『壹』 股東從銀行抵押貸款為了還公司的應付賬款,發生的借款利息公司怎麼入賬
你說的這個問題，涉及會計實務、稅收實務問題。
這個問題非常好，但是也非常復雜。
我簡單說說我的看法——
1、股東以自己的資產向金融機構抵押，然後將貸款所得款項用於歸還公司的債務，那麼，股東的因為貸款所發生的利息，直接按照實際發生數在公司賬面入賬。
2、按照上述入賬的利息支出，一般不得稅前扣除。
3、因為涉及的法律關系和實務比較復雜，限於篇幅，我就不多說了。
上述看法，供你參考。
『貳』 金融貸款公司如何做分錄
公司向銀行按揭貸款購房，賬務處理是：
1、按揭貸款購房時：
借：固定資產
貸：長期借款
2、每月支付貸款時：
借：長期借款
貸：銀行存款
3、長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業周期以上的的各項借款。我國股份制企業的長期借款主要是向金融機構借人的各項長期性借款，如從各專業銀行、商業銀行取得的貸款；除此之外，還包括向財務公司、投資公司等金融企業借入的款項。
『叄』 新成立了投資擔保公司，會計科目應該怎麼設還有做賬時有什麼需要注意
投資擔保公司執行《企業會計准則》，科目設置可以參考金融企業。
一、資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其他貨幣資金
9 1101 交易性金融資產
11 1121 應收票據
12 1122 應收賬款
13 1123 預付賬款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
21 1231 其他應收款
22 1241 壞賬准備
23 1251 貼現資產
24 1301 貸款
25 1302 貸款損失准備
27 1321 代理業務資產
40 1442 抵債資產
45 1521 持有至到期投資
46 1522 持有至到期投資減值准備
48 1524 長期股權投資
49 1525 長期股權投資減值准備
50 1526 投資性房地產
51 1531 長期應收款
52 1541 未實現融資收益
54 1601 固定資產
55 1602 累計折舊
56 1603 固定資產減值准備
59 1606 固定資產清理
67 1701 無形資產
68 1702 累計攤銷
69 1703 無形資產減值准備
71 1801 長期待攤費用
72 1811 遞延所得稅資產
73 1901 待處理財產損溢
二、負債類
74 2001 短期借款
76 2003 拆入資金
81 2101 交易性金融負債
82 2111 賣出回購金融資產款
83 2201 應付票據
84 2202 應付賬款
85 2205 預收賬款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
88 2231 應付股利
89 2232 應付利息
90 2241 其他應付款
96 2314 代理業務負債
97 2401 預提費用
98 2411 預計負債
99 2501 遞延收益
100 2601 長期借款
101 2602 長期債券
106 2801 長期應付款
107 2802 未確認融資費用
109 2901 遞延所得稅負債
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈餘公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
六、損益類
129 6001 主營業務收入
130 6011 利息收入
131 6021 手續費收入
135 6051 其他業務收入
136 6061 匯兌損益
138 6111 投資收益
142 6301 營業外收入
143 6401 主營業務成本
144 6402 其他業務支出
145 6405 營業稅金及附加
146 6411 利息支出
147 6421 手續費支出
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
158 6604 勘探費用
159 6701 資產減值損失
160 6711 營業外支出
161 6801 所得稅費用
162 6901 以前年度損益調整
『肆』 金融企業會計分錄
1.存款業務的核算
單位存款業務的核算
一、單位活期存款業務的核算
(一)存入現金的核算
借：庫存現金
貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
(二)支取現金的核算
借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
貸：庫存現金
(三)支付利息的核算
借：利息支出
貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
二、單位定期存款業務的核算
(一)單位存入定期存款
借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金
付出：重要空白憑證—單位定期存款證實書
(二)資產負債表日計算確定利息費用
借：利息支出
貸：應付利息
借或貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—利息調整
(三)支取款項的核算
借：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金
利息支出/應付利息
貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
收入：重要空白憑證—單位定期存款證實書
三、單位通知存款的核算
(一)存入
借：吸收存款—活期存款(某單位戶) —本金
貸：吸收存款—通知存款(某單位戶)(*天)—本金
(二)支取
借：吸收存款——通知存款(某單位戶)(*天)—本金
利息支出
貸：吸收存款—活期存款 (某單位戶) —本金
個人存款業務的核算
一、活期儲蓄存款業務核算
(一)存入現金(含續存)
借：庫存現金
貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
(二)支取現金的核算
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸：庫存現金
(三)銷戶
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
利息支出
貸：庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
二、整存整取定期儲蓄存款的核算
(一)開戶
借：庫存現金
貸：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
付出：重要空白憑證——定期儲蓄存款證實書
(二)提前支取
借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
利息支出
貸：庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
(三)銷戶
借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
利息支出/應付利息
貸：庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
收入：重要空白憑證—定期儲蓄存款證實書
2.貸款業務的核算
企業貸款業務的核算
一、信用貸款的核算
(一)貸款發放的核算
借：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
(二)資產負債表日計提利息
借：應收利息
貸：利息收入
借或貸：貸款—利息調整
(三)到期貸款收回的核算
借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
利息收入/應收利息
(四)貸款逾期
借：逾期貸款—單位逾期貸款戶
貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
借：應收利息
貸：利息收入
(五)應計貸款轉非應計貸款
借：非應計貸款—單位逾期貸款戶
貸：逾期貸款—單位逾期貸款戶
借：利息收入
貸：應收利息
收入：未收貸款利息
二、抵押貸款的核算
(一)貸款發放
借：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金
貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
收入：代保管有價值品 —**單位戶
(二)貸款歸還
借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
貸：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金
利息收入應收利息
付出：代保管有價值品 —**單位戶
(三)貸款到期不能收回的處理
借：抵債資產
貸款損失准備
貸：貸款—抵押貸款(單位戶)—本金
應收利息
利息收入
其他應收款
應交稅費
差額借記「營業外支出」或貸記「資產減值損失」
個人貸款業務的核算
一、分期還本付息貸款的核算
(一)開戶
借：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
收入：代保管有價值品—個人戶
(二)正常貸款扣收本息
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
利息收入
(三)貸款到期全部歸還
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
利息收入
二、票據貼現業務的核算
(一)貼現銀行辦理貼現的處理
貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30
實付貼現金額=貼現金額 - 貼現利息
借：貼現資產——面值
貸：吸收存款—活期存款(貼現申請人戶 )
貼現資產——利息調整
(二)貼現匯票到期銀行收回貼現票款的處理
借：吸收存款—活期存款(承兌人戶)
貼現資產—利息調整
貸：貼現資產—面值
利息收入
貸款損失准備的核算
(一)、資產負債表日
借：資產減值損失
貸：貸款損失准備
借：貸款——已減值
貸：貸款——本金
(二)對於確實無法收回的貸款，報批後轉銷各項貸款
借：貸款損失准備
貸：貸款——已減值
付出：應收未收利息[page]
3.支付結算工具的核算
票據的核算
一、轉賬支票的核算
(一)持票人開戶行受理支票
借：清算資金往來
貸：其他應付款
借：其他應付款
貸：吸收存款——活期存款(持票人戶)—本金
(二)出票人開戶行受理支票
借：其他應收款
貸：清算資金往來
借：清算資金往來
貸：其他應收款
借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金
貸：營業外收入——結算罰款收入戶
二、銀行匯票的核算
(一)簽發
(1)轉賬交付
借：吸收存款——活期存款(申請人戶)—本金
貸：匯出匯款
(2)現金交付
借：庫存現金
貸：匯出匯款
付出：空白重要憑證——銀行匯票
(二)結清(匯票有多餘款)
借：匯出匯款
貸：清算資金往來
吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金
三、商業匯票的核算
一、商業承兌匯票的核算
(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)
借：吸收存款——活期存款(付款人戶)—本金
貸：清算資金往來
(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證
借：清算資金往來
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
二、銀行承兌匯票的核算
(一)承兌銀行辦理匯票承兌
借：吸收存款—活期存款(承兌申請人戶)—本金
貸：保證金—銀行承兌匯票保證金
借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金
貸：手續費及傭金收入
收入：開出銀行承兌匯票
(二)承兌行對匯票到期付款
(1)出票人能足額支付票款
借：吸收存款—活期存款(出票人戶)—本金
保證金—銀行承兌匯票保證金
貸：清算資金往來
付出：開出銀行承兌匯票
(2)出票人賬戶資金不足
借：逾期貸款——出票人戶
吸收存款——出票人戶
保證金—銀行承兌匯票保證金
貸：清算資金往來
付出：開出銀行承兌匯票
四、銀行本票的核算
(一)簽發
借：吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金
或庫存現金
貸：開出本票
付出：重要空白憑證—銀行本票
(二)兌付
借：清算資金往來
貸：吸收存款—活期存款(持票人戶)—本金
(三)結清
借：開出本票
貸：清算資金往來
銀行卡的核算
一、憑信用卡存取現金的核算(發卡行)
借：吸收存款—信用卡存款(申請人戶)—本金
貸：清算資金往來
二、異地支取現金(經辦行)
借：清算資金往來
貸：庫存現金
手續費及傭金收入
其它支付工具的核算
一、托收承付的核算
借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：清算資金往來[page]d
4.往來業務的核算
支付系統
一、同城票據交換的核算(清算差額的處理):
(一)應付差額行轉賬的會計處理
借：清算資金往來—同城票據清算
貸：存放中央銀行款項
(二)應收差額行轉賬的會計處理
借：存放中央銀行款項
貸：清算資金往來—同城票據清算
商業銀行與中央銀行往來的運算
一、繳存財政性存款的核算
(一)調增時：
借：存放中央銀行款項——財政性存款戶
貸：存放中央銀行款項——准備金戶
(二)調減時：
借：存放中央銀行款項——准備金戶
貸：存放中央銀行款項——財政性存款戶
二、再貼現
(一)買斷式再貼現
(1)商業銀行辦理再貼現
借：存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
貸：貼現負債——面值
(2)資產負債表日計算確定的利息費用
借：利息支出
貸：貼現負債——利息調整
(3)再貼現到期時人行直接從付款人處收回資金
借：貼現負債——面值
利息支出
貸：貼現資產——面值
貼現負債——利息調整
(4)到期付款人拒付人行從貼現商業銀行收回資金
借：貼現負債——面值
利息支出
貸：存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
(二)回購式再貼現
再貼現到期時商業銀行向人行回購票據
借：貼現負債——面值
利息支出
貸：存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
商業銀行同業往來的核算
一、異地跨系統匯劃款項的核算
(一)匯出行所在地為雙設機構——先橫後直
匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：同業存放
轉匯行 借：存放同業
貸：轄內往來
匯入行 借：轄內往來
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
(二)匯出行所在地為單設機構，匯入行所在地為雙設機構——先直後橫
匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：轄內往來
轉匯行 借：轄內往來
貸：同業存放
匯入行 借：存放同業
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構——先直後橫再直
匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：轄內往來
第三地聯行
借：轄內往來
貸：同業存放
第三地匯入行聯行
借：存放同業
貸：轄內往來
匯入行 借：轄內往來
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
二、同業拆借
(一)拆借時
(1)拆出機構
借：拆出資金
貸：存放中央銀行款項
(2)拆入機構
借：存放中央銀行款項
貸：拆入資金
(二)歸還時
(1)拆出機構
借：存放中央銀行款項
貸：拆出資金
利息收入—同業往來收入戶
(2)拆入機構
借：拆入資金
利息支出—同業往來收入戶
貸：存放中央銀行款項[page]
5.外匯業務的核算
外匯買賣的核算
(一)結匯業務
借：XX科目 外幣
貸：貨幣兌換 外幣
借：貨幣兌換 本幣
貸：XX科目 本幣
(二)售匯業務
借：XX科目 本幣
貸：貨幣兌換 本幣
借：貨幣兌換 外幣
貸：XX科目 外幣
(三)套匯
1、一種貨幣兌換成另一種貨幣
賣出幣種的金額
=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價
借：有關科目 A外幣
貸：貨幣兌換 A外幣
借：貨幣兌換 本幣
貸：貨幣兌換 本幣
借：貨幣兌換 B外幣
貸：有關科目 B外幣
2、同種外幣的現鈔與現匯相互轉換
匯買鈔賣的計算公式：
賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷鈔賣價
鈔買匯賣的計算公式：
賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價
『伍』 金融企業會計分錄。
分錄供參考（現在定期過期無利息了，也不征利息稅了）
借：存款-定期本金 10000
利息支出 (10000*3%*2+10000*1%/12） 608.33
貸：存放中央銀行款項（或吸收存款） 10577.91
其他應付款-代收稅金 ( 608.33 *5%) 30.42
借：貸款-本金 50萬元
貸：吸收存款 50萬元
借：存放中央銀行款項（或吸收存款） 33萬元或30萬元 +應收利息 3萬元
貸：利息收入 3萬元
貸款-本金 30萬元
『陸』 關於設備抵押貸款的會計分錄！求解！
收到銀行貸款
借：銀行存款
借：其他應收款—保證金
貸：短期借款（或長期借款）
每月還款（利息和本金要分別入賬）
借：財務費用 / 短期借款
貸：銀行存款
對方公司開來的設備咨詢費用
借：管理費用—咨詢費
貸：庫存現金 /銀行存款
按上述記錄，直至貸款還完，即短期借款賬戶清零。抵押設備折舊照常計提。
(6)抵押金融公司財務做帳擴展閱讀：
為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應當設置「其他應收科目進行核算。「其他應收款」科目的借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。
一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。
『柒』 投資擔保公司的賬務處理，也就是如何做會計分錄
1、投資的資金
借：銀行存款
貸：實收資本
2、驗資費、工商收取的費用
借：管理費用--辦公費
貸：現金等
3、收取的擔保收入
借：銀行存款等
貸：擔保費收入
投資擔保公司，以借出款項或者為人擔保收取一定的收入為主營業務的，將擔保費和借出資金收回的資金使用費做主營業務收入處理，相對應的支出部分，作為業務成本，進行核算的。
(7)抵押金融公司財務做帳擴展閱讀：
為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。
企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。
"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。
『捌』 投資擔保公司財務帳怎麼做！
一、除了擔保業務的科技處理不同外，其他處理基本雷同。
二、擔保業務的舉例
擔保企業與客戶簽訂擔保合同，合同約定擔保企業於2007年8月一次性收取保費收入120萬元，擔保金額1 000萬元，2007年9月合同生效，擔保責任期間為一年。
（1）8月，公司於擔保合同生效前收到的被擔保人交納的擔保費，應按實際收取的金額作為預收擔保費處理（單位：萬元，下同）：
借：銀行存款 120
貸：預收擔保費 120
（2）9月，擔保合同生效，財務擔保合同按照其公允價值即提供擔保的取費進行初始確認：
借：預收擔保費 120
貸：財務擔保合同 120
同時應根據公司對外簽訂擔保文件所記載金額計入或有負債（開出擔保保證）輔助賬中。
（3）9–12月，每月末確認當月的擔保費收入（本例假定擔保企業採用直線法在擔保期間內確認擔保費收入）：
借：財務擔保合同 10
貸：擔保費收入 10
（4）2007年末，財務擔保合同的賬面價值為80萬元。此時保後財務監管部門發現客戶財務狀況嚴重惡化，很可能到期無法償還債務，同時預計通過各項反擔保措施能收回的金額為700萬元。此時按照《企業會計准則第13號—或有事項》確定的金額高於擔保收入累計攤銷額後的余額，則：
借：應收代償款 700
業務及管理費 220
貸：財務擔保合同 920
（5）合同期滿前每月末確認擔保費收入：
借：財務擔保合同 10
貸：擔保費收入 10
同時，應按CAS13號和CAS14號兩項金額中較高者對「財務擔保合同」進行後續計量，若客戶經營狀況未發生好轉，則：
借：業務及管理費 10
貸：財務擔保合同 10
（6）該擔保業務可能出現如下幾種情況：
①被擔保人於2008年6月提前清償債務，擔保企業應在或有負債（開出擔保保證）輔助賬中注銷該擔保事項，且將與該擔保有關的「財務擔保合同」金額一次性沖銷。
借：財務擔保合同—財務擔保准備金1 000
貸：應收代償款 700
業務及管理費 280
擔保費收入 20
②債務到期時，客戶全額還清債務，擔保企業應在或有負債（開出擔保保證）輔助賬中注銷該擔保事項，且將與該擔保有關的「財務擔保合同」金額一次性沖銷。
借：財務擔保合同—財務擔保准備金 1 000
貸：應收代償款 700
業務及管理費 300
③債務到期時，客戶未能如期償還債務，被擔保人發生違約至擔保企業實施代償期間，應根據客戶的信用狀況調整「財務擔保合同」余額。若此期間客戶部分償還債務500萬元。
借：財務擔保合同—財務擔保准備金 500
貸：應收代償款 500
擔保企業履行代償義務時，則應在或有負債（開出擔保保證）輔助賬中注銷該擔保事項，且將與該擔保有關的「財務擔保合同」金額一次性沖銷，公司代償500萬元時，
借：財務擔保合同 500
貸：銀行存款 500
若最終通過處理反擔保抵押物等措施，實際收回400萬元，
借：銀行存款 400
貸：應收代償款 200
業務及管理費 200
以上供你做參考，其他你自己也明白怎麼做賬了啊！
『玖』 新成立的擔保公司財務如何記賬
2011年最新會計科目
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項（銀行專用）
4 1011 存放同業（銀行專用）
5 1015 其他貨幣資金
6 1021 結算備付金（證券專用）
7 1031 存出保證金（金融共用）
8 1051 拆出資金（金融共用）
9 1101 交易性金融資產
10 1111 買入返售金融資產（金融共用）
11 1121 應收票據
12 1122 應收賬款
13 1123 預付賬款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
16 1211 應收保戶儲金（保險專用）
17 1221 應收代位追償款（保險專用）
18 1222 應收分保賬款（保險專用）
19 1223 應收分保未到期責任准備金（保險專用）
20 1224 應收分保保險責任准備金（保險專用）
21 1231 其他應收款
22 1241壞賬准備
23 1251 貼現資產（銀行專用）
24 1301 貸款（銀行和保險共用）
25 1302 貸款損失准備（銀行和保險共用）
26 1311 代理兌付證券（銀行和保險共用）
27 1321 代理業務資產
28 1401 材料采購
29 1402 在途物資
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差異
32 1406 庫存商品
33 1407 發出商品
34 1410 商品進銷差價
35 1411 委託加工物資
36 1412 包裝物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物資產（農業專用）
38 1431 周轉材料（建造承包商專用 ）
39 1441 貴金屬（銀行專用）
40 1442 抵債資產（金融共用）
41 1451 損余物資（保險專用）
42 1461 存貨跌價准備
43 1511 獨立賬戶資產（保險專用）
44 1521 持有至到期投資
45 1522 持有至到期投資減值准備
46 1523 可供出售金融資產
47 1524 長期股權投資
48 1525 長期股權投資減值准備
49 1526 投資性房地產
50 1531 長期應收款
51 1541 未實現金融收益
52 1551 存出資本保證金（保險專用）
53 1601 固定資產
54 1602 累計折舊
55 1603 固定資產減值准備
56 1604 在建工程
57 1605 工程物資
58 1606 固定資產清理
59 1611 融資租賃資產（租賃專用）
60 1612 未擔保余值（租賃專用）
61 1621 生產性生物資產（農業專用）
62 1622 生產性生物資產累計折舊（農業專用）
63 1623 公益性生物資產（農業專用）
64 1631 油氣資產（石油天然氣開采專用）
65 1632 累計折耗（石油天然氣開采專用）
66 1701 無形資產
67 1702 累計攤銷
68 1703 無形資產減值准備
69 1711 商譽
70 1801 長期待攤費用
71 1811 遞延所得稅資產
72 1901 待處理財產損益
二、負債類
73 2001 短期借款
74 2002 存入保證金（金融共用）
75 2003 拆入資金（金融共用）
76 2004 向中央銀行借款（銀行專用）
77 2011 同業存放（銀行專用）
78 2012 吸收存款（銀行專用）
79 2021 貼現負債（銀行專用）
80 2101 交易性金融負債
81 2111 賣出回購金融資產款（金融共用）
82 2201 應付票據
83 2202 應付賬款
84 2205 預收賬款
85 2211 應付職工薪酬
86 2221 應交稅費
87 2231 應付股利
88 2232 應付利息
89 2241 其他應付款
90 2251 應付保戶紅利（保險專用）
91 2261 應付分保賬款（保險專用）
92 2311 代理買賣證券款（證券專用）
93 2312 代理承銷證券款（證券和銀行共用）
94 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用）
95 2314 代理業務負債
96 2401 預提費用
97 2411 預計負債
98 2501 遞延收益
99 2601 長期借款
100 2602 長期債券
101 2701 未到期責任准備金（保險專用）
102 2702 保險責任准備金（保險專用）
103 2711 保戶儲金（保險專用）
104 2721 獨立賬戶負債（保險專用）
105 2801 長期應付款
106 2802 未確認融資費用
107 2811 專項應付款
108 2901 遞延所得稅負債
三、共同類
109 3001 清算資金往來（銀行專用）
110 3002 外匯買賣（金融共用）
111 3101 衍生工具
112 3201 套期工具
113 3202 被套期項目
四、所有者權益類
114 4001 實收資本
115 4002 資本公積
116 4101 盈餘公積
117 一般風險准備（金融共用）
118 4103 本年利潤
119 4104 利潤分配
120 4201 庫存股
五、成本類
121 5001 生產成本
122 5101 製造費用
123 5201 勞務成本
124 5301 研發支出
125 5401 工程施工（建造承包商專用）
126 5402 工程結算（建造承包商專用）
127 5403 機械作業（建造承包商專用）
六、損益類
128 6001 主營業務收入
129 6011 利息收入（金融共用）
130 6021 手續費收入（金融共用）
131 6031 保費收入（保險專用）
132 6032 分保費收入（保險專用）
133 6041 租賃收入（租賃專用）
134 6051 其他業務收入
135 6061 匯兌損益（金融專用）
136 6101 公允價值變動損益
137 6111 投資收益
138 6201 攤回保險責任准備金（保險專用）
139 6202 攤回賠付支出（保險專用）
140 6203 攤回分保費用（保險專用）
141 6301 營業外收入
142 6401 主營業務成本
143 6402 其他業務成本
144 6405 營業稅金及附加
145 6411 利息支出（金融共用）
146 6421 手續費支出（金融共用）
147 6501 提取未到期責任准備金（保險專用）
148 6502 提取保險責任准備金（保險專用）
149 6511 賠付支出（保險專用）
150 6521 保戶紅利支出（保險專用）
151 6531 退保金（保險專用）
152 6541 分出保費（保險專用）
153 6542 分保費用（保險專用）
154 6601 銷售費用
155 6602 管理費用
156 6603 財務費用
157 6604 勘探費用
158 6701 資產減值損失
159 6711 營業外支出
160 6801 所得稅費用
161 6901 以前年度損益調整