① 金融商業計劃書及年度預算方案
編寫商業計劃書的直接目的是為了尋找戰略合作夥伴或者風險投資資金，其內容應珍視科學的反應項目的投資價值。一般而言，項目規模越龐大，商業計劃書的篇幅也就越長；如果企業的業務單一，則可簡潔一些。一份好的商業計劃書的特點是：關注產品、敢於競爭、充分市場調研，有力資料說明、表明行動的方針、展示優秀團隊、良好的財務預計、出色的計劃概要等幾點。在申請融資時，商業計劃書是至關重要的一環，無論申請對象是風險投資機構或其他任何投資或信貸來源。因此，商業計劃書應該做到內容完整、意願真誠、基於事實、結構清晰、通俗易懂。 參考資料： www.chinacir.com.cn 制定商業計劃書有很多作用。其中最重要的又以下幾條： 一、商業計劃書的主要編寫格式 （一）商業計劃書摘要 商業計劃書摘要是風險投資者首先要看到的內容，它濃縮商業計劃書之精華，反映商業之全貌，是全部計劃書的核心之所在。它必須讓風險投資者，有興趣並渴望得到更多的信息。篇幅一般控制在兩千字左右。主要包括以下幾項內容： 1、公司概述 2、研究與開發 3、產品或服務 4、管理團隊和管理組織情況 5、行業及市場 6、營銷策略 7、融資說明 8、財務計劃與分析 9、風險因素 10、退出機制 （二）公司概述 介紹公司過去的發展歷史、現在的情況以及未來的規劃。具體而言，主要有：公司概述：包括公司名稱、地址、聯系方法等；公司的自然業務情況；公司的發展歷史；對公司未來發展的預測；本公司與眾不同的競爭優勢或者獨特性；公司的納稅情況 一、商業計劃書的主要編寫格式 （三）公司的研究與開發 介紹投入研究開發的人員和資金計劃及所要實現的目標，主要包括： 1、研究資金投入 2、研發人員情況 3、研發設備 4、研發的產品的技術先進性及發展趨勢 （四）產品或者服務 創業者必須將自己的產品或服務創意向風險投資者作一介紹。主要有下列內容： 1、產品的名稱、特徵及性能用途 2、產品的開發過程 3、產品處於生命周期的哪一段 4、產品的市場前景和競爭力如何 5、產品的技術改進和更新換代計劃及成本 （五）管理團隊 在風險投資商考察企業時：「人」是非常重要的因素。在某種意義上講，風險創業者的創業能否成功，最終要取決於該企業是否擁有一個強有力的管理團隊，這一點特別重要全面介紹公司管理團隊情況，主要包括：公司的管理機構，主要股東、董事、關鍵的雇員、薪金、股票期權、勞工協議、獎懲制度及各部門的構成等情況都要明晰的形式展示出來要展示你公司管理團隊的戰鬥力和獨特性及與眾不同的凝聚力和團結戰斗精神. （六）市場與競爭分析 目標市場：主要對產品的銷售金額、增長率和產品或服務的總需求等，做出有充分依據的判斷。目標市場是企業的「經營之箭」將產品送達的目的地，而市場細分是對企業的定位，你應該細分你的各個目標市場，並且討論你到底想從他們那裡取得多少銷售總量收入、市場份額和利潤。同時估計你的產品，真正具有的潛力。 風險投資家是不會因一個簡單的數字就相信你們計劃的，你必須對可能影響需求和市場，策略的因素進一步分析，以使潛在的投資者們能夠判斷你公司目標的合理性，以及他們將相應承擔的風險，一定要說你是如何得出你的結論的。 目標市場的闡述，應解決以下問題 1、你的細分市場是什麼？ 2、你的目標顧客群是什麼？ 3、你的5年生產計劃、收入和利潤多少？ 4、你擁有多大的市場？你的目標市場份額為多大？ 5、你的營銷策略是什麼？ 行業分析，應該回答以下問題： 1、該行業發展程度如何？ 2、現在發展動態如何？ 3、該行業的總銷售額有多少？總收入多少？發展趨勢怎樣？ 4、經濟發展對該行業的影響程度如何？ 5、政府是如何影響該行業的？ 6、是什麼因素決定它的發展？ 7、競爭的本質是什麼？你採取什麼樣的戰略？ 8、進入該行業的障礙是什麼？你將如何克服？ 競爭分析，要回答如下問題： 1、你的主要競爭對手？ 2、你的競爭對手所佔的市場份額和市場策略？ 3、可能出現什麼樣的新發展？ 4、我們的策略是什麼？ 5、在競爭中你的發展、市場和地理位置的優勢所在？ 6、你能否承受、競爭所帶來的壓力？ 7、產品的價格、性能、質量在市場競爭中所具備的優勢？ 市場營銷，這是風險投資家十分關心的問題，你的市場影響策略應該說明以下問題： 1、營銷機構和營銷隊伍 2、營銷渠道的選擇和營銷網路的建設 3、廣告策略和促銷策略 4、價格策略 5、市場滲透於開拓計劃 6、市場營銷中意外情況的應急對策 （七）生產經營計劃 生產經營計劃主要闡述創業者的新產品的生產製造及經營過程。這一部分非常重要，風險投資者從這一部分要了解生產產品的原料如何采購、供應商的有關情況，勞動力和雇員的情況，生產資金的安排以及廠房、土地等。內容要詳細，細節要明確。這一部分是以後投資談判中對投資項目進行估值時的重要依據，也是風險創業者所佔股權的一個重要組成部分。 生產經營計劃主要包括以下內容： 1、新產品的生產經營計劃 2、公司現有的生產技術能力 3、品質控制和質量改進能力 4、現有的生產設備或者將要購置的生產設備 5、現有的生產工藝流程 6、生產產品的經濟分析及生產過程 （八）財務分析和融資需求 財務分析資料是一個需求花費你相當多時間和精力來編寫的部分。風險投資者將會期望從你的財務分析部分來判斷你的未來經營的財務損益狀況，進而從中判斷能否確保自己的投資獲得預期的理想回報。財務分析包括以下三方面的內容： 1、過去三年的歷史數據，今後三年的發展預測 主要提供過去三年現金流量表、資產負債表、損益表、以及年度的財務總結報告書 2、投資計劃： 預計的風險投資數額 風險企業未來的籌資資本結構如何安排 獲取風險投資的抵押、擔保條件 投資收益和再投資的安排 風險投資者投資後雙方股權的比例安排 投資資金的收支安排及財務報告編制 投資者介入公司經營管理的程度 3、融資需求 資金需求計劃：為實現公司發展計劃所需要的資金額，資金需求的時間性，資金用途（詳細說明資金用途，並列表說明） 融資方案：公司所希望的投資人及所佔股份的說明，資金其他來源，如銀行貸段等。 （九）風險因素 詳細說明項目實施過程中可能遇到的風險，提出有效的風險控制和防範手段，技術風險，市場風險，管理風險，財務風險，其他不可預見的風險 （十）投資者退出方式 股票上市：依照商業計劃的分析，公司上市的可能性做出分析，對上市的前提條件做出說明 股權轉讓：投資商可以通過股權轉讓的方式收回投資 股權回購：依照事業商業計劃的分析，公司對實施股權回購計劃應向投資者說明 利潤分紅：投資商可以通過公司利潤分紅達到收回投資的目的，按照本商業計劃的分析，公司對實施股權利潤分紅計劃應向投資者說明
② 什麼是預算如何理解中國人民銀行的財務預算是一種獨立預算
1.預算（Budget）
預算是經法定程序審核批準的國家年度集中性財政收支計劃。它規定國家財政收入的來源和數量、財政支出的各項用途和數量，反映著整個國家政策、政府活動的范圍和方向。同時預算還指企業或個人未來的一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃。它將各種經濟活動用貨幣的形式表現出來。每一個責任中心都有一個預算，它是為執行本中心的任務和完成財務目標所需各種資財的財務計劃。
2.《中國人民銀行法》第37條第1款規定：中國人民銀行實行獨立的財務預算管理制度。
依本條規定，中國人民銀行實行獨立的財務預算制度。這種獨立性表明，中央銀行的財務預算既獨立於政府財政，又獨立於商業銀行和其他金融機構，這是由金融業在國民經濟中所處的特殊地位所決定的。實行獨立的財務預算管理，既有利於從法律上進一步明晰中國人民銀行的地位和具體的收支關系，實現財權與事權的有機統一，又有利於掌握金融業務活動情況，並以次反映整個國民經濟資金的運動態勢，為中國人民銀行職能行使提供充足的資金保障，有效處理資金增減變化過程中與各方面的經濟聯系。
中央銀行實行獨立的財務預算管理制度，反映了中央銀行同國家財政之間的資金利益分配關系，使中央銀行從盈利性活動中解脫出來，成為一個非盈利的機構，能夠作為管理全國金融事業的國家機關，獨立執行貨幣政策，以保證幣值穩定，從而改變了過去人民銀行是獲得國家財政收入的一個途徑的狀況。
中國人民銀行財務預算制度的獨立性，對於建立中國人民銀行作為中央銀行的獨立地位，形成真正的中央銀行體制，保證金融業的穩定與協調發展，意義十分重大。
③ 怎麼做好一個金融企業的財務分析報告
只要掌握要領，平時多關心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務分析報告就能得心應手。
一、財務分析報告的內容與格式
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變數的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用准確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和症結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
（一）積累素材，為撰寫報告做好准備
1、建立台賬和資料庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立台賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
（二）建立財務分析報告指引
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但並非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
財務分析報告範文
省商業廳：
19××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30％以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
（一）主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5．5％，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43％。全年毛利率達到14．82％，比上年提高0．52％。費用水平本年實際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4．68％。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業企業為4．81％，上升0．3％。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
（二）主要財務情況分析
1．銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。
2．費用水平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。
從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了「三資」、「一金」比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50．2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80．9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費用水平為6．7％，比上年下降0．4％。
3．資金運用情況
年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28．7％。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結算資金佔用額為×××萬元，佔31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548．1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強「三角債」的清理工作。
4．利潤情況
企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
（1）增加因素：①由於銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由於毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由於支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。
（2）減少因素：①由於費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由於稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現5萬元；③由於財產損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。
（三）存在的問題和建議
1．資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
④ 新開業的公司如何做財務預算報告
財務預算報告
是指反映企業預算年度內企業資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測情況的文件。
2. 企業年度財務預算報告由以下部分構成：
（一）年度財務預算報表；（二）年度財務預算編制說明；（三）其他相關材料。企業年度財務預算報表重點反映以下內容：（一）企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；（二）企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；（三）企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；（四）企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用；（五）企業預算年度內預計發生的產權並購、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；（六）企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。企業應當採用合並口徑編制財務預算報表，合並范圍應當包括：（一）境內外子企業；（二）所屬各類事業單位；（三）各類基建項目或者基建財務；（四）按照規定執行金融會計制度的子企業；（五）所屬獨立核算的其他經濟組織。企業應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業年度財務預算編制說明應當反映以下內容：（一）預算編制工作組織情況；（二）預算年度內生產經營主要預算指標分析說明；（三）預算編制基礎、基本假設及採用的重要會計政策和估計；（四）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；（五）其他需說明的情況。企業應當按規定組織開展所屬子企業開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，並按時上報財務預算報告。企業除報送合並財務預算報告外，還應當附送企業總部及二級子企業的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業的財務預算數據應當並入二級子企業報送。級次劃分特殊的企業集團財務預算報告報送級次由國資委另行規定。企業應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：（一）設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經董事會審議後與審議決議一並報送國資委；（二）尚未設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經總經理辦公會審議後與審議決議一並報送國資委；（三）國有控股公司的財務預算報告，應當經董事會審議並提交股東會批准後抄送國資委。企業財務預算報告應當加蓋企業公章，並由企業的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名並蓋章。
⑤ 年底財務預算都要包括哪些費用
一,上年度財務預算工作情況總結
(一)對上年度預算工作情況進行總結,回顧上年度預算工作中存在的問題,總結工作經驗及本年擬採取的相關整改措施及辦法.
(二)對上年度預算內部調整情況進行說明,其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況,預算調整的原因等.
(三)對上年度預算完成情況進行簡要總結,並對重要財務指標的實際完成數與調整後的預算數差異原因進行說明,其中至少應包括主營業務收入,主營業務成本,期間費用,凈利潤,凈資產收益率,投資籌資等.
二,本年度預算工作組織情況
預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置,管理機構主要成員構成,內部組織分工,年度預算工作具體組織過程,以及預算審核情況等.
三,本年度預算編制基礎
預算編制基礎主要包括:
(一)企業編制年度財務預算的基本編制依據,所採用的基本假設及其論證依據.
(二)企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策.
(三)納入年度財務預算報表的合並范圍企業基本情況(格式見附件4),其中新納入編制范圍企業的名單,基本情況以及對預算的影響.
(四)未納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單(包括停業企業),級次,原因以及對預算的影響等情況.
四,預算年度生產經營情況說明
企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎,各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢,詳細說明各業務板塊的生產經營情況,以及對企業產生重大影響的生產經營決策.至少應包括以下內容:
(一)對預算年度行業經濟形勢進行預測分析,說明對本企業所處市場環境的影響,如:國家金融利率和匯率政策,能源,原材料及主要產品價格,市場供求關系等.
(二)根據行業發展形勢,按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測,結合本企業整體戰略規劃,所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況,選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率;企業擬採取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響,如擬簽訂的重大合同,擬進行的資產及業務重組,擬整體上市,擬開展的新業務等.
(三)說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的,總規模,資金來源與構成,預期收益及預計實施年限等情況,其中對非主業投資占總投資的比重超過10%,自有資金占總投資的比重低於30%的固定資產投資予以詳細分項說明.
(四)說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的,長,短期籌資規模以及結構安排,相關籌資費用等情況.
(五)分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況,包括:投資目的,預計投資規模,持股比例,以及預計收益等情況.
(六)分項目說明企業預算年度內擬安排的債券,股票,基金等金融工具投資目的,資金佔用規模,資金來源和預計投資回報率等情況.
五,預算年度主要財務指標說明
財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算,具體分析說明主要財務指標的預算目標,對比分析年度間指標變動情況.至少應包括:
(一)預算年度營業收入及成本發生情況,以及增減變動金額和原因,其中:主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因;其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因.
(二)預算年度期間費用發生情況,具體包括:分項說明銷售費用,管理費用和財務費用預計發生金額,以及年度增減變動情況.其中,占銷售費用,管理費用和財務費用比重較大,以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明.
(三)預算年度企業職工薪酬情況,具體包括:
1.職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析;
2.職工薪酬占營業收入比重以及變動情況;
3.職工薪酬占成本費用比重以及變動情況;
4.職工,全職職工人員的變化情況及原因.
(四)預算年度預計可實現的利潤,凈利潤和凈資產收益率,以及與上年的增減變動情況及原因.其中:凈利潤分經營凈利潤和專項凈利潤進行說明,並對投資收益形成的凈利潤進行分類說明.
(五)預算年度企業資產和負債規模,結構,以及上年變動情況及原因.
(六)其他需要說明的財務指標.
六,可能影響預算指標的事項說明
可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明,如國家宏觀經濟形勢和政策的變化,國際政治經濟形勢的變化,企業決策中的重大不確定事項等.企業應當充分說明各種不確定性因素的原因,分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度,以及年度預算調整標准等.
七,其他需要說明的情況
⑥ 財務預算的主要內容是什麼
1、製作預計利潤表：預計利潤表是綜合反映預算期內企業經營活動成果的一種財務預算。它是根據銷售、產品成本、費用等預算的有關資料編制的。
2、製作預計資產負債表：預計資產負債表是總括反映預算期內企業財務狀況的一種財務預算。是以期初資產負債表為基礎，根據銷售、生產、資本等預算的有關數據加以調整編制的。
3、製作預計現金流量表：預計現金流量表是反映企業一定期間現金流入與現金流出情況的一種財務預算。它是從現金的流入和流出兩個方面，揭示企業一定期間經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量。
(6)金融公司財務預算擴展閱讀
財務預算的特徵：
1、綜合性：無論是生產預算還是銷售預算，由於這些實物性指標的一個重要特徵就是不能加總，而必須按不同產品分別計量，因而決定了業務預算具有相對性的特徵。
2、導向性：以財務目標為導向，就是企業的一切經濟活動均應從企業的財務目標出發，體現實現企業財務目標的要求。作為以財務目標為起點進行層層分解所形成的控制指標體系，企業財務預算是財務目標的具體化。
參考資料來源：網路-財務預算
⑦ 財務預算的主要內容包括哪些
2009年財務預算情況說明主要內容
一,上年度財務預算工作情況總結
(一)對上年度預算工作情況進行總結,回顧上年度預算工作中存在的問題,總結工作經驗及本年擬採取的相關整改措施及辦法.
(二)對上年度預算內部調整情況進行說明,其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況,預算調整的原因等.
(三)對上年度預算完成情況進行簡要總結,並對重要財務指標的實際完成數與調整後的預算數差異原因進行說明,其中至少應包括主營業務收入,主營業務成本,期間費用,凈利潤,凈資產收益率,投資籌資等.
二,本年度預算工作組織情況
預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置,管理機構主要成員構成,內部組織分工,年度預算工作具體組織過程,以及預算審核情況等.
三,本年度預算編制基礎
預算編制基礎主要包括:
(一)企業編制年度財務預算的基本編制依據,所採用的基本假設及其論證依據.
(二)企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策.
(三)納入年度財務預算報表的合並范圍企業基本情況(格式見附件4),其中新納入編制范圍企業的名單,基本情況以及對預算的影響.
(四)未納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單(包括停業企業),級次,原因以及對預算的影響等情況.
四,預算年度生產經營情況說明
企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎,各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢,詳細說明各業務板塊的生產經營情況,以及對企業產生重大影響的生產經營決策.至少應包括以下內容:
(一)對預算年度行業經濟形勢進行預測分析,說明對本企業所處市場環境的影響,如:國家金融利率和匯率政策,能源,原材料及主要產品價格,市場供求關系等.
(二)根據行業發展形勢,按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測,結合本企業整體戰略規劃,所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況,選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率;企業擬採取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響,如擬簽訂的重大合同,擬進行的資產及業務重組,擬整體上市,擬開展的新業務等.
(三)說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的,總規模,資金來源與構成,預期收益及預計實施年限等情況,其中對非主業投資占總投資的比重超過10%,自有資金占總投資的比重低於30%的固定資產投資予以詳細分項說明.
(四)說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的,長,短期籌資規模以及結構安排,相關籌資費用等情況.
(五)分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況,包括:投資目的,預計投資規模,持股比例,以及預計收益等情況.
(六)分項目說明企業預算年度內擬安排的債券,股票,基金等金融工具投資目的,資金佔用規模,資金來源和預計投資回報率等情況.
五,預算年度主要財務指標說明
財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算,具體分析說明主要財務指標的預算目標,對比分析年度間指標變動情況.至少應包括:
(一)預算年度營業收入及成本發生情況,以及增減變動金額和原因,其中:主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因;其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因.
(二)預算年度期間費用發生情況,具體包括:分項說明銷售費用,管理費用和財務費用預計發生金額,以及年度增減變動情況.其中,占銷售費用,管理費用和財務費用比重較大,以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明.
(三)預算年度企業職工薪酬情況,具體包括:
1.職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析;
2.職工薪酬占營業收入比重以及變動情況;
3.職工薪酬占成本費用比重以及變動情況;
4.職工,全職職工人員的變化情況及原因.
(四)預算年度預計可實現的利潤,凈利潤和凈資產收益率,以及與上年的增減變動情況及原因.其中:凈利潤分經營凈利潤和專項凈利潤進行說明,並對投資收益形成的凈利潤進行分類說明.
(五)預算年度企業資產和負債規模,結構,以及上年變動情況及原因.
(六)其他需要說明的財務指標.
六,可能影響預算指標的事項說明
可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明,如國家宏觀經濟形勢和政策的變化,國際政治經濟形勢的變化,企業決策中的重大不確定事項等.企業應當充分說明各種不確定性因素的原因,分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度,以及年度預算調整標准等.
七,其他需要說明的情況
⑧ 金融企業財務規則的成本費用
第三十二條金融企業應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程式控制制。
金融企業的成本費用支出應當按照國家規定納入賬內核算，不得違反規定進行調整。
第三十三條金融企業在經營過程中發生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、業務給付支出、業務賠款支出、保護（保障、保險）基金支出、應計入損益的各種准備金和其他有關支出，應當按照國家有關規定計入當期損益。
第三十四條金融企業的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
金融企業的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第三十五條金融企業應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預算控制，確定必要的費用支出范圍、標准和報銷審批程序。
除國家規定的專用賬戶外，金融企業每一獨立核算單位分幣種只能設立一個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產攤銷、准備金和壞賬損失以外的各項費用，應當從費用專戶中開支。
金融企業應當強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經費、董事會經費、捐贈等實行重點監控。
金融企業的業務宣傳費、委託代辦手續費、防預費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。
第三十六條金融企業技術研發和實施科技成果產業化所需經費應當納入財務預算，形成的資產應當納入相應的資產進行管理。
第三十七條金融企業應當按照國家有關規定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發職工薪酬。
金融企業根據有關法律、法規和政策的規定，經股東（大）會或者董事會決議，可以對經營者、核心技術人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。
金融企業經股東（大）會或者董事會決議，可以在工資計劃中安排一定數額，對研發核心技術、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第三十八條金融企業根據有關法律、法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。
參加基本醫療保險、基本養老保險且按時足額繳費的金融企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以根據有關法律、法規的規定，為職工建立補充醫療保險和補充養老保險（企業年金）制度，相關費用應當按照國家有關規定列支。
第三十九條金融企業為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關規定執行。
工會經費按照國家規定的比例提取，撥交工會使用。
職工教育經費按照國家規定的比例提取，用於職工教育和職業培訓。
第四十條金融企業應當依法繳納行政事業性收費、政府性基金以及使用或者佔用國有資源的費用等。
金融企業有權拒絕沒有法律、法規和規章依據，或者超過法律、法規和規章規定范圍和標準的收費。
第四十一條金融企業根據經營情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標准和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。