小企業貸款，考慮其風險程度，給予了更大的計提比例，以上規定與一般貸款比例1%不沖突。 根據以上政策，您的理解是正確的。
Ⅶ 固定資產減值所產生的遞延所得稅資產什麼時候可以進行抵扣所得稅啊
固定資產減值
所產生的
遞延所得稅資產
什麼時候可以進行抵扣所得稅啊——在固定資產減值損失真正實現的時候，即在
處置固定資產
的時候，以進行抵扣所得稅。
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Ⅷ 資產減值損失計提遞延所得稅 資產減值損失計提遞延所得稅分錄是借記
當資產的
賬面價值
小於
計稅基礎
時，會產生
可抵扣暫時性差異
，應計入
遞延所得稅資產
。
列如某項資產價值100，減值20，那麼賬面價值就是為80，但是計稅的基礎為100，這樣會形成20的可抵扣暫時性差異，如果所得稅稅率為25%
借
遞延所得稅資產
5
貸
所得稅費用
5
Ⅸ 由於應收賬款計提壞賬導致的資產減值損失，確認遞延所得稅資產
計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
壞賬准備的會計核算
壞賬准備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬准備金。
計提壞賬准備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關信息，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬准備金是通過「壞賬准備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬准備。
(9)金融機構資產減值損失產生遞延所得稅資產擴展閱讀：
一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。
例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
Ⅹ 可供出售金融資產減值時得遞延所得稅認定
發生減值時肯定要對應所得稅費用的，即把減值時發生的遞延所得稅資產記入所得稅費用，還要把以前記入其他綜合收益的遞延所得稅資產轉入所得稅費用
借：遞延所得稅資產
其他綜合收益
貸：所得稅費用