A. 中級財務會計(業務題）
借：委託加工物資 1012.5
貸：原材料 1000
材料成本差異 12.5
借：材料采購 61000
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）10370
貸：銀行存款 71370
借:原材料 59800
材料成本差異 1200
貸：材料采購 61000
材料成本差異率=（500-12.5+1200)/(40000-1000+59800)=1.7%
5000*10*1.7%=850
借：生產成本 50850
貸：原材料 50000
材料成本差異 850
月末：40000-1000+59800-50000+500-12.5+1200-850=49637.5
B. 幫我解析這5道增值稅選擇題
1 、增值稅的計稅價格包括貨價及價外費用，
所以應交增值稅=100000*17%+3510/1.17*17%=17510元
2、自製產品用於個人消費，按公允價值計稅，即按當月同類產品的平均售價（公允價值）計算為100萬元。
3、按舊稅法規定，商業企業購進入庫但未付貨款的貨物不能抵扣增值稅。
4、外購貨物用於個人消費的不能抵扣增值稅，所以做進項轉出。
5、增值稅的計稅價格包括貨價及價外費用，「三包」收入為價外費用，所以要交增值稅。
C. 銀行類金融機構是一般納稅人嗎
銀行類金融機構達到一般納稅人條件的，屬於一般納稅人。
根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對提出申請並且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
（一）有固定的生產經營場所；
（二）能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。
(3)某金融機構為增值稅一般納稅人擴展閱讀：
《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第八條 納稅人符合本辦法第三條規定的，按照下列程序辦理一般納稅人資格認定：
（一）納稅人應當在申報期結束後40日（工作日，下同）內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》（見附件1，以下簡稱申請表），申請一般納稅人資格認定。
（二）認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，並由主管稅務機關製作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
（三）納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束後20日內製作並送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
納稅人符合本辦法第五條規定的，應當在收到《稅務事項通知書》後10日內向主管稅務機關報送《不認定增值稅一般納稅人申請表》，經認定機關批准後不辦理一般納稅人資格認定。認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內批准完畢，並由主管稅務機關製作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
D. 納稅籌劃的一道題
稅法相關規定，免稅項目和應稅項目分別核算，只按應稅項目計算應納稅額，如果不分別核算，全部計算繳納增值稅。70*600/（600+400）是求應稅項目對應可抵扣的進項稅。因為全部收入為600+400，其中應稅葯物收入600，所以占的份額為600/（600+400），按銷售應稅葯品占總收入的比例計算可抵扣的進項稅，即70*600/（600+400）。
E. 金融服務業適用增值稅的適用稅率是多少
一、一般納稅人的金融服務業適用稅率為6%;
二、小規模納稅人的金融服務業適用稅率為3%。
營改增後，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上(如同業往來免徵增值稅)，由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。
納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。
境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。
F. 某企業為增值稅一般納稅人，根據以下經濟業務編制會計分錄
題給的不是很規范，只能按想像做了：
1、借：應收帳款 93 600（假定款均未收到。）
貸：主營業務收入 80 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13 600
2、借：生產成本 10 000
管理費用 800
貸：原材料——B材料 10 800（假定生產車間領用材料為產品生產。）
3、借：其他貨幣資金——銀行匯票10 000
貸：預收帳款——P公司 10 000（假定收到的是銀行匯票。）
4、借：原材料 18 000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2 550
貸：應付票據——M公司 20 550
（假定材料已驗收入庫，不考慮運費進項稅抵扣。）
5、（1/2）借：其他應收款——李某 1 000
貸：庫存現金 1 000
（2/2）借：管理費用 800
庫存現金 200
貸：其他應收款——李某 1 000
6、借：固定資產 120 000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20 400
貸：實收資本 140 400（按新規定做。）
7、（1/3）借：生產成本 6 000
製造費用 2 000
管理費用 3 000
應付職工薪酬——應付福利 1 000
貸：應付職工薪酬——應付工資 12 000
（2/3）借：庫存現金 12 000
貸：銀行存款 12 000
（3/3）借：應付職工薪酬——應付工資 12 000
貸：庫存現金 12 000
8、借：生產成本 840
製造費用 280
管理費用 560
貸：應付職工薪酬——應付福利 1 680
9、借：製造費用 6 000
管理費用 4 000
貸：累計折舊 10 000
10、借：原材料 300
貸：庫存現金 300
11、借：銷售費用 20 000
貸：應付票據 20 000（假定開出的是商業匯票。）
12、借：生產成本——甲產品 1 200
——乙產品 600
貸：製造費用 1 800
13、借：庫存商品——甲產品 64 000
貸：生產成本——甲產品 64 000
14、借：主營業務成本 20 000
貸：庫存商品——甲產品 20 000
15、借：預付帳款 1 000（也可以記「待攤費用」）
貸：銀行存款 1 000
18、借：財務費用 3 000
貸：應付利息 3 000
19、借：所得稅費用 8 000
貸：應交稅費——應交所得稅 8 000
20、借：利潤分配 2 000
貸：盈餘公積 2 000
G. ）根據經濟業務編制會計分錄； 資料：某企業為增值稅一般納稅人，2012
1、借：銀行存款1600000
無形資產400000
貸：實收資本-龍騰公司2000000
2、借：銀行存款3000000
短期借款3000000
3、借：固定資產1000000
應交稅費-增值稅-進項稅額170000
4、借：原材料-甲材料200000
-保險費2000
應交稅費-增值稅-進項稅額34000
貸：應付票據-世貿公司236000
5、借：應付票據-東方公司120000
貸：銀行存款120000
H. 增值稅問題2
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股權的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不徵收企業所得稅.
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不徵收企業所得稅.
(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不徵收企業所得稅.
企業所得稅法中,債券利息收入屬於應稅收入.但國債利息收入則屬於免稅收入.
根據《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定: 企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益.企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.
金融債券利息收入需要交納企業所得稅嗎？
金融機構購買其他金融機構發行的債券取得的利息收入,不屬於金融機構往來收入,應按規定徵收營業稅.但對國有獨資商業銀行、國家開發銀行購買金融資產管理公司發行的專項債券利息收入,應按照《財政部、國家稅務總局關於國有獨資商業銀行、國家開發銀行承購金融資產管理公司發行的專項債券利息收入免徵稅收問題的通知》(財稅〔2001〕152號)規定,免徵營業稅.
I. 會計問題，某企業為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2018年1月份發生下列經濟業務
1、借：銀行存款 200000
貸：長期借款 200000
2、借：固定資產 12000
貸：實收資本 12000
3、借：在途物資 200000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）34000
貸：銀行存款 234000
4、借：生產成本 120000
貸：原材料 120000
5、借：庫存現金 3000
貸：銀行存款 3000
6、借：銀行存款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34000
7、借：銷售費用 400
貸：銀行存款 400
8、借：主營業務成本 150000
貸：庫存商品 150000
J. 金融機構的利息收入如何加計算增值稅
銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元