⑴ 在風險管理中，風險投資家應該如何控制和管理風險企業
一、國有商業銀行風險主要表現
經過二十年的改革，我國逐步確立了社會主義市場經濟體制，形成了以四大國有商業銀行為主體的商業銀行體系。國有商業銀行改革取得了顯著的成績。但還遠遠沒有達到真正商業銀行的要求，其本身還存在不少問題和風險隱患。
從幾年來審計機關對四大國有商業銀行審計情況看，商業銀行面臨的風險主要表現在：
一是國有商業銀行不良資產比例仍然較高，這是我國商業銀行風險的首要特徵。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億後，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發達國家平均為2%），風險隱患較大。這些不良資產形成原因十分復雜，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當前部分行業投資過熱已成為經濟發展中的突出矛盾，一些銀行對過度投資、重復建設盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產生大量的新增不良貸款。減少新增不良資產，加大存量不良資產處置力度，化解銀行風險任務艱巨。
二是資本充足率離巴塞爾協議規定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財務風險。
三是國有商業銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產利潤率和人均利潤率仍大大低於國際平均水平。
四是金融違法違規行為屢禁不止，金融案件時有發生，有的觸目驚心，而金融企業的防範機制和內部管理水平卻跟不上。一些銀行急於擴張業務和搶占市場份額，往往忽略風險和成本，不能正確處理業務創新與風險管理的關系，致使一些新的金融業務往往是金融犯罪分子窺視的焦點。
五是銀行風險出現新轉化：信貸資金被大量用於財政性支出，財政風險向銀行風險轉化；房地產、城市基礎設施等貸款周期長、規模大、增長快，信貸的分散風險向集中風險轉化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產貸款巨大風險，抵債資產逐年增加，虛假按揭、重復抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風險向其他資產的遠期風險轉化。
商業銀行存在的問題實質是金融體制和機制不健全，沒有建立現代金融制度，沒有真正擺脫行政機構色彩，公司治理結構存在嚴重缺陷，經營機制還沒有根本轉換，內部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。
二、國有商業銀行風險管理存在的差距
風險管理作為商業銀行經營管理的重要內容和管理行為，是隨著商業銀行的產生而產生的。目前，全面風險管理模式已成為國際化商業銀行謀求持續發展和競爭優勢的最重要方式。所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產進行組合，承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險再依據統一的標准進行測量並加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。其特徵可概括為全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全額的風險計量等。這種方法不僅是銀行業務多元化後，銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監管機構對各大機構提出的一種要求。
中國銀行業與國際先進銀行相比，特別是與全面風險管理模式相比，在風險管理意識、風險管理體系、風險管理方法等方面還存在一定差距。
（1）由於歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業銀行發展的內在障礙。改革開放以前，我國是計劃經濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特徵，經過多年改革，國有商業銀行公司治理結構始取得實質性進展。
（2）國有商業銀行風險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風險管理的理念還不到位。
（3）商業銀行內部控制方面還有很多薄弱環節，內部控制的組織框架還處於初步建設階段。國有商業銀行所有權和經營權的分離和制衡目前還不夠完善，內控的權威性不足，董事會還沒有真正起到內部控製作用，內部控制活動實際上由經營層主導，內控優先的原則在一些業務領域沒有充分體現，對內部控制的監督、評價的及時性和有效性還有待提高。
（4）風險管理基礎比較薄弱。風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，商業銀行風險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經營進行行政干預。
（5）商業銀行風險管理方法比較落後。長期以來，我國商業銀行風險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比比較落後。
⑵ 風險管理的前景及科目
前景： 我國金融業是高風險行業，存在著匯率風險、利率風險、會計風險、市場風險、信用風險等諸多的金融風險。我國金融市場的逐步開放和外資金融機構的快速進入，加大了我國金融機構的經營風險。因此，目前國內金融控股企業、證券公司、投資銀行與商業銀行、資產管理公司、期貨商、保險公司、各大型企業集團的財會與稽核部門紛紛加強了金融風險控制。這也導致這些行業對金融風險管理專業人才的需求急劇增加。企業求賢若渴，但由於國內相關教育滯後，人才供給明顯不足。訓練有素、具有專業資格的金融風險管理人才鳳毛麟角。人才緊缺導致薪酬上漲。據了解，目前金融風險管理師薪金豐厚。而參加專業培訓，獲得資質證書，是躋身這一熱門人才之列的捷徑。科目已經被樓上先發了，（您的回答已被之前網友使用，請重新編輯！） 加油！棟梁。
⑶ 求關於淺談公允價值會計計量模式對企業影響及企業的對策的論文
摘要：自2007年度開始，我國上市公司已開始採用新會計准則編制年度會計報告。由於新會計准則中廣泛地引入了公允價值計量模式，在債務重組、非貨幣性資產交換、投資性房地產以及金融工具確認與計量等方面，對上市公司的年報會計信息產生了重要影響。文章在介紹了公允價值涵義的基礎上，分析了公允價值計量模式的採用對年報會計信息的影響，同時指出了投資者在閱讀年報會計信息時應注意的相關問題。 關鍵詞：公允價值；會計信息；相關問題一、公允價值的涵義及其理論基礎公允價值，亦稱公允市價、公允價格，是指熟悉情況的買賣雙方在公平交易的條件下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣的成交價格。公允價值是市場經濟發展的產物之一。改革開放30年來，我國市場經濟發展迅速，經濟體制日趨完善，已經具備了運用公允價值計量模式的客觀條件；同時伴隨著我國資本證券市場的不斷發展和壯大、金融衍生產品交易的日益活躍，一些復雜的交易事項在傳統的成本計量模式下不能得到准確計量，計量結果嚴重地影響了會計信息的相關性。由於在成本計量模式下，一些會計事項或資本交易事項的市場變化不能得到及時與可靠的反映，不能為企業外部的會計信息使用者提供決策有用信息，較大地限制了會計信息使用者決策分析能力的發揮。因此，對一些特殊事項運用公允價值進行計量顯得越來越迫切，決策有用觀成為運用公允價值計量模式的理論基礎。二、公允價值計量模式對上市公司年報會計信息的影響據上海證券交易所發布的「2007年度報告及2008年第一季度報告披露基本情況」稱：截至2008年4月30日，在總共863家滬市上市公司中，除九發股份外，其餘862家上市公司披露了2007年度報告，歸屬於上市公司股東的凈利潤達到8732億元，比2006增長45.86%，已披露上市公司的加權平均每股收益和凈資產收益率分別為0.4439元和16.3%，而2006年加權平均每股收益和凈資產收益率分別為0.2511元和11.03%。共有72家上市公司出現虧損，占已披露年報公司總數的8.35%，而2006年度的虧損比例為11.8%。另據深圳證券交易所消息，截至2008年4月30日，除*ST威達外，深市主板公司487家按時披露了2007年年報。已披露年報的深市主板公司共實現凈利潤1048.74億元，同比增長116.46％；平均每家實現凈利潤2.15億元；扣除非經常性損益後凈利潤872.36億元，同比增長106.72％；加權平均每股收益0.41元，同比增長96.09％；加權平均凈資產收益率13.39％，同比增加5.15個百分點。2007年度，深市主板公司中369家實現凈利潤增長，116家凈利潤有所下降。虧損公司為47家，虧損面為9.65％，與2006年報相比下降5.86個百分點；虧損金額76.92億元，同比減少53.87％。 在滬深兩市發布的2007年度報告總結資料中，兩市均總結出了上市公司「整體業績和每股收益大幅上升，虧損公司比例下降」這樣的結論。據筆者初步分析，2008年第一季度季報披露情況也基本體現了這一特徵。上市公司年報、季報取得驕人業績，除了國家整體經濟形勢較好、上市公司本身努力經營取得積極效果等原因以外，筆者認為，新會計准則的實施也起了相當大的作用，特別是其中的公允價值計量模式的採用更是為利潤增長起到了「立竿見影」的效果。公允價值計量模式的引入並在編制年度報告中採用，引起了上市公司凈利潤和凈資產的劇烈波動。特別是那些債務沉重且無力清償的公司，一旦獲得債務全部或者部分豁免，其收益則將直接反映在當期利潤表中，可能極大地提高每股盈餘。 實施新會計准則後，採用公允價值計量模式對上市公司年報會計信息的影響越來越大，其主要體現在以下幾個方面：1.金融工具的公允價值計量及其影響。新會計准則中金融工具對公允價值的應用最為廣泛，也最為深入。根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》規定，以公允價值計量的金融工具主要包括金融資產和金融負債。金融資產主要包括以下四類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應收款項；（4）可供出售金融資產。金融負債包括以下兩類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；（2）其他金融負債。例如，上市公司為充分利用暫時閑置的資金、以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等；再如，上市公司不作為有效套期工具的衍生工具，如遠期合同、期貨合同、互換和期權等。另外，上市公司出於風險管理需要或為消除金融資產或金融負債在會計確認和計量方面存在不一致情況等目的，直接指定某些金融資產或金融負債以公允價值計量。 上述這些被列為公允價值計量的金融工具，其報告價值即為市場價值，市場價值變動起伏不定，且其變動直接計入當期損益。從2007年度報告中可以發現，不少上市公司擁有應該以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具，金融工具的賬面金額會隨著其公允價值的變化而漲跌。因此，如果這些上市公司能夠較好地把握證券市場行情和發展趨勢，其業績即會隨「公允價值變動損益」增加而提升；相反，如果上市公司的判斷有誤，其投資策略與市場行情相左，其當期利潤就會因此而下降。 2.投資性房地產的公允價值計量及其影響。《企業會計准則第3號——投資性房地產》中所指的投資性房地產，是指能夠單獨計量和出售的、企業為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，主要包括已出租的土地使用權、持有並准備增值後轉讓的土地使用權以及已出租的建築物。該准則為企業的投資性房地產提供了成本模式與公允價值模式兩種可選擇的計量模式，上市公司可以選擇採用成本計量模式或公允價值計量模式。上市公司如果採用成本計量模式，投資性房地產可以比照固定資產准則和無形資產准則計提折舊或攤銷，並在期末進行減值測試，計提相應的減值准備。在有確鑿證據表明其公允價值能夠持續可靠取得的，企業可以採用公允價值計量模式，但採用公允價值計量模式應當同時滿足以下條件：（1）投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場；（2）企業能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他信息，從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。上市公司如果採用公允價值計量模式，一方面，由於投資性房地產不計提折舊或攤銷，將使各期費用減少，利潤增加，進而影響到上市公司的所得稅和現金流量等指標；另一方面，由於房地產公允價值的波動通過「公允價值變動損益」將會直接影響到當期損益。 從2007年年度報告披露情況來看，很多公司都選用成本計量模式。對於採用成本模式計量的投資性房地產，其實際價值與成本價值存在較大差距的，若公司轉換為公允價值模式計量，將會極大地增加公司資產的賬面價值，影響上市公司的凈資產及以後各期的凈利潤。 3.債務重組中公允價值的應用及其影響。債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定做出讓步的事項。 新會計准則規定債務人應當將重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組後債務賬面價值之間的差額計入營業外收入（債務重組利得）。新會計准則還規定，非現金資產公允價值與其賬面價值的差額也應根據不同情況分別作如下處理：非現金資產為存貨的，應作為銷售處理，按照其公允價值確認收入；非現金資產為固定資產、無形資產的，以其公允價值與其賬面價值的差額計入營業外收入或營業外支出；非現金資產為長期股權投資的，以其公允價值與其賬面價值的差額計入投資收益。如果上市公司在債務重組中用以清償債務的非貨幣資產的公允價值高於其賬面價值，則高出的部分連同獲得的債務豁免，可以增加當期利潤。 由於上市公司進行債務重組時不僅支付的對價與債務的差額可以計入當期損益，而且所支付的非現金資產的公允價值與其賬面價值的差額也可以計入損益。這樣，那些績差公司或債務負擔嚴重的公司可能通過債務重組行為增加當期利潤，從而大玩「烏鴉變鳳凰」之游戲。當然，由於債務重組收益具有一次性的特點，屬於非經常性損益，並不具有持續性。所以，這種游戲上市公司也不可能經常玩。 4.非貨幣性資產交換中公允價值的應用及其影響。非貨幣性資產交換是指交易雙方通過存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換，有時也涉及少量貨幣性資產（即補價）。新會計准則規定，在進行資產交換時，如果具有商業實質且公允價值能夠可靠計量，應將換出資產的公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，換出資產公允價值與其賬面價值之間的差額，應該分別不同情況進行處理，其處理方法與債務重組方式下基本相同。 對於上市公司間具有商業實質的非貨幣性資產交換，採用公允價值計量換出和換入的資產，實質上是確認上市公司非貨幣性資產的「售出」或「處置」與「購入」，「售出」或「處置」資產的公允價值與賬面價值之差即為企業實現的收益。 5.非同一控制下企業合並中公允價值的應用及其影響。新會計准則規定，在非同一控制下的企業合並中，若為吸收合並，購買方對於確認的企業合並成本大於取得被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應確認為商譽，購買方對於確認的企業合並成本小於取得被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應計入當期損益；若為控股合並，母公司對於企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應確認為合並資產負債表的商譽，母公司對於企業合並成本小於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應在購買日合並資產負債表中調整盈餘公積和未分配利潤。 由上述可以看出，如果上市公司發生非同一控制下企業合並，由於公允價值的應用，要麼影響上市公司的資產，要麼影響到上市公司的當期損益或所有者權益。 除上述五大方面運用公允價值計量模式對上市公司年報會計信息產生影響外，還存在其他可採用公允價值計量模式計量的會計事項和業務。據不完全統計，在新會計准則體系中，已頒布的38個具體准則中至少有17個准則不同程度地運用了公允價值計量屬性。 三、閱讀年報會計信息時應注意的相關問題1.採用公允價值計量模式後年報會計信息的質量比較。新會計准則之所以對一些交易或事項採用公允價值計量模式，主要是為了貫徹實質重於形式原則的要求，以克服因採用成本計價模式而低估企業資產價值的缺陷，以便更加真實地反映企業的資產價值及經營業績。 採用公允價值計量模式後，總體上看，公允價值的應用提高了上市公司會計信息的相關性，較為真實地反映了公司資產及負債在某個時點的價值，較之以往的會計信息質量有所提升；但另一方面，投資者也應該看到，由於外部金融環境、行業政策、突發性事件等因素的變化，公允價值的波動性又使年報會計信息的可靠性程度降低，又對會計信息質量有所影響。而且對於債務重組、非貨幣性交易等具體事項而言，基本為一次性事項或偶發性事項，屬於非經常性損益的范疇，不具有持續性。投資者在分析年報時需要重點關注公允價值的應用對年報信息的影響。 2.投資者應該了解一些有關公允價值計量模式方面的知識。隨著新會計准則的逐步實施和推廣，資本證券市場中新會計事項的出現，會計信息的決策有用性要求越來越高，公允價值必然會在上市公司的定期報告中得到更廣泛的體現，作為一個合格的投資者也需要逐漸地適應、了解和熟悉公允價值的內涵以及該計量模式的採用對上市公司價值估值的影響。尤其是投資對象為涉及到債務重組、參股銀行、參股券商及相互持股的上市公司時，投資者更應該知曉一些公允價值方面的知識，否則可能會造成投資決策失誤。 3.正確看待和理性分析年報中有關損益指標。新會計准則實施後，以往的會計處理方法發生了一些變化，過去一些不能計入利潤的收益現在可以計入，這些變化在一定程度上為部分公司「粉飾」報表帶來了便利，因此，上市公司的估值方法體系也隨之發生較大變化。所以我們有必要提醒投資者，在閱讀年報和評估上市公司投資價值時，不能簡單地考慮業績增加了多少，而是應該深入分析公司的基本面及其成長性，要著力關注債務重組、非貨幣性資產交換、金融工具以及投資型房地產等引入公允價值後對上市公司利潤的影響；除了要看主營業務收入、利潤總額、凈利潤、每股收益、凈資產收益率等指標外，還要注意現金流量、扣除非經營性損益的後基本每股收益等指標，以識別一些上市公司利用新會計准則有目的地調控業績的情況，更加關註上市公司的成長性和可持續性發展。 參考文獻：1.劉金惠.新會計准則公允價值應用分析[J].會計師，2008（4）. 2.蓋地.公允價值：問題與對策[J].會計之友，2007（4）.
⑷ 一道投資學的題目，急求答案！ 1.計算這兩個組合的3年期風險溢價,標准差和夏普比率
分紅後除權除息價格=(股權登記日收盤價-每股現金紅利)*10股/(10+送紅股數)=(24-2/10)*10/(10+10)=11.9元。
配股後除權價格=(股權登記日收盤價*10+配股價*配股數)/(10+配股數)。
=(13*10+5*3)/(10+3)=11.15元。
「先送後配」：送現金紅利=10,000萬股*2/10元=2,000萬元。
配股融資=2*10,000萬股*3/10*5元=30,000萬元。
(4)金融控股公司的風險計量擴展閱讀：
投資學專業畢業一般在資金投入與資金豐厚的地方就業，投資學是高風險與高收益並存的，想賺大錢又有能力，投資學專業是一個很不錯的選擇。這個專業牛人多，但競爭也大，就業不困難，但是能否取得大的成功，還是看個人悟性和能力。
投資學專業畢業生主要到證券、信託投資公司和投資銀行從事證券投資。證券公司的起薪低，但是發展潛力最大，銀行累，但起薪高，投行的話門檻較高。
另外，投資學專業的畢業生還可以到一些社會的投資中介機構、咨詢公司、資產管理公司、金融控股公司、房地產公司等做投資顧問，參與操作或提供專業建議。
⑸ 江蘇自考金融計量分析（27084）和金融業風險控制與管理（27086）的試卷或相關資料。
不要老想著在網上找到所有的東西
自考的卷子在網上有很多不全的 你去買啊 買書的時候七八塊錢就可以買一套的 況且自考辦已經不公布答案了
祝你好運
⑹ 《巴塞爾新資本協議》中特別強調的風險是什麼
新協議由三大支柱組成：一是最低資本要求，二是監管當局對資本充足率的監督檢查，三是信息披露。
1.最低資本要求
從新協議的名稱《新巴塞爾資本協議》可以看出，巴塞爾委員會繼承了舊巴塞爾協議以資本充足率為核心的監管思路，將資本金要求視為最重要的支柱。當然，新協議的資本要求已經發生了極為重大的變化，具體體現在以下幾個方面。
（1） 風險范疇的拓展在當前的金融格局下，盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力卻在進一步加大。因此，新協議在銀行最低資本要求的公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資本加上了反映市場風險和操作風險的內容。信用風險採用標准法或基於內部評級法確定（基於內部評級法又有基本法和高級法的區別，三種方法的復雜程度依次遞增）。新協議允許銀行根據自身的風險管理水平和業務的復雜程度靈活運用，並建議業務相對簡單、管理相對薄弱的銀行使用舊協議提出的標准法。這種方法是在外部信用評級機構對交易對手的主權風險、公司風險等項目評級的基礎上確定風險權重。短期信用評級適用於長期債權和短期債權，而短期信用評級只能用於短期債權；如果一家機構同時擁有多個外部機構評定的信用等級，則選出兩個最高者。若兩個最高者級次相同，則使用這一級次的信用等級作參考；若不同，則取次級作參考。但由於外部信用評級機構信息的不充分以及人為因素的影響，其評級結果的客觀、公正、准確難以保證，因此，新協議要求銀行尤其是實力較強的銀行採用基於內部的評級方法。基於內部的評級方法比較復雜，要全面考慮構成風險的各種因素，並以此建立計算風險權重資產的風險權重函數，然後測算必須滿足的最低資本量；包括利率風險、股票風險、外匯風險、商品風險和期權價格風險在內的市場風險存在較大的量化難度，因此，新協議建議各國監管當局在《補充規定》所提處理方法的基礎上提足最低資本量，並對市場風險加以特別關注；操作風險也存在量化困難，新協議第一稿並未提出任何計量方法。在充分聽取各方意見後，在新協議修改稿中給出三種計量操作風險的方法：①基本指數法，即以某種單一指數（如銀行總收入的一個固定比例）來確定應對操作風險的必需資本量。②標准法，即把銀行業務按公司資產、項目融資、零售等類別加以區分，分別計算操作風險指數，再乘上某一固定比例得出所需資本量。③內部測試法，這一方法的技術要求最高。在計量每種業務的風險時，銀行都必須根據內部數據計算操作風險指數、引致損失事件發生的概率以及事件發生後的損失程度，再以所得數據與巴塞爾委員會確定的相應比例得出資本需求量。鑒於計量方法比較復雜，且合理性有待驗證，因此，巴塞爾委員會注意到許多銀行以最低資本的20％作為應對操作風險資本的做法，准備以這一比例作為廣義的指導性准備標准。
（2） 計量方法的改進與創新 巴塞爾委員會在新協議中根據銀行業務錯綜復雜的現狀，改造尤其是創新了一些計量風險和資本的方法，這些方法的推出在很大程度上解決了舊協議相關內容過於僵化、有失公允的遺留問題，而且使新協議更具指導意義和可操作性。 計量資產風險權重的標准法是在1988年的舊協議中提出來的，新協議仍以其作為一項重要內容，但在原方法的基礎上作了重大改進。首先是OECD成員國的標准地位退居次要位置，主要是按外部信用評級的高低進行風險權重的計量，即使要對資產進行主權風險評定，也要求銀行依靠自身的風險評估或是根據一些國際性評級機構的評定結果而定。這就基本上消除了風險權重上的國別歧視，有利於信用風險確定中信用標準的回歸，也有利於糾正非OECD成員國（主要是發展中國家）在國際融資市場上受到的不公平待遇；其次是增加了風險級次，在原有風險權重的基礎上，增加了50％和150％兩個級次（對公司風險），這在一定程度上提高了銀行資產的風險敏感度，從而體現出資產實際上存在的多樣性差別。 鑒於標准法在信息充足性、時效性，方法的科學性以及信用評級的客觀公正性等方面存在的問題，巴塞爾委員會在新協議修改稿中更主張有條件的大銀行提升自己的風險評估水平，打造更精細的風險評估體系，並創造性地提出了一整套精緻的基於內部信用評級的資本金計算方法。為巴塞爾委員會提供決策支持的美國國際金融學院甚至認為，通過這套計算方法促進銀行建立完善的內部風險評級體系，是新巴塞爾協議的一大核心內容。 基於內部信用評級的資本金計量方法分兩步進行。首先是計算每個債項的風險權重，公式為：其中： 是指資產的風險權重； 是違約後債項的可能損失； 是債務人的違約概率，巴塞爾委員會將其定義為債項一年的平均違約率； 是債權的到期時間； 是對 的調整函數，依賴於 ； 則由另一公式決定，即 其次是確定每個債項對應的最低資本金規模，公式為： ，其中,EAD是違約時的風險暴露，對於表內業務來說，巴塞爾委員會將其定義為資產負債表上的名義未清償額；而表外業務的EAD則可對照表內項目計量或由銀行根據內部評級系統確定。顯然，基於內部評級的資本金計量方法成功與否的關鍵是LGD、PD、EAD以及M等四個輸入參數，巴塞爾委員會認為，銀行可先由監管機構確定其中的LGD、EAD及M，條件成熟後，再全部由銀行在對內部數據進行全面分析的基礎上自行確定。 推出基於內部評級的方法，巴塞爾委員會不僅要為資產風險權重及最低資本金要求找到一套科學、合理的方法，而且要為壞帳准備金的提取打下基礎，為客戶綜合授信和金融工具的定價提供重要依據。
（3） 資本約束范圍的擴大 針對各界對舊協議的批評，新協議對諸如組織形式、交易工具等的變動提出了相應的資本約束對策。對於單筆超過銀行資本規模經營15%的對非銀行機構的投資，或者這類投資的總規模超過銀行資本的就要從銀行資本中減除相同數額；對於以商業銀行業務為主的金融控股公司以及證券化的資產，則重新制定了資本金要求，要求銀行提全、提足各種類、各形式資產的最低資本金；此外，還充分考慮到了控股公司下不同機構的並表問題，並已著手推動與保險業監管機構的合作，擬制定新的相應規則來形成金融業聯合監管的架構，以適應銀行全能化發展的大趨勢。
2、 監管部門的監督檢查 從新巴塞爾協議可以看出，巴塞爾委員會強化了各國金融監管當局的職責，提出了較為詳盡的配套措施。這反映出巴塞爾委員會仍然沒有輕視銀行作為利益主體利用信息的不對稱作出違背監管規則的逆向選擇、並由此產生道德風險的問題。有具體目標又有行為規范和措施的監管當局就顯得尤為重要。巴塞爾委員會希望監管當局擔當起三大職責：一是全面監管銀行資本充足狀況。銀行可以分三個步驟進行。首先是判斷銀行是否達到充足率的要求，判斷的依據主要有銀行所處市場的性質、收益的可靠性和有效性、銀行的風險管理水平以及以往的風險化解記錄；其次是根據銀行風險狀況和外部經營環境的變化，提出高於最低限度的資本金要求；最後在資本規模低於最低要求時，適當進行必要的干預。二是培育銀行的內部信用評估體系。前面提到巴塞爾委員會鼓勵銀行使用基於內部信用評級的風險計量方法，這種方法分為低級和高級兩個層次。對每個銀行來說，都有一個由基礎法向高級法過渡的階段，監管當局在這一階段的內部信用評估體系培育職責就是給出四個主要輸入參數LGD、EAD、PD以及M中的前三個，並促成這一階段的盡早結束。在此基礎上，還要及時檢查銀行的內部評估程序和資本戰略，使銀行的資本水平與風險程度合理匹配。三是加快制度化進程。2001年的新協議修改稿特別要求，商業銀行除了按照新巴塞爾協議的規定行事之外，還必須向監管當局提交完備的資產分類制度安排、內部風險評估制度安排等，從而使得與新形勢相適應的新方法得到有力的制度保證。至於監管方法，新協議仍然強調現場檢查和非現場檢查二者並用的主張。
3、 市場約束舊協議出台時，經濟學家曾指出，信息的不對稱應該是銀行可能損害社會利益從而需要監管的重要原因，但巴塞爾委員會更多採納的是銀行信息不宜公開的觀點。這些觀點認為：銀行業務具有與其他行業明顯不同的特殊性，無論是吸收存款還是發放貸款，都涉及到客戶的商業秘密；正因為銀行是一個高負債經營的特殊行業，信息公開就會影響到銀行乃至整個銀行業的安全與穩定；此外，無論是銀行的價格還是其資產的風險，都處於反復無常狀態，因而信息披露的意義並不大。 新協議顯然摒棄了這些觀點，它更多的是從公眾公司的角度來看待並對待銀行，強調以市場的力量來約束銀行，認為市場是一股強大的推動銀行合理、有效配置資源並全面控制經營風險的外在力量，具有內部改善經營、外部加強監管所發揮不了的作用。作為公眾公司的銀行只有象其它公眾公司一樣建立了現代公司治理結構、理順了委託代理關系、確立了內部制衡和約束機制，才能真正建立風險資產與資本的良性匹配關系，從而在接受市場約束的同時贏得市場。資本充足狀況和風險控制能力及控制記錄良好的銀行能以更優惠的價格和條件從市場上獲取資源，而風險程度偏高的銀行則往往要支付更高的風險溢價、提供額外的擔保或採取其他保全措施。新協議修改稿以推進信息披露來確保市場對銀行的約束效果。巴塞爾委員會首先提出全面信息披露的理念，認為不僅要披露風險和資本充足狀況的信息，而且要披露風險評估和管理過程、資本結構以及風險與資本匹配狀況的信息；不僅要披露定性的信息，而且要披露定量的信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息。其次是對信息披露本身也要求監管機構加強監管，並對銀行的信息披露體系進行評估。
商業銀行經營管理理論的發展經過了資產管理理論、負債管理理論與資產負債綜合管理理論三個階段。
資產管理理論是最早產生的一種銀行經營管理理論，它的發展分為三種觀點，即商業性貸款理論、轉移理論與預期收入理論。
負債管理理論是在金融創新中產生的一種銀行管理理論，認為銀行可以通過主動負債以增強其流動性。
資產負債綜合管理理論兼顧了銀行的資產與負債結構，強調資產與負債兩者之間的規模與期限搭配協調，在利率波動的情況下實現利潤最大化。
各國在資產負債綜合管理理論付諸實踐的基礎上建立起一系列模型，主要包括線性規劃模型、財務規劃模型、利率敏感性缺口管理與存續期間缺口管理模型等。
西方商業銀行的經營管理理論經歷了資產管理、負債管理、資產負債綜合管理以及資產負債表內表外統一管理四個階段。
（1）資產管理(The Asset Management)
20世紀60年代以前，在商業銀行為信用中介的間接融資佔主導地位環境下，在當時較穩定的資金來源的基礎上，對資產進行管理。
資產管理依其提出的順序又有以下三種理論：商業性貸款理論、資產可轉換理論、預期收入理論。
（2）負債管理(The Liability Management)
20世紀60年代，西方商業銀行資產負債管理的重心有資產管理轉向負債管理為主。
負債管理的基本內容是：商業銀行的資產負債管理和流動性管理，不僅可以通過加強資產管理來實施，也可以通過在貨幣市場上主動性負債，即通過「購買」資金來實施。
（3）資產負債綜合管理(Asset-Liability Management)
資產負債綜合管理於20世紀70年代、80年代初，伴隨著金融自由化浪潮而產生的。
資產負債綜合管理的基本思想：在資金的配置、運用以及在資產負債管理的整個過程中，根據金融市場的利率、匯率及銀根松緊等變動情況，對資產和負債兩個方面進行協調和配置，通過調整資產和負債雙方在某種特徵上的差異，達到合理搭配的目的。
（4）資產負債表內表外統一管理(In Balance-Sheet and Off Balance-Sheet Management)
資產負債表內表外統一管理產生於20世紀80年代末。
為了對商業銀行的經營風險進行控制和監管，同時也為了規范不同國家的銀行之間同等運作的需要，1987年12月巴塞爾委員會通過了《統一資本計量與資本標準的國際協議》，即著名的《巴塞爾協議》。
《巴塞爾協議》的目的：一是通過協調統一各國對銀行資本、風險評估及資本充足率標準的界定，促使世界金融穩定；二是將銀行的資本要求同其活動的風險，包括表外業務的風險系統地聯系起來。
《巴塞爾協議》的通過是西方商業銀行資產負債管理理論和風險管理理論完善與統一的標志。
資產負債比例管理理論吸取了資產管理理論和負債管理理論的精華，強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過對資產結構和負債結構的共同調整，在確保商業銀行資產具有一定收益性、流動性的前提下，謀求經營風險的最小化。資產負債比例管理理論主要是從資產與負債均衡的角度去協調銀行經營的安全性、流動性和贏利性之間的矛盾，使商業銀行的管理走向科學化。
中國人民銀行決定，從1998年1月1日起，取消對國有商業銀行的貸款限額控制，實行資產負債比例管理，標志我國從此已全面開始對商業銀行實行資產負債比例管理。兩年來的實際運行情況表明，資產負債比例管理在我國銀行業的全面推行，對於國有商業銀行轉變經營觀念、明確經營方針，優化資產負債結構並逐步增強風險意識起到了一定的推動作用，但由於我國正處於特定的經濟轉型時期及銀行體制的特殊性，當前的資產負債比例管理制度不可避免地存在一些不足之處，有待進一步完善。
一、商業銀行資產負債比例管理的作用
首先，資產負債比例管理的實施表明我國金融調控已逐步向間接方式轉變，中央銀行將更多地運用存款准備金、再貼現、利率和公開市場業務等貨幣政策工具來調整貨幣政策，有利於深化金融體制改革。其次，用資金來源制約資金運用，能有效地防止貨幣和信用擴張；通過資產負債結構調整來優化經濟結構還有利於資源的有效配置，提高全社會資金使用效率，促進國民經濟快速、持續、健康發展。第三，將促使國有商業銀行加快建立現代金融企業制度的步伐，按照國際慣例運作，促使商業銀行加強經營管理力度，形成「自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束」的機制。最後，實行資產負債比例管理，可為商業銀行運作提供製度規范，保證商業銀行資金在安全性、流動性和盈利性三方面的協調，使我國商業銀行在日趨激烈的競爭中增強抵禦風險的能力。
二、目前商業銀行資產負債比例管理存在的主要缺陷
從中央銀行的角度來說，制定的監測指標體系在一定程度上仍缺乏科學性，且監管乏力。首先是比例指標缺乏層次性。在總分行體制下，商業銀行資產負債管理應具有層次性，中央銀行必須針對不同層次採取不同的監管指標。但是，目前資產負債比例管理監測、監控指標都是針對法人即商業銀行總行進行考核，人民銀行分支機構也只是機械地用考核商業銀行總行的指標來考核商業銀行分支行，從而降低了考核指標的針對性和有效性。其次是一些指標適用性差。在商業銀行一級法人制度下，資本集中於總行，故監控指標中所有涉及「資本類」的指標如「資本充足率」、「單個貸款比例」等都不適用於商業銀行分支機構；同時，在上級行統一調度資金的情況下，用存貸款比例指標考核基層商業銀行也沒有意義。而另一個比例指標「資產流動性比例」即流動性資產與流動性負債的比率不少於25％的規定，亦缺乏科學性，按照西方國家的管理經驗，流動性資產與流動性負債的比重（流動資產相對比率）在1．5～2的水平才能保證銀行的支付能力，只對流動性資產佔全部資產的比重（流動性比率）才作不少於25％的規定。最後，中央銀行監管不力。目前的指標監控、監測僅限於幾張報表，只作一下比例關系的統計分析，所報數據的真實性也缺乏強硬的監督控制。
從商業銀行的執行情況來看，亦沒有達到資產負債管理的真正要求。一級法人的銀行體制使得商業銀行分支機構只注重存款規模的簡單量的增長以及由此推動貸款規模的擴張，而忽視內部控制制度的完善和資產負債的風險管理。這種粗放式的經營方式導致資產負債管理結果上的缺憾：一是總量不平衡，一些商業銀行上級行對下級行實行的貸款規模管理，存在「有資金無規模」和「有規模無資金」的矛盾，普遍存在不計成本攬存款和存款波動影響正常放款等被動經營和消極經營的問題，無法根據資金來源自主支配資金運用；二是期限結構不對稱，商業銀行的長期負債過多用於短期資產，實際上違背「效益性」和「安全性」的協調；三是資產負債結構單一，資產中貸款比重過高，其它資產比重極低，不利於銀行分散風險，負債中絕大部分是一般性存款，其它負債如金融債券、拆入資金等比重極低，致使銀行支付壓力較大；四是資產、負債管理脫節，目前的資金統一高度管理體制迫使商業銀行分支機構組織的存款需上存，貸款審批權由總行層層下拔，使商業銀行分支機構無條件加強自身的資產負債管理。
三、完善資產負債比例管理的措施
1、建立和完善以效益為核心的資產負債比例管理考核指標體系。各項考核指標要以利潤為目標，通過資產負債的量本利分析，合理確定資金的盈虧平衡點，並據以確定存款的成本、結構和貸款的規模及投向，改變存貸款經營方式；中央銀行在制定各項考核指標時，要科學界定不同類型商業銀行的經營側重點，進行區別對待，分類指導；各商業銀行總行也要以央行核定的指標為參考，按照優化配置、集約經營、提高效益的原則編制綜合經營比例計劃，並根據各一級分行不同情況，下達不同的考核指標和監測指標，對非比例范圍的經營項目實行授權管理。
2、核定資產負債余額基數，區別資產負債存量和增量，實行分類管理，分別考核。針對我國國有商業銀行脫胎於國家專業銀行，受諸多因素影響，資金存量普遍存在資產質量較差、經營效益不高等問題，在徹底摸清家底後，以一定時點的資產負債余額為基數，實行新老劃斷。對新增資金嚴格按照資產負債管理的要求進行管理，對原有資金存量區別不同情況，認定基數，進行分類管理。
3、深化商業銀行內部改革，激化各級經營行的積極性。在明確各級商業銀行的職責和相應的考核指標的基礎上，深化商業銀行的內部機構改革，精簡分支機構，適當擴大基層行的經營自主權；鼓勵各級經營行發展一定的中間業務，允許負債結構的多樣化，實現資產負債結構戰略性調整，提高經營效益；利用資金內部計價的利益驅動機制和把行長經營目標考核與資產負債比例管理考核有機結合的手段，充分調動各級經營行的積極性。
金融機構主動負債管理成為可能
今年4月27日人民銀行頒布了《全國銀行間債券市場金融債券發行管理辦法》，對金融機構在銀行間債券市場上發行金融債券的申請核准、發行、登記託管兌付及信息披露等有關問題進行了規范。此前銀行間債券市場上只有政策性銀行可以發行金融債券。該辦法實質上為包括商業銀行在內的金融機構發行債券進行主動負債管理打開了大門。目前浦發銀行、招商銀行和興業銀行已經成功發行金融債券，發行總規模達270億元。
對商業銀行而言，發行金融債券有利於進一步加強資產負債管理，化解經營風險。目前我國商業銀行負債結構中存款佔到了87%，其中儲蓄存款又佔到一半左右。存款（尤其是活期存款）的期限不確定性較強，而且存款的期限一般在5年以下，而商業銀行貸款資產中40%以上是中長期貸款，導致資產負債期限錯配，流動性風險和利率風險都比較大。發行金融債券使商業銀行可以根據自身的資產狀況靈活調整負債的期限結構、控制負債成本，從而加強資產負債管理，降低經營風險
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金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引
為深入實踐風險為本的反洗錢方法，指導金融機構評估洗錢和恐怖融資（以下統稱洗錢）風險，合理確定客戶洗錢風險等級，提升反洗錢和反恐怖融資（以下統稱反洗錢）工作有效性，根據 《 中華人民共和國反洗錢法 》 等法律制定本指引。
第一章總則
一、基本原則
（一）風險相當原則。
金融機構應依據風險評估結果科學配置反洗錢資源，在洗錢風險較高的領域採取強化的反洗錢措施，在洗錢風險較低的領域採取簡化的反洗錢措施。
（二）全面性原則。除本指引所列的例外情形外，金融機構應全面評估客戶及地域、業務、行業（職業）等方面的風險狀況，科學合理地為每一名客戶確定風險等級。
（三）同一性原則。金融機構應建立健全洗錢風險評估及客戶風險等級劃分流程，賦予同一客戶在本金融機構唯一的風險等級，但同一客戶可以被同一集團內的不同金融機構賦予不同的風險等級。
（四）動態管理原則。金融機構應根據客戶風險狀況的變化，及時調整其風險等級及所對應的風險控制措施。
（五）自主管理原則。金融機構經評估論證後認定，自行確定的風險評估標准或風險控制措施的實施效果不低於本指引或其中某項要求，即可決定不遵循本指引或其中某項要求，但應書面記錄評估論證的方法、過程及結論。
（六）保密原則。金融機構不得向客戶或其他與反洗錢工作無關的第三方泄露客戶風險等級信息。
二、功能
（一）本指引所列風險評估要素及其風險子項是金融機構全面科學評估洗錢風險的參考指標，為金融機構劃分客戶洗錢風險等級提供依據。
（二）本指引所確定的工作流程是金融機構科學整合內部各類資源，特別是發揮業務條線了解客戶的基礎性作用，有效評估、管理洗錢風險的必要管理措施。
（三）本指引有助於指導金融機構依據洗錢風險評估及客戶風險等級劃分結果，優化反洗錢資源配置。
三、適用范圍本指引適用於金融機構開展洗錢風險評估、客戶洗錢風險等級劃分及其他風險管理工作。支付機構及其他應履行反洗錢義務的特定非金融機構可參照本指引開展相關工作。
銀行業金融機構可根據實際風險狀況，自主決定是否將本指引的要求運用於一次性交易客戶。
保險業金融機構可根據實際風險狀況，自主決定是否將本指引的要求運用於投保人以外的其他人員。
金融機構和特定非金融機構的行業自律組織可根據本指引進一步制定分行業的指引。
第二章風險評估指標體系
一、指標體系概述
洗錢風險評估指標體系包括客戶特性、地域、業務（含金融產品、金融服務）、行業（含職業）四類基本要素。金融機構應結合行業特點、業務類型、經營規模、客戶范圍等實際情況，分解出某一基本要素所蘊含的風險子項。金融機構可根據實際需要，合理增加新的風險評估指標。例如，金融機構可區分新客戶和既有客戶、自然人客戶和非自然人客戶等不同群體的風險狀況，設置差異化的風險評級標准。
二、風險子項
（一）客戶特性風險子項。金融機構應綜合考慮客戶背景、社會經濟活動特點、聲譽、權威媒體披露信．息以及非自然人客戶的組織架構等各方面情況，衡量本機構對其開展客戶盡職調查工作的難度，評估風險。風險子項包括但不限於：
1 ．客戶信息的公開程度。客戶信．息公開程度越高，金融機構客戶盡職調查成本越低，風險越可控。例如，對國家機關、事業單位、國有企業以及在規范證券市場上市的公司開展盡職調查的成本相對較低，風險評級可相應調低。
2 ．金融機構與客戶建立或維持業務關系的渠道。渠道會對金融機構盡職調查工作的便利性、可靠性和准確性產生影響。例如，在客戶直接與金融機構見面的情況下，金融機構更能全面了解客戶，其盡職調查成果比來源於間接渠道的成果更為有效。不同類的間接渠道風險也不盡相同，例如，金融機構通過關聯公司比通過中介機構更能便捷准確地取得客戶盡職調查結果。
3 ．客戶所持身份證件或身份證明文件的種類。身份證件或身份證明文件越難以查驗，客戶身份越難以核實，風險程度就越高。
4 ．反洗錢交易監測記錄。金融機構對可疑交易報告進行回溯性審查，有助於了解客戶的風險狀況。在成本允許的情況下，金融機構還可對客戶的大額交易進行回溯性審查。
5 ．非自然人客戶的股權或控制權結構。股權或控制權關系的復雜程度及其可辨識度，直接影響金融機構客戶盡職調查的有效性。例如，個人獨資企業、家族企業、合夥企業、存在隱名股東或匿名股東公司的盡職調查難度通常會高於一般公司。
6 ．涉及客戶的風險提示信．息或權威媒體報道信．息。金融機構如發現，客戶曾被監管機構、執法機關或金融交易所提示予以關注，客戶存在犯罪、金融違規、金融欺詐等方面的歷史記錄，或者客戶涉及權威媒體的重要負面新聞報道評論的，可適當調高其風險評級。
7 ．自然人客戶年齡。年齡與民事行為能力有直接關聯，與客戶的財富狀況、社會經濟活動范圍、風險偏好等有較高關聯度。
8 ．非自然人客戶的存續時間。客戶存續時間越長，關於其社會經濟活動的記錄可能越完整，越便於金融機構開展客戶盡職調查。金融機構可將存續時間的長度作為衡量客戶風險程度的參考因素。
（二）地域風險子項。金融機構應衡量客戶及其實際受益人、實際控制人的國籍、注冊地、住所、經營所在地與洗錢及其他犯罪活動的關聯度，並適當考慮客戶主要交易對手方及境外參與交易金融機構的地域風險傳導問題。風險子項包括但不限於：
1 ．某國（地區）受反洗錢監控或制裁的情況。金融機構既要考慮我國的反洗錢監控要求，又要考慮其他國家（地區）和國際組織推行且得到我國承認的反洗錢監控或制裁要求。經營國際業務的金融機構還要考慮對該業務有管轄權的國家（地區）的反洗錢監控或制裁要求。
2 ．對某國（地區）進行反洗錢風險提示的情況。金融機構應遵循中國人民銀行和其他有權部門的風險提示，參考金融行動特別工作組（英文簡稱 FATF ）、亞太反洗錢組織（英文簡稱 APG ）、歐亞反洗錢及反恐怖融資組織（英文簡稱 EAG ）等權威組織對各國（地區）執行 FATF 反洗錢標準的互評估結果。
3 ．國家（地區）的上游犯罪狀況。金融機構可參考我國有關部門以及 FATF 等國際權威組織發布的信息，重點關注存在較嚴重恐怖活動、大規模殺傷性武器擴散、毒品、走私、跨境有組織犯罪、腐敗、金融詐騙、人口販運、海盜等犯罪活動的國家（地區） , 以及支持恐怖主義活動等嚴重犯罪的國家（地區）。對於我國境內或外國局部區域存在的嚴重犯罪，金融機構應參考有權部門的要求或風險提示，酌情提高涉及該區域的客戶風險評級。
4 ．特殊的金融監管風險。例如避稅型離岸金融中心。對於其住所、注冊地、經營所在地與本金融機構經營所在地相距很遠的客戶，金融機構應考慮酌情提高其風險評級。
（三）業務（含金融產品、金融服務）風險子項。金融機構應當對各項金融業務的洗錢風險進行評估，制定高風險業務列表，並對該列表進行定期評估、動態調整。金融機構進行風險評級時，不僅要考慮金融業務的固有風險，而且應結合當前市場的具體運行狀況，進行綜合分析。風險子項包括但不限於：
1 ．與現金的關聯程度。現金業務容易使交易鏈條斷裂，難於核實資金真實來源、去向及用途，因此現金交易或易於讓客戶取得現金的金融業務（以下簡稱關聯業務）具有較高風險。考慮到我國金融市場運行現狀和居民的現金交易偏好，現金及其關聯業務的普遍存在具有一定的合理性，金融機構可重點關注客戶在單位時間內累計發生的金額較大的現金交易情況或是具有某些異常特徵的大額現金交易情況。此項標准如能結合客戶行業或職業特性一並考慮將更為合理。
2 ．非面對面交易。非面對面交易方式（如網上交易）使客戶無需與工作人員直接接觸即可辦理業務，增加了金融機構開展客戶盡職調查的難度，洗錢風險相應上升。金融機構在關注此類交易方式固有風險的同時，需酌情考慮客戶選擇或偏好此類交易方式所具有的一些現實合理性，特別是在以互聯網為主要交易平台的細分金融領域（如證券市場的二級市場交易），要結合反洗錢資金監測和自身風險控制措施情況，靈活設定風險評級指標。例如，可重點審查以下交易：
( 1 ）由同一人或少數人操作不同客戶的金融賬戶進行網上交易；
( 2 ）網上金融交易頻繁且 IP 地址分布在非開戶地或境外；
( 3 ）使用同一 IP 地址進行多筆不同客戶賬戶的網銀交易；
( 4 ）金額特別巨大的網上金融交易；
( 5 ）公司賬戶與自然人賬戶之間發生的頻繁或大額交易；
( 6 ）關聯企業之間的大額異常交易。
3 ．跨境交易。跨境開展客戶盡職調查難度大，不同國家（地區）的監管差異又可能直接導致反洗錢監控漏洞產生。金融機構可重點結合地域風險，關注客戶是否存在單位時間內多次涉及跨境異常交易報告等情況。
4 ．代理交易。由他人（非職業性中介）代辦業務可能導致金融機構難以直接與客戶接觸，盡職調查有效性受到限制。鑒於代理交易在現實中的合理性，金融機構可將關注點集中於風險較高的特定情形，例如：
( 1 ）客戶的賬戶是由經常代理他人開戶人員或經常代理他人轉賬人員代為開立的；
( 2 ）客戶由他人代辦的業務多次涉及可疑交易報告；
( 3 ）同一代辦人同時或分多次代理多個賬戶開立；
( 4 ）客戶信．息顯示緊急聯系人為同一人或者多個客戶預留電話為同一號碼等異常情況。
5 ．特殊業務類型的交易頻率。對於頻繁進行異常交易的客戶，金融機構應考慮提高風險評級。
銀行業金融機構可關注開（銷）戶數量、非自然人與自然人大額轉賬匯款頻率、涉及自然人的跨境匯款頻率等。
證券業金融機構可關注交易所預警交易、大宗交易、轉託管和指定（撤指）、因第三方存款單客戶多銀行業務而形成的資金跨銀行或跨地區劃轉等。
期貨業金融機構可關注盜碼交易、自然人客戶違規持倉、對倒、對敲等異常行為。
保險業金融機構可關注投保頻率、退保頻率、團險投保人數明顯與企業人員規模不匹配、團險保全業務發生率、申請保單質押貸款（保單借款）金額或頻率、生存保險受益人變更頻率、萬能險追加保費金額或頻率等。
信託公司可關注客戶購買、轉讓信託產品的頻率或金額等。
在業務關系建立之初，金融機構可能無法准確預估出客戶使用的全部業務品種，但可在重新審核客戶風險等級時審查客戶曾選擇過的金融業務類別。
（四）行業（含職業）風險子項。
金融機構應評估行業、身份與洗錢、職務犯罪等的關聯性，合理預測某些行業客戶的經濟狀況、金融交易需求，酌情考慮某些職業技能被不法分子用於洗錢的可能性。本指引對此基本要素不再細分風險子項，金融機構可從以下角度進行評估：
1 ．公認具有較高風險的行業（職業）。原則上，按照我國反洗錢監管制度及 FATF 建議等反洗錢國際標准應納入反洗錢監管范圍的行業（職業），其洗錢風險通常較高。
2 ．與特定洗錢風險的關聯度。例如，客戶或其實際受益人、實際控制人、親屬、關系密切人等屬於外國政要。
3 ．行業現金密集程度。例如，客戶從事廢品收購、旅遊、餐飲、零售、藝術品收藏、拍賣、娛樂場所、博彩、影視娛樂等行業。
三、指標使用方法
本指引運用權重法，以定性分析與定量分析相結合的方式來計量風險、評估等級。中國人民銀行鼓勵金融機構研發其他風險計量工具或方法，金融機構自主研發的風險計量工具或方法應能全面覆蓋本指引所列風險子項，並有書面文件對其設計原理和使用方法進行說明。
（一）金融機構應對每一基本要素及其風險子項進行權重賦值，各項權重均大於 0 ，總和等於 100 。對於風險控制效果影響力越大的基本要素及其風險子項，賦值相應越高。對於經評估後決定不採納的風險子項，金融機構無需賦值。同一基本要素或風險子項所概括的風險事件，在不同的細分金融領域內有可能導致不同的危害性後果發生。即使是處於同一細分金融領域內的不同金融機構，也可能因為客戶來源、銷售渠道、經營規模、合規文化等方面的原因而面臨不同的風險狀況，從而對同一風險事件的風險程度作出不同的判斷。因此，每個金融機構需結合自身情況，合理確定個性化的權重賦值。
（二）金融機構應逐一對照每個風險子項進行評估。例如，金融機構採用五級分類法時，最高風險評分為 5 ，較高風險評分為 4 ，一般風險評分為 3 ，較低風險評分為 2 ，低風險評分為 1 。金融機構應根據各風險子項評分及權重賦值計算客戶風險等級總分，計算公式為 Pi：，其中 a 代表風險子項評分， p 代表權重， m 代表金融機構所選取的風險分級數（例如三級分類、五級分類等） , n 代表風險子項數量。客戶風險等級．得分最高 1 00 分。
（三）金融機構應建立客戶風險等級總分（區間）與風險等級之間的映射規則，以確定每個客戶具體的風險評級，引導資源配置。金融機構確定的風險評級不得少於三級。從有利於運用評級結果配置反洗錢資源角度考慮，金融機構可設置較多的風險評級等次，以增強反洗錢資源配置的靈活性。
四、例外情形
（一）對於風險程度顯著較低且預估能夠有效控制其風險的客戶，金融機構可自行決定不按上述風險要素及其子項評定風險，直接將其定級為低風險，但此類客戶不應具有以下任何一種情形：
1 ．在同一金融機構的金融資產凈值超過一定限額（原則上，自然人客戶限額為 20 萬元人民幣，非自然人客戶限額為 50 萬元人民幣），或壽險保單年繳保費超過 1 萬元人民幣或外幣等值超過 1000 美元，以及非現金夏交保費超過 20 萬元人民幣或外幣等值超過 2 萬美元；
2 ．與金融機構建立或開展了代理行、信託等高風險業務關系；
3 ．客戶為非居民，或者使用了境外發放的身份證件或身份證明文件；
4 ．涉及可疑交易報告；
5 ．由非職業性中介機構或無親屬關系的自然人代理客戶與金融機構建立業務關系；
6 ．拒絕配合金融機構客戶盡職調查工作。對於按照上述要求不能直接定級為低風險的客戶，金融機構逐一對照各項風險要素及其子項進行風險評估後，仍可能將其定級為低風險。
（二）對於具有下列情形之一的客戶，金融機構可直接將其風險等級確定為最高，而無需逐一對照上述風險要素及其子項進行評級：
1 ．客戶被列入我國發布或承認的應實施反洗錢監控措施的名單；
2 ．客戶為外國政要或其親屬、關系密切人；
3 ．客戶實際控制人或實際受益人屬前兩項所述人員；
4 ．客戶多次涉及可疑交易報告；
5 ．客戶拒絕金融機構依法開展的客戶盡職調查工作；
6 ．金融機構自定的其他可直接認定為高風險客戶的標准。不具有上述情形的客戶，金融機構逐一對照各項風險基本要素及其子項進行風險評估後，仍可能將其定級為高風險。
第三章風險評估及客戶等級劃分操作流程
一、時機
（一）對於新建立業務關系的客戶，金融機構應在建立業務關系後的 10 個工作日內劃分其風險等級。
（二）對於已確立過風險等級的客戶，金融機構應根據其風險程度設置相應的重新審核期限，實現對風險的動態追蹤。原則上，風險等級最高的客戶的審核期限不得超過半年，低一等級客戶的審核期限不得超出上一級客戶審核期限時長的兩倍。對於首次建立業務關系的客戶，無論其風險等級高低，金融機構在初次確定其風險等級後的三年內至少應進行一次復核。
（三）當客戶變更重要身份信息、司法機關調查本金融機構客戶、客戶涉及權威媒體的案件報道等可能導致風險狀況發生實質性變化的事件發生時，金融機構應考慮重新評定客戶風險等級。
二、操作步驟
（一）收集信息。金融機構應根據反洗錢風險評估需要，確定各類信息的來源及其採集方法。信息來源渠道通常有：
1 ．金融機構在與客戶建立業務關系時，客戶向金融機構披露的信息；
2 ．金融機構客戶經理或櫃面人員工作記錄；
3 ．金融機構保存的交易記錄；
4 ．金融機構委託其他金融機構或中介機構對客戶進行盡職調查工作所獲信息。
5 ．金融機構利用商業資料庫查詢信息；
6 ．金融機構利用互聯網等公共信息平台搜索信息。
金融機構在風險評估過程中應遵循勤勉盡責的原則，依據所掌握的事實材料，對部分難以直接取得或取得成本過高的風險要素信息進行合理評估。為統一風險評估尺度，金融機構應當事先確定本機構可預估信息列表及其預估原則，並定期審查和調整。
（二）篩選分析信息。評估人員應認真對照風險評估基本要素及其子項，對所收集的信．息進行歸類，逐項評分。如果同一基本要素或風險子項對應有多項相互重復或交叉的關聯性信息存在時，評估人員應進行甄別和合並。如果同一基本要素或風險子項對應有多項相互矛盾或抵觸的關聯性信息存在時，評估人員應在調查核實的基礎上，刪除不適用信息，並加以注釋。
金融機構工作人員整理完基礎信息後，應當整體性梳理各項風險評估要素及其子項。如發現要素項下有內容空缺或信息內容不充分的，可在兼顧風險評估需求與成本控制要求的前提下，確定是否需要進一步收集補充信息。
金融機構可將上述工作流程嵌入相應業務流程中，以減少執行成本。例如，從客戶經理或營銷人員開始尋找目標客戶或與客戶接觸起，即可在自身業務范圍採集信．息，並隨著業務關系的逐步確立，由處在業務鏈條上的各類人員在各自職責范圍內負責相應的資料收集工作。
（三）初評。除存在前述例外情形的客戶外，金融機構工作人員應逐一分析每個風險評估基本要素項及其子項所對應的信息，確定出相應的得分。對於材料不全或可靠性存疑的要素信息，評估人員應在相應的要素項下進行標注，並合理確定相應分值。在綜合分析要素信．急的基礎上，金融機構工作人員累計計算客戶評分結果，相應確定其初步評級。
金融機構可利用計算機系統等技術手段輔助完成部分初評工作。
（四）復評。初評結果均應由初評人以外的其他人員進行復評確認。初評結果與復評結果不一致的，可由反洗錢合規管理部門決定最終評級結果。
第四章風險分類控制措施
金融機構應在客戶風險等級劃分的基礎上，採取相應的客戶盡職調查及其他風險控制措施。
一、對風險較高客戶的控制措施金融機構應對高風險客戶採取強化的客戶盡職調查及其他風險控制措施，有效預防風險。可酌情採取的措施包括但不限於：
（一）進一步調查客戶及其實際控制人、實際受益人情況。
（二）進一步深入了解客戶經營活動狀況和財產來源。
（三）適度提高客戶及其實際控制人、實際受益人信息的收集或更新頻率。
（四）對交易及其背景情況做更為深入的調查，詢問客戶交易目的，核實客戶交易動機。
（五）適度提高交易監測的頻率及強度。
（六）經高級管理層批准或授權後，再為客戶辦理業務或建立新的業務關系。
（七）按照法律規定或與客戶的事先約定，對客戶的交易方式、交易規模、交易頻率等實施合理限制．
（八）合理限制客戶通過非面對面方式辦理業務的金額、次數和業務類型。
（九）對其交易對手及經辦業務的金融機構採取盡職調查措施。
二、對風險較低客戶的控制措施金融機構可對低風險客戶採取簡化的客戶盡職調查及其他風險控制措施，可酌情採取的措施包括但不限於：
（一）在建立業務關系後再核實客戶實際受益人或實際控制人的身份。
（二）適當延長客戶身份資料的更新周期。
（三）在合理的交易規模內，適當降低採用持續的客戶身份識別措施的頻率或強度。例如，逐步建立對低風險客戶異常交易的快速篩選判斷機制。對於經分析排查後決定不提交可疑交易報告的低風險客戶，金融機構僅發現該客戶重復性出現與之前已排除異常交易相同或類似的交易活動時，可運用技術性手段自動處理預警信息。對於風險等級較低客戶異常交易的對手方僅涉及各級黨的機關、國家權力機關、行政機關、司法機關、軍事機關、人民政協機關和人民解放軍、武警部隊等低風險客戶的，可直接利用技術手段予以篩除。
（四）在風險可控情況下，允許金融機構工作人員合理推測交易目的和交易性質，而無需收集相關證據材料。
第五章管理與保障措施
一、風險管理政策金融機構應在總部或集團層面建立統一的洗錢風險管理基本政策，並在各分支機構、各條線（部門）執行。
客戶風險管理政策應經金融機構董事會或其授權的組織審核通過，並由高級管理層中的指定專人負責實施。
金融機構．總部、集團可針對分支機構所在地區的反洗錢狀況，設定局部地區的風險系數，或授權分支機構根據所在地區情況，合理調整風險子項或評級標准。
金融機構應對自身金融業務及其營銷渠道，特別是在推出新金融業務、採用新營銷渠道、運用新技術前，進行系統全面的洗錢風險評估，按照風險可控原則建立相應的風險管理措施。
二、組織管理措施
金融機構應完善風險評估流程，指定適當的條線（部門）及人員整體負責風險評估工作流程的設置及監控工作，組織各相關條線（部門）充分參與風險評估工作。
金融機構應確保客戶風險評估工作流程具有可稽核性或可追溯性。
三、技術保障措施
金融機構應確保洗錢風險管理工作所需的必要技術條件，積極運用信．息系統提升工作有效性。系統設計應著眼於運用客戶風險等級管理工作成果，為各級分支機構查詢使用信息提供方便。
四、代理業務管理
金融機構委託其他機構開展客戶風險等級劃分等洗錢風險管理工作時，應與受託機構簽訂書面協議，並由高級管理層批准。受託機構應當積極協助委託機構開展洗錢風險管理。由委託機構對受託機構進行的洗錢風險管理工作承擔最終法律責任。
金融機構應建立專門機制，審核受託機構確定的客戶風險等級。
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江蘇自考的歷年試卷網上是沒有共享資源的。。。我以前都是在一家買的，都是真的，就是沒答案，不知道你需不需要這個人得QQ，需要的追問好了，免得說我是賣試卷的，也不貴，5元一份，我每次考試之前都在那買，我覺得挺管用的，往年的題目總會在考試的時候考到。。