❶ 現金流量表的編制方法及相關計算公式
一、經營活動
（1）收到現金
1、銷售商品、提供勞務
內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務）
依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
2、稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3、收到其他經營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、購買商品、接受勞務
內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅）
依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
2、支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）
依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
3、支付的各項稅費
內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、「四稅」等各項稅費（含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅）
依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款
4、支付其他經營活動
內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據：製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出
二、投資活動
（1）收到現金
1、收回投資
內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產）
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2、投資收益
內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據：投資收益、現金、銀行存款
3、處置長期資產
內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用後的凈額，包括保險賠償；負數在「其他投資活動」反映
依據：固定資產清理、現金、銀行存款
4、收到其他投資活動
內容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、購建長期資產
內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中）
依據：固定資產、在建工程、無形資產
2、支付投資
內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3、支付其他投資活動
內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息
三、籌資活動
（1）收到現金
1、吸收投資
內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2、收到借款
內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3、收到其他籌資活動 內容：接受現金捐贈等
依據：資本公積、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、償還債務
內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2、支付股利、利息、利潤
內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3、支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等
公式：
公式1：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮）-本期計提的壞帳准備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
公式2：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）
+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
公式3：成本、製造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）
公式4：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等
(1)公司金融現金流量計算公式擴展閱讀：
現金流量表的意義及作用：
一、彌補了資產負債信息量的不足
資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的（收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期）。
唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內發生額之差），
說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。
根據資產負債表的平衡公式可寫成：現金=負債+所有者權益—非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現金的增加（減少），非現金資產的減少（增加），
導致現金的增加（減少），現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現金變動原因的信息得到充分的揭示。
二、便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需了解現金流量信息。
另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及凈流量信息。
損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。
近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。因為收付實現制也有很多不合理的地方，歷史證明企業不能採用。
在這種情況下，堅持權責發生制原則進行核算的同時，編制收付實現制的現金流量表，不失為「熊掌」與「魚」兼得兩全其美的方法。
現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪裡來到哪裡去了，損益表上的利潤為什麼沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價。
三、了解企業籌措現金、生成現金的能力
如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：
1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有「免費使用」的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。
2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。
籌措的現金是否按計劃用到企業擴大生產規模、購置固定資產、補充流動資金上，還是被經營方侵蝕掉了。企業籌措現金，生產現金的能力，是企業加強經營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。
❷ 求現金流量表編制公式
（一）經營活動產生的現金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+其他業務收入+應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）+（應收帳款期初數-應收帳款期末數）+（應收票據期初數應收票據期末數）+（預收帳款期末數-預收帳款期初數）-當期計提的壞帳准備-支付的應收票據貼現利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項
特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是「收入及銷項稅額」則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是「現金類」科目，則減去。①與收回壞帳無關②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其他與經營活動有關的現金=除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金
4、購買商品、接受勞務支付的現金=[主營業務成本（或其他支出支出）+存貨期末價值-存貨期初價值）]+應交稅金（應交增值稅-進項稅額）+（應付帳款期初數-應付帳款期末數）
+（應付票據期初數-應付票據期末數）+（預付帳款期末數-預付帳款期初數）+庫存商品改變用途價值（如工程領用）+庫存商品盤虧損失-當期列入生產成本、製造費用的工資及福利費-當期列入生產成本、製造費用的折舊費和攤銷的大修理費-庫存商品增加額中包含的分配進入的製造費用、生產工人工資±特殊調整事項
特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是「現金類」科目，則減去，如果貸：應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是「銷售成本或進項稅」科目，則加上。
5、支付給職工及為職工支付的現金=生產成本、製造費用、管理費用的工資，福利費+（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數）
附：當存在「在建工程」人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含「在建工程」的情況，按下式計算考慮計算關系。
本期支付給職工及為職工支付的工資=（期初總額-包含的在建工程期初數）+（計提總額-包含的在建工程計提數）-（期末總額-包含的在建工程期末數）當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：生產成本、製造費用、管理費用的工資、福利費+（應付工資、應福利費期初數-期末數）-（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數）
6、支付的各項稅費（不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅）=所得稅+主營業務稅金及附加+應交稅金（增值稅-已交稅金）+消費費+營業稅+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+礦產資源補償費
7、支付的其他與經營活動有關的現金=剔除各項因素後的費用+罰款支出+保險費等
（二）投資活動產生的現金流量
8、收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息）=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)+長期債券投資收到的本金
9、取得投資收益收到的現金=長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息
10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金=收到的現金-相關費用的凈額（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償）（如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映）
11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入
12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金（不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）
13、投資所支付的現金
=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續費、傭金
14、支付的其他與投資活動有關的現金
=購買時已宣告而尚未領取的現金股利
+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出
（三）籌資活動產生的現金流量
15、吸收投資所收到的現金=發行股票債券收到的現金
-支付的傭金等發行費用
不能減去支付的審計、咨詢費用，其在「支付的其他與籌資活動有關的現金」中反映。
16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金
17、收到的其他與籌資活動有關的現金
=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現
（如現金捐贈）
18、償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金
19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）
20、支付其他與籌資活動有關現金=除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）
二、實例解析現金流量表補充資料的編制（一）基本原理
或許你不知道現金流量表補充資料中的加加減減是基於何種理由，這使得你不得不花很多時間去死背，但苦於項目太多，增減復雜，結果是越背越糊塗，仔細看看這篇解析，掌握其基本分析方法，將有助於你在短時間內掌握補充資料的編制方法。這印證那句古話：授之以魚不如授之以漁！
1、計提的資產減值准備
假設企業計提存貨跌價准備1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000、貸：存貨跌價准備1000
顯然，企業的凈利潤=0－1000=-1000元。由於上述分錄並未涉及任何現金資產，所以企業並未發生任何經營活動現金流量，即企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及計提的資產減值准備之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的資產減值准備（1000）
企業也可能因資產價值回升而相應地結轉已計提的資產減值准備，而結轉資產減值准備與計提資產減值准備對凈利潤的影響相反，所以，對於轉銷的資產減值准備，應作為減項調整，即：經營活動現金流量凈額=凈利潤－轉銷的資產減值准備
2、固定資產折舊
假設企業行政部門計提固定資產折舊1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000、貸：累計折舊1000
顯然，企業的凈利潤=-1000元，而企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及計提的固定資產折舊之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的固定資產折舊（1000）
由於期初的累計折舊不影響當期的凈利潤，所以在編制現金流量表補充資料時，固定資產折舊項目應按當期實際計提數填列。
3、無形資產攤銷
假設企業攤銷無形資產1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000、貸：無形資產1000
顯然，企業的凈利潤=-1000元，而企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及無形資產攤銷之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋無形資產攤銷（1000）
同理，經營活動現金流量凈額、凈利潤及長期待攤費用攤銷之間的關系為：
經營活動現金流量凈額=凈利潤＋長期待攤費用攤銷
4、待攤費用減少（減：增加）
假設企業新增一筆待攤費用5000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：待攤費用5000、貸：銀行存款5000
顯然，企業的凈利潤=0，而經營活動現金流量凈額=-5000元。經營活動現金流量凈額、凈利潤及待攤費用的增加的關系為：
經營活動現金流量凈額（-5000）=凈利潤（0）－待攤費用的增加（5000）
又假設企業僅攤銷待攤費用1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000、貸：待攤費用1000
顯然，企業的凈利潤=-1000，而經營活動現金流量凈額=0元。經營活動現金流量凈額、凈利潤及待攤費用的減少的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋待攤費用的減少（1000）
若上述兩種情形同時存在，則經營活動現金流量凈額、凈利潤、待攤費用減少及待攤費用增加間的關系為：
經營活動現金流量凈額（-5000）=凈利潤（-1000）＋待攤費用減少（1000）－待攤費用增加（5000）=凈利潤（-1000）－待攤費用凈增加（4000）
由此可見，待攤費用減少（減：增加）是指待攤費用凈減少（減：凈增加），一般情況可以通過該項目在資產負債表中的期末數與期初數相抵減獲得。
5、預提費用增加（減：減少）
假設企業預提行政部門固定資產修理費5000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用5000、貸：預提費用5000
顯然，企業的凈利潤=-5000元，而企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及預提費用之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-5000）＋預提費用增加（5000）
假設企業行政部門以存款支付預提的固定資產修理費1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：預提費用1000、貸：銀行存款1000
顯然，企業的凈利潤=0元，而企業的經營活動現金流量凈額為-1000元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及預提費用之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（-1000）=凈利潤（0）－預提費用減少（1000）
若上述兩種情形同時存在，不難得出經營活動現金流量凈額、凈利潤、預提費用增加及預提費用減少之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（-1000）=凈利潤（-5000）＋預提費用增加（5000）－預提費用減少（1000）=凈利潤（-5000）+預提費用凈增加（4000）
由此可見，預提費用增加（減：減少）是指預提費用凈增加（減：凈減少），一般情況可以通過該項目在資產負債表中的期末數與期初數相抵減獲得。
6、處置固定資產、無形資產及其他長期資產的損失（減：收益）
假設企業處置一台設備，原價10000元，已提折舊4000元，售價5000元，無其他經濟業務，則企業應做分錄如下（此處只寫簡化分錄）：
借：銀行存款5000、累計折舊4000、營業外支出1000、貸：固定資產10000
顯然，企業的凈利潤=-1000元。同時，企業產生的現金流量凈額為5000元，但這5000元的現金流量屬於投資活動現金流量，與經營活動無關。因此，該筆業務下經營活動現金流量凈額仍為0。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及處置固定資產、無形資產及其他長期資產的損失之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋處置固定資產、無形資產及其他長期資產的損失（1000）
若將上述固定資產的售價改為7000元，則不難得出經營活動現金流量凈額、凈利潤及處置固定資產、無形資產及其他長期資產的收益之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（1000）－處置固定資產、無形資產及其他長期資產的收益（1000）
若企業在同一期間既實現處置收益、又有處置損失，則應按收益與損失相抵後的凈損益金額列示於該項目。另外，固定資產報廢也是固定資產清理的范疇，其核算與固定資產處置的核算是一樣的，因而經營活動現金流量凈額、凈利潤及固定資產報廢損失之間的關系為：
經營活動現金流量凈額=凈利潤＋固定資產處置損失
7、財務費用
假設企業以存款支付金融機構手續費1000元，此外未發生其他經濟業務，則企業應做分錄如下：
借：財務費用1000、貸：銀行存款1000
顯然，凈利潤=-1000元。由於支付給金融機構的手續費用屬於籌資活動的內容，故雖然企業發生現金流出1000元，但卻不屬於經營活動現金流出，故企業的經營活動現金流量凈額為0。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤財務費用之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋財務費用（1000）
財務費用可以從損益表中獲得，但這里財務費用的內含是指因籌資活動而產生的財務費用。
8、投資損失（減：收益）
假設企業投資採用成本法核算，收到應確認為投資收益的現金股利1000元，此外無其他經濟業務發生，則企業應做分錄如下：
借：銀行存款1000、貸：投資收益1000
顯然，企業的凈利潤=1000元。雖然企業收到1000元的現金，但這筆現金流入不屬於經營活動現金流量，故企業的經營活動現金流量凈額為0。因而經營活動現金流量凈額、凈利潤及投資收益之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（1000）－投資收益（1000）
若是投資損失，則經營活動現金流量凈額=凈利潤＋投資損失。所以，該項目的填列金額可從利潤表中的投資收益項目直接獲得。
9、遞延稅款貸項（減：借項）
假設企業本期產生應納稅的時間性差異為1000元，企業的所得稅率為30%，企業已於當期將所得稅上繳，無其他經濟事項發生，則企業應做分錄如下：
借：遞延稅款300、貸：銀行存款300
顯然，企業的凈利潤為0元。企業卻因交納所得稅而產生現金流出300元，故企業的經營活動現金流量凈額為-300元。即經營活動現金流量凈額、凈利潤及遞延稅款借項之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（-300）=凈利潤（0）－遞延稅款借項（300）
若產生遞延稅款貸項則正好相反，即經營活動現金流量凈額=凈利潤＋遞延稅款貸項。在具體編制該項目時，應將遞延稅款的借項與貸項相抵後按凈額分析填列。
10、存貨的減少（減：增加）
假設企業本期銷售的產品成本為1000元，此外無其他經濟事項發生，則企業應做分錄如下：
借：主營業務成本1000、貸：存貨1000
若不考慮主營業務收入的影響，企業的凈利潤應為-1000元。但該分錄中並未出現現金資產，故企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及存貨減少之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋存貨的減少（1000）
假設企業本期以存款購入存貨3000元，此外企業未發生任何其他經濟事項，則企業應編制分錄如下：
借：存貨3000、貸：銀行存款3000
顯然，企業的凈利潤為0元。但企業因購貨而支出現金3000元是經營活動的現金流出，故企業經營活動現金流量凈額為-3000元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及存貨增加之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（-3000）=凈利潤（0）－存貨的增加（3000）
若上述兩項業務在同一期間發生，則企業的凈利潤仍為0元，而經營活動現金流量凈額為-3000元，經營活動現金流量凈額、凈利潤及存貨之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（-3000）=凈利潤（-1000）－存貨的增加（3000）＋存貨的減少（1000）=凈利潤（-1000）－存貨的凈增加（2000）
因此，在具體編制該項目時，存貨的增加或存貨的減少均指存貨的凈增加或凈減少額。
11、經營性應收項目的減少（減：增加）
假設企業收回客戶以前期間的欠款1000元，引外企業未發生任何其他經濟業務，則企業應做分錄如下：
借：銀行存款1000、貸：應收賬款1000
顯然，企業的凈利潤為0。但企業通過收回欠款而獲得經營活動現金流入1000元，故企業的經營活動現金流量凈額為1000元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及經營性應收項目的減少之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（1000）=凈利潤（0）＋經營性應收款項的減少（1000）
同理可得：
經營活動現金流量凈額=凈利潤－經營性應收項目的增加
在具體編制該項目時，經營性應收項目的增加或經營性應收項目的減少是指經營性應收項目增減相抵後的凈變化額。
13、經營性應付項目的增加（減：減少）
假設企業計提本期所得稅共計1000元，但並未上繳稅款，此外企業未發生任何其他經濟業務，則企業應做分錄如下：
借：所得稅1000、貸：應交稅金應交所得稅1000
顯然，企業的將利潤為-1000元。但由於企業並未支付該所得稅，企業未發生任何經營活動現金流量，即企業的經營活動現金流量凈額為0。故經營活動現金流量凈額、凈利潤及經營性應付項目的增加之間的關系為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋經營性應付項目的增加（1000）
同理可得：
經營活動現金流量凈額=凈利潤－經營性應收項目的減少
可見，在具體編制該項目時，經營性應付項目的增加或經營性應付項目的減少是指經營性應付項目增減相抵後的凈變化額。
三、實例解析現金流量表補充資料的編制（二）疑難解析
現金流量表補充料各項目的編制，雖然在現金流量表補充資料中已有明確規定（即：是加項還是減項），但具體編制起來，至少存在以下兩個問題要進一步弄清：一是這些報表項目具體包括哪些內容；二是如何獲得這些項目的金額。對於這兩方面的內容，《企業會計准則現金流量表》及其《指南》均未做詳細解釋，而直接法下現金流量表（正表）的編制卻得到《指南》的詳細舉例說明。以下對補充資料的編制繼續為大家做些分析，以供參考。
1、壞賬准備
假設企業當期計提壞賬准備1000元，此外無其他交易事項，企業應做分錄如下：
借：管理費用1000、貸：壞賬准備1000
則企業的凈利潤為-1000元，同時資產負債表中的應收賬款項目為-1000元，即經營性應收項目減少1000元。於是，將凈利潤調整為經營活動現金流量凈額時就面臨一個選擇問題，即是按計提的資產減值准備項目還是按經營性應收項目的減少項目來填補充資料，或者是兩個都要調整呢？如果兩個同時考慮，則結果如下：
經營活動現金流量凈額（1000）=凈利潤（-1000）＋計提的資產減值准備（1000）＋經營性應收項目的減少（1000）
顯然，上述的結果是錯誤的，因為企業只是計提了一筆壞賬准備，並未發生任何經營活動現金流量，而錯誤的原因就是進行了重復調整。故只能在計提的資產減值准備與經營性應收項目的減少這兩個項目中選擇一個項目進行單項調整項目。
由於資產負債表中的應收賬款項目是按扣除壞賬准備後的凈額列示，計提的壞賬准備不能直接從資產負債表中獲得，故上述調整公式應選擇經營性應收項目的減少項目作為調整項目更為快捷。該例調整如下：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋經營性應收項目的減少（1000）
因此，計提的資產減值准備項目不應再包括計提的壞賬准備內容。
2、存貨跌價准備
假設企業當期計提存貨跌價准備1000元，此外無其他交易事項，企業應做分錄如下：
借：管理費用1000、貸：存貨跌價准備1000
則企業的凈利潤為-1000元，同時資產負債表中的存貨項目為-1000元，即存貨項目減少1000元。於是，將凈利潤調整為經營活動現金流量凈額時就面臨一個選擇問題，即是按計提的資產減值准備項目還是按存貨項目的減少項目來填補充資料，或者是兩個都要調整呢？如果兩個同時考慮，則結果如下：
經營活動現金流量凈額（1000）=凈利潤（-1000）＋計提的資產減值准備（1000）＋存貨的減少（1000）
顯然，上述的結果是錯誤的，因為企業只是計提了一筆存貨跌價准備，並未發生任何經營活動現金流量，而錯誤的原因就是進行了重復調整。故只能在計提的資產減值准備與存貨的減少這兩個項目中選擇一個項目進行單項調整項目。
由於資產負債表中的存貨項目是按扣除存貨跌價准備後的凈額列示，計提的存貨跌價准備不能直接從資產負債表中獲得，故上述調整公式應選擇存貨的減少項目作為調整項目更快捷。該例調整如下：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋存貨的減少（1000）
因此，計提的資產減值准備項目不應包括計提的存貨跌價准備內容。
3、財務費用
假設企業當期計提短期借款利息1000元，此外無其他交易事項，企業應做分錄如下：
借：財務費用1000、貸：預提費用1000
則企業的凈利潤為-1000元，同時資產負債表中的預提費用項目為1000元，即預提費用項目增加了1000元。於是，將凈利潤調整為經營活動現金流量凈額時就面臨一個選擇問題，即是按財務費用項目還是按預提費用增加項目來填補充資料，或者是兩上項目都要調整呢？如果兩個項目一同進行調整，則結果如下：
經營活動現金流量凈額（1000）=凈利潤（-1000）＋財務費用（1000）＋預提費用的增加（1000）
顯然，上述的結果是錯誤的，因為企業只是計提了一筆短期借款利息，並未發生任何經營活動現金流量，而錯誤的原因就是進行了重復調整。故只能在財務費用與預提費用增加這兩個項目中選擇一個項目進行單項調整項目。
假設企業當期收回客戶前期欠款10000元，其中收到存款9000元，給予客戶現金折扣1000元，此外無其他交易事項，企業應做分錄如下（這里適當做了技術處理）：
借：銀行存款9000、貸：應收賬款9000（分錄1）
借：財務費用1000、貸：應收賬款1000（分錄2）
僅從分錄2來看，企業的凈利潤為-1000元，同時財務費用項目為1000元，經營性應收項目減少1000元，而經營活動現金凈流量顯然為0元。於是，將凈利潤調整為經營活動現金流量凈額時就面臨一個選擇問題，即是按財務費用項目還是按預提費用增加項目來填補充資料，或者是兩上項目都要調整呢？如果兩個項目一同進行調整，則結果如下：
經營活動現金流量凈額（1000）=凈利潤（-1000）＋財務費用（1000）＋經營性應收項目的減少（1000）
顯然，上述的結果是錯誤的，因為企業只是有一筆應收賬款因發生現金折扣而未收回，並未發生任何經營活動現金流量，而錯誤的原因就是進行了重復調整。故只能在財務費用與經營性就收項目的減少這兩個項目中選擇一個項目進行單項調整項目。
由於財務費用代表的是非經營性損益，而現金折扣費用在會計核算中屬於經營活動，故補充資料中的財務費用不應包括由於發生現金折扣而產生的財務費用，而經營性應收項目的減少則應包括由於給予客戶現金折扣而減少的應收賬款。所以上述調整公式應為：
經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋經營性應收項目的減少（1000）
該例的完整調整如下：
經營活動現金流量凈額（9000）=凈利潤（-1000）＋經營性應收項目的減少（10000）
對於商業匯票貼現產生的財務費用與現金折扣產生的財務費用在補充資料中的調整方法相同。
現金流量表口訣
我的收藏，希望對大家有所幫助！
現金流量表口訣①看到收入找應收，未收稅金分開走②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽
③有關費用先全調，差異留在後面找④財務費用有例外，注意分出類別來⑤所得稅直接轉，營業外去找固定資產⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷⑦為職工支付的單獨處理。每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看。
第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收項目（應收賬款，應收票據等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。
簡言之，在進行"銷售商品，提供勞務收到的現金"的處理時，
i)借：經營活動現金流量一銷售商品收到的現金（P334，111）
應收賬款（借方或貸方）
貸：主營業務收入
應收票據
應交稅金
ii）對貼現息處理（P335，161）
借：財務費用
貸：經營活動現金流量-銷售商品的收到現金
例如：應收票據發生額10萬元（假如3月發生）後5月份貼現，貼現息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。
貼現時：借：財務費用1萬作現金流量表時：
銀存9萬借：財務費用1萬
貸：應收票據10萬貸：經營活動現金流量1萬
iii）對應交稅金的調整如書上P338，（20）
借：經營活動現金流量
貸：應交稅金
第②句"看到成本找應付，存貨變動莫疏忽"--告訴你在進行"購買商品支付的現金"的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初，期末變動值，看是否與此項目有關，有關的調整。
第③句"有關費用先全調，差異留在後面找"是指先把"管理費用""營業費用"的數額全部調整"支付的其他與經營活動有關的現金"。而後面把6項內容僅調回來。這6項內容是：壞賬准備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費（營業費用無任何調整）
第④句"財務費用有例外，注意分出類別來"指的就是上面說的貼現息。
第⑤句"所得稅直接結轉，營業外找固定資產"所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。
第⑥句是指這幾個項目不影響現金流量，那麼就反向抵回來就可以了
借：經營活動現金流量-支付的其他與經營活動有關的現金
貸：壞賬准備，累計折舊，無資攤銷費等
第⑦句支付給職工，和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。
總的來說，有三項需要注意的（參考書中例子，大家自已看看各步的做法）
①在進行"銷售商品收到的現金"核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金[P334（1）（6）（20）]
②在進行"購買商品支付的現金"核算時，需調整5項內容。
累計折舊，應付工資，應付福利費，待攤費用，應交稅金（進項稅額）。
[P334，12（12），（14）（18）（19）（20）]
③在進行"支付的其他與經營活動有關的現金"的核算時，需要調整6項內容。壞賬准備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。
P334（5）（1）（2）（14）（16）（18）（19）
掌握了這三種情況，現金流量表也就沒什麼難的了。
❸ 公司金融的一個公式
又不需要貼現，除權益成本幹嘛，再說了，無杠桿的現金流本來就是對股東而言的，股東又不會替自己減去自己的成本，就像你算債務人的時候，也不會減去債務利息一樣的道理
❹ 急需金融業現金流量表的電子公式(EXCEL版的)
好好看看書就好了！
❺ 解釋：企業管理中現金凈流量現值的公式
這是金融資產減值損失的計量公式，是用來計算「資產未來現金流量的現值」的，應當根據該資產預計的未來現金流量和折現率在資產剩餘使用壽命內予以折現後的金額確定。
如果各年的現金流量不等，則各年的現金流量應按照復利現值折現，然後加總。
計算公式如下：
資產預計未來現金流量的現值=∑（第t年預計資產未來現金流量/（1+折現率）t），也就是你題目中的那個公式！
如果各年的現金流量相等，則按照年金現值折現。
【例】某運輸公司20×0年末對一艘遠洋運輸船隻進行減值測試。該船舶原值為30000萬元，累計折舊14000萬元，20×0年末賬面價值為16000萬元，預計尚可使用8年。假定該船舶的公允價值減去處置費用後的凈額難以確定，該公司通過計算其未來現金流量的現值確定可收回金額。
公司在考慮了與該船舶資產有關的貨幣時間價值和特定風險因素後，確定10%為該資產的最低必要報酬率，並將其作為計算未來現金流量現值時使用的折現率。
公司根據有關部門提供的該船舶歷史營運記錄、船舶性能狀況和未來每年運量發展趨勢，預計未來每年營運收入和相關人工費用、燃料費用、安全費用、港口碼頭費用以及日常維護費用等支出，在此基礎上估計該船舶在20×1至20×8年每年預計未來現金流量分別為：2500萬元、2460萬元、2380萬元、2360萬元、2390萬元、2470萬元、2500萬元和2510萬元。
根據上述預計未來現金流量和折現率，公司計算船舶預計未來現金流量的現值為13038萬元，計算過程如下：（如圖）
由於船舶的賬面價值為16000萬元，可收回金額為13038萬元，其賬面價值高於可收回金額2962萬元（16000-13038）。公司20×0年末應將賬面價值高於可收回金額的差額確認為當期資產減值損失，並計提相應的減值准備。
借：資產減值損失2962
貸：固定資產減值准備2962
❻ 金融企業怎麼用資產負債表、利潤表通過excel編制現金流量表
excel只是一種工具，要編制現金流量表，你要知道現金流量表的內容有哪些，各個比率是如何根據資產負債表和利潤表計算的出來的。excel表是要學習的，倒是挺簡單的，找點資料學習一下吧。如果來不及，也可以把計算結果直接填入excel表裡。
所以不如找本關於財務報表類的書籍來學習吧。這里有關於如何編制的資料，我給你貼下來。
如何根據兩大主錶快速編制現金流量表
現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表准則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物凈增加情況」各項目，並確定「現金及現金等價物的凈增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各項目，並確定「籌資活動產生的現金流量凈額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各項目，並確定「投資活動產生的現金流量凈額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。
第五填列補充資料中「將凈利潤調節為經營活動現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量凈額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」
現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額
2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目，即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費
六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益
七、重要說明
本文提出的現金流量表編制方法，僅是作者根據自己的實踐經驗總結出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據資產負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業務是錯綜復雜的，按本文辦法編制的現金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時並無編報要求，大部分企業財務因為工作繁忙，而疏忽做好這一基礎工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業財務人員的燃眉之急。
現金流量表在企業決策中作用，各企業管理層還未引起高度重視，企業財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或乾脆不審。充分發揮現金流量表的作用，還有一個逐步的認識過程。
要精確編制現金流量表，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現金流量表基本能反映出企業的現金流量情況，滿足企業基本的決策需要。各位可以根據各企業的具體情況，對該方法進行完善補充，以符合自己的編制習慣和需要。
本文提出的編制方法，從事報表編制的財務人員會很快熟練的，熟練後一般在一小時以內可以編制出現金流量表，作者本人的最快速度是20分鍾。
本文提出的編制方法，是粗略性的，僅適合主業突出的單一主體企業，不適合多元化經營的集團企業以及購並、重組、對外投資頻繁的企業 。
❼ 現金流量表的計算公式
現金流量表=「當期現金凈增加額=經營現金凈流量+投資現金凈流量+籌資現金凈流量」。
編制現金流量表的目的在於提供某一會計期間的現金賺取和支出信息，以反映企業現金周轉的時間、金額及原因等情況。
直觀地看，現金流量表就是對比較資產負債表中「貨幣資金」期初、期末余額變動成因的詳細解釋。現金流量表編制方法較為復雜，這使大部分投資者很難充分理解利用其信息，而且對其作用和不足也缺乏一種較為全面的認識。
(7)公司金融現金流量計算公式擴展閱讀：
相關應用
通常，現金流量的計算不涉及權責發生制，會計造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現金的流量。
在關聯交易操作利潤時，往往也會在現金流量方面暴露有利潤而沒有現金流入的情況。所以，利用每股經營活動現金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。
不過，每股稅後利潤和現金流量凈額是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅後利潤指標，但現金流量則不充分，這就是典型的操作利潤的關聯交易所導致的。隨著年報公布家數量增多，這種現象會被凸現出來。
有的上市公司在年度內變賣資產，而出現現金流大幅增加的現象，也不一定是好事，這將影響上市公司可持續發展。投資者最好選擇每股稅後利潤和每股現金流量凈額雙高的個股，作為理性的中線投資品種。
❽ 金融資產減值損失的計量中,預計未來現金流量現值的計算公式是怎樣的,講詳細敘述!
產預計未來現金流量現值的計算
資產未來現金流量的現值，應當根據該資產預計的未來現金流量和折現率在資產剩餘使用壽命內予以折現後的金額確定。
如果各年的現金流量不等，則各年的現金流量應按照復利現值折現，然後加總。計算公式如下：
資產預計未來現金流量的現值=∑（第t年預計資產未來現金流量/（1+折現率）t）
如果各年的現金流量相等，則按照年金現值折現。
【例】某運輸公司20×0年末對一艘遠洋運輸船隻進行減值測試。該船舶原值為30 000 萬元，累計折舊14 000萬元，20×0年末賬面價值為16 000萬元，預計尚可使用8 年。假定該船舶的公允價值減去處置費用後的凈額難以確定，該公司通過計算其未來現金流量的現值確定可收回金額。
公司在考慮了與該船舶資產有關的貨幣時間價值和特定風險因素後，確定10%為該資產的最低必要報酬率，並將其作為計算未來現金流量現值時使用的折現率。
公司根據有關部門提供的該船舶歷史營運記錄、船舶性能狀況和未來每年運量發展趨勢，預計未來每年營運收入和相關人工費用、燃料費用、安全費用、港口碼頭費用以及日常維護費用等支出，在此基礎上估計該船舶在20×1 至20×8 年每年預計未來現金流量分別為：2500萬元、2460萬元、2380萬元、2360萬元、2390萬元、2470萬元、2500萬元和2510萬元。
根據上述預計未來現金流量和折現率，公司計算船舶預計未來現金流量的現值為13 038 萬元，計算過程如下：
年度 預計未來現金流量（萬元） 現值系數（折現率為10%）
（可根據公式計算或者直接查復利現值系數表取得） 預計未來現金流量的現值（萬元）
20×1 2 500 0.9091 2 273
20×2 2 460 0.8264 2 033
20×3 2 380 0.7513 1 788
20×4 2 360 0.6830 1 612
20×5 2 390 0.6290 1 484
20×6 2 470 0.5645 1 394
20×7 2 500 0.5132 1 283
20×8 2510 0.4665 1 171
合計 13 038