⑴ 現金流量表中的"現金"具體指什麼
現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。
具體包括以下四個方面內容：
（一）庫存現金
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。
（二）銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
（三）其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
（四）現金等價物
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。
(1)銀行類金融機構現金流量表擴展閱讀
現金流量表中的現金的含義
閱讀現金流量表，首先應了解現金的概念。現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容。准確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。現金等價物是指在資產負債表上" 短期投資"項目中符合以下條件的投資：
1、持有的期限短
2、流動性強
3、易於轉換為已知金額的現金
4、價值變動風險很小
在中國，現金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。例如，公司在編制1998年中期現金流量表時，對於1998年6月1日購入1995年8月1日發行的期限為3年的國債，因購買時還有兩個月到期，故該項短期投資可視為現金等價物。
⑵ 如果從銀行提取現金那麼在現金流量表中如何反應
不反應。
公司現金形式的轉換不會產生現金的流入和流出，如：公司從銀行提取現金,是公司現金存放形式的轉換,並未改變現金流量。同樣，現金與現金等價物之間的轉換也不改變現金流量。如公司將一個月前購買的有價證券變現，收回現金，並不增加和減少現金流量。
現金流量是一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入、流出。現金流量表以現金的流入和流出反映公司在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況,反映公司現金流入和流出的全貌。
(2)銀行類金融機構現金流量表擴展閱讀
1、非現金各項目之間的增減變動，也不會影響現金流量凈額的變動。例如，用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等，均屬於非現金各項目之間的增減變動，不涉及現金的收支，不會使現金流量增加或減少。
2、現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，會影響現金流量凈額的變動。例如，用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等，均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現金流入或現金支出。
⑶ 怎樣編制商業銀行現金流量表
國有獨資商業銀行合並現金流量表及編制說明
一、國有獨資商業銀行合並現金流量表
編制單位： 年度 金額單位：人民幣
項目 項目編號
金額
一、經營活動產生的現金流量：
貸款利息收入 1
金融機構往來收入 2
其他營業收入 3
活期存款吸收與支付凈額 4
吸收的定期存款 5
收回的中長期貸款 6
收回已核銷的貸款 7
與中央銀行往來現金凈額 8
與金融機構往來現金凈額 9
收到的其他與經營活動有關的現金 10
現金流入小計
存款利息支出 11
金融機構往來支出 12
其他營業支出 13
支付給職工以及為職工支付的現金 14
支付定期存款本金 15
短期貸款發放與收回凈額 16
中長期貸款 17
支付營業稅金及附加 18
支付所得稅 19
支付除營業稅金及附加、所得稅以外的其它稅費 20
支付其他與營業活動有關的現金 21
現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量
收回投資所收到的現金 22
分得股利或利潤所收到的現金 23
取得債券利息收入所收到的現金 24
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到的現金凈額 25
收到其他與投資活動有關的現金 26
現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產而支付的現金 27
權益性投資所支付的現金 28
債權性投資所支付的現金 29
支付其他與投資活動有關的現金 30
現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量
吸收權益性投資所收到的現金 31
其中：子公司吸收少數股東權益性投資收到的現金 32
發行債券所收到的現金 33
收到其他與籌資活動有關的現金 34
現金流入小計
償還債務所支付的現金 35
發生籌資費用所支付的現金 36
分配股利或利潤所支付的現金 37
其中：子公司支付少數股東的股金 38
償還利息所支付的現金 39
減少注冊資本所支付的現金 40
其中：子公司依法減資支付給少數股東的現金 41
支付的其他與籌資活動有關的現金 42
現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額
四、非常項目產生的現金流量凈額 43
五、匯率變支對現金流量的影響額 44
六、現金及現金等價物凈增加額 45
二、國有獨資商業銀行合並現金流量表編制說明
合並現金流量表以合並資產負債表、合並損益表及其他有關現金流入、現金流出的資料為基礎編制。
（一）經營活動產生的現金流量
1.貸款利息收入，反映金融企業在各類貸款業務中實際收到的利息收入，包括收到本期貸款利息收入、收到前期貸款利息以及預收以後期間的貸款利息。
2.金融機構往來收入，反映金融企業在與其他金融企業往來業務中實際收到的利息收入，包括存放中央銀行款項利息收入、存放同業利息收入、拆放同業利息收入、拆放金融性公司利息收入、系統內往來利息收入（減利息支出，如為負數，列入第12項「金融機構往來支出」）、系統內拆借利息收入、轉貼現利息收入等。
3.其他營業收入，反映金融企業除利息收入和金融企業往來收入以外的經營收入實際收到的現金，包括手續費收入、證券買賣差價收入、證券發行差價收入、租賃收入、匯兌收益、其他營業收入等。
4.活期存款吸收與支付凈額，反映金融企業吸收的單位和個人活期存款及信用卡存款等業務實際現金收付的差額。如實際收入的現金小於支付的現金，列為現金流出。
5.吸收的定期存款，反映金融企業吸收的單位和個人定期存款等業務實際收入的現金。
6.收回的中長期貸款，反映金融企業收回的期限在一年以上（含一年）的各種中長期貸款收入的現金。收回的逾期貸款，不論在逾期前是作為短期貸款或中長期貸款，均在此項目反映。
7.收回已核銷的貸款，反映金融企業已作為呆賬損失核銷的貸款本期重新收回而收入的現金。
8.與中央銀行往來現金凈額，反映金融企業與中央銀行發生資金往來實際收付現金的差額，如實際收入的現金小於支付的現金，列為現金流出。
9.與金融機構往來現金凈額，反映金融企業與其他銀行、金融性公司之間拆入拆出、同業存放與存放同業以及其他資金往來實際收付現金的差額，如差額為負數，列為現金流出。
10.收到其他與經營活動有關的現金，反映金融企業除上述項目外與經營活動有關的其他現金流入。
其他現金流入如果數額較大，應單列項目反映。
11.存款利息支出，反映金融企業在各類存款業務中實際支付的利息，包括支付本期存款利息、支付前期存款利息以及預付以後期間存款利息。
12.金融機構往來支出，反映金融企業與其他金融企業往來業務中實際支付的利息，包括向中央銀行貸款利息支出、同業存放利息支出、同業拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系統內往來利息支出（減利息收入，如為負數，列入第2項「金融機構往來收入」）、系統內拆借利息支出、轉貼現利息支出、再貼現利息支出等。
13.其他營業支出，反映金融企業除利息支出和金融企業往來支出以外的經營活動實際支付的現金，包括手續費支出、匯兌損失以及除工資、福利性支出以外的用現金支付的各種營業費用等。
14.支付給職工以及為職工支付的現金，反映金融企業以現金支付給職工的工資和為職工支付的其他現金，包括支付給職工的工資、獎金、各種補貼以及為職工交納的養老、失業等社會保險基金和各種商業保險金等。
15.支付定期存款本金，反映金融企業在吸收單位和個人定期存款等業務中實際支付的定期存款本金。
16.短期貸款發放與收回凈額，反映金融企業發放與收回期限在一年以內的各種貸款本金的差額。
17.中長期貸款，反映金融企業發放期限在一年以上（含一年）的各種中長期貸款。
18.支付營業稅金及附加，反映金融企業實際繳納的營業稅金及附加。
19.支付所得稅，反映金融企業實際繳納的所得稅款。因年終匯繳或享受稅收優惠政策等原因退回或返還的所得稅，抵減實際繳納的所得稅。
20.支付除營業稅金及附加、所得稅以外的其他稅費，反映金融企業按國家有關規定實際繳納的除營業稅金及附加、所得稅以外的其他各種稅費。與投資有關的稅金支出，在投資項目中反映。
21.支付其他與營業活動有關的現金，反映金融企業除上述項目外與經營活動有關的其他現金流出。
（二）投資活動產生的現金流量
22.收回投資所收到的現金，反映金融企業出售、轉讓或收回除現金等價物以外的各種股權投資、債權投資和其他投資實際收到的現金，包括投資本金（賬面價值）的收回和因收回款項大於（或小於）投資本金而確認的投資收益（或損失）。與債券投資本金同時收回的利息收入，列入第24項「取得債券利息收入所收到的現金」。
23.分得股利或利潤所收到的現金，反映金融企業因股權投資而分得的現金股利，以及因股權投資和其他投資以現金方式實際分得的利潤。
24.取得債券利息收入所收到的現金，反映金融企業因債權性投資而收到的現金利息收入。包括現金等價物范圍內的債券投資，其利息收入應在本項目反映。
25.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到的現金凈額，反映金融企業出售固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金，扣除為出售這些資產而支付的有關費用後的凈額。固定資產和其他長期資產報廢、毀損的變賣現金凈收入，也在本項目反映。
處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額若為負數，應作為投資活動現金流出項目反映，列入第30項「支付其他與投資活動有關的現金」。
26.收到其他與投資活動有關的現金，反映金融企業除上述項目外與投資活動有關的其他現金流入。
其他現金流入如果數額較大，應單列項目反映。
27.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金，反映金融企業因購買或建造固定資產、無形資產和其他長期資產而支付的現金。
28.權益性投資所支付的現金，反映金融企業從事股票投資和其他權益性投資而支付的現金，包括支付的投資價款和傭金、手續費、稅金等各項附加費用。
29.債權性投資所支付的現金，反映金融企業購買除現金等價物以外的債券而支付的現金。債券價格中含有應收債券利息的，以及溢價或折價購入債券的，均按實際支付的金額反映。購買債券發生的傭金、手續費等附加費用，也在本項目反映。
30.支付其他與投資活動有關的現金，反映金融企業除上述項目外與投資活動有關的現金流出。
其他現金流出如果數額較大，應單列項目反映。
（三）籌資活動產生的現金流量
31.吸收權益性投資所收到的現金，反映金融企業收到投資者作為資本金投入的現金。其中，委託證券機構代理公開發行股票籌集資金的，由證券機構直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發行股票取得的現金收入中扣除，以凈額列示。
子公司的少數股東增加在子公司中的權益性資本投資收到的現金，單列在第32項「其中：子公司吸收少數股東權益性投資收到的現金」反映。
33.發行債券所收到的現金，反映金融企業發行債券籌集資金收到的現金。委託證券機構代理發行債券的，由債券機構直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發行債券取得的現金收入中扣除，以凈額列示。
34.收到其他與籌資活動有關的現金，反映金融企業除上述項目外與籌資活動有關的其他現金流入。
其他現金流入如果數額較大，應單列項目反映。
35.償還債務所支付的現金，反映金融企業償還到期債券等籌資債務本金所支付的本金。支付債務利息所支付的現金，列入第39項「償還利息所支付的現金」。
36.發生籌資費用所支付的現金，反映金融企業除發行股票、債券以外的籌資活動發生的各種費用，如咨詢費、公證費、印刷費等。
37.分配股利或利潤所支付的現金，反映金融企業實際支付的現金股利，以及分配利潤所支付的現金。
對於子公司向少數股東支付現金股利，單列在第38項「其中：子公司支付少數股東的股利」反映。
39.償還利息所支付的現金，反映金融企業實際償還債券利息等籌資債務利息所支付的現金。
40.減少注冊資本所支付的現金，反映金融企業經批准減少注冊資本，投資者抽回投資所發生的現金支出。
對於少數股東依法抽回其在子公司中的權益性投資，單列在第41項「其中：子公司依法減資支付給少數股東的現金」反映。
42.支付其他與籌資活動有關的現金，反映金融企業除上述項目外與籌資活動有關的其他現金流出。
其他現金流出如果數額較大，應單列項目反映。
（四）非常項目產生的現金流量凈額，反映非常性、偶發生的項目對現金流量的影響，按現金流入與現金流出的差額在本項目列示。非常項目包括自然災害損失、保險索賠收入、捐贈、接收捐贈、罰沒收入、罰沒支出等。
（五）匯率變動對現金流量的影響額，金融企業發生的外幣現金流量及境外機構的現金流量，按現金流量發生日的匯率或平均匯率折算成人民幣，而編制現金流量表時，按期末匯率對外幣現金流量進行調整，本項目反映此項調整對現金流量的影響。
（六）現金及現金等價物凈增加額，反映金融企業在本期內現金及現金等價物的變動情況，即現金及現金等價物期末余額與期初余額之差。如果期末余額大於期初余額，以正數表示；如果期末余額小於期初余額，以負數表示。
本項目應等於經營活動、投資活動、籌資活動和非常項目產生的現金流量以及匯率變動對現金流量影響之和。
（七）本說明使用的術語，定義如下：
現金流量：是指金融企業在某一期間內現金流入和流出的數量，包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量。
本說明所提「現金」，包括現金及現金等價物。
現金：是指金融企業庫存現金以及存放在中央銀行及其他金融企業中隨時可用於支付的存款，但不包括向其他金融企業拆放的資金。
現金等價物：是指金融企業持有的從編表日起三個月內到期、流動性強、價值變動風險很小、易於轉換為已知金額現金的投資。
⑷ 從銀行領現金在現金流量表裡如何填寫
現金流量表不體現提取現金或者存入現金的流量，因為這種流量實際上是虛的，並沒有對內或者對外的流入流出，所以不用填入。
⑸ 怎麼做給銀行的現金流量表
1,經營活動產生的現金流量要為正數,且要高. 說明企業經營活動良好.
2,籌資流入要小,即貸款不多.
⑹ 銀行看現金流量表主要是關注哪幾點
主要來看你的經營性現金流和凈現金流這兩項可以考核你的企業經營的情況和你的銷售回款情況。這個你編不了，銀行會自己也算一遍地。
⑺ 收到銀行借款在現金流量表中哪一部分顯示
收到銀行借款在現金流量表中「籌資活動形成的現金流量」中反映，具體是借款收到的現金。
由於收到銀行借款的會計分錄是：借記：現金（銀行存款），貸記：短期借款或者長期借款；所以收到的銀行借款在現金流量表中「籌資活動：對外借款收到的現金」項下顯示，這筆業務都現金流量表的影響是「籌資活動產生的現金流量凈額」增加、現金及現金等價物凈增加額」增加。
(7)銀行類金融機構現金流量表擴展閱讀：
銀行借款的分類：
1、按提供貸款的機構，分為政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款
政策性銀行貸款是指執行國家政策性貸款業務的銀行向企業發放的貸款，通常為長期貸款。如國家開發銀行貸款，主要滿足企業承建國家重點建設項目的資金需要;中國進出口信貸銀行貸款，主要為大型設備的進出口提供的買方信貸或賣方信貸;中國農業發展銀行貸款，主要用於確保國家對糧、棉、油等政策性收購資金的供應。
商業性銀行貸款是指由各商業銀行，如中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行等，向工商企業提供的貸款，用以滿足企業生產經營的資金需要，包括短期貸款和長期貸款。
其他金融機構貸款，如從信託投資公司取得實物或貨幣形式的信託投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款，從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款一般較商業銀行貸款的期限要長，要求的利率較高，對借款企業的信用要求和擔保的選擇比較嚴格。
2、按機構對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款
信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款。企業取得這種貸款，無需以財產作抵押。對於這種貸款，由於風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件。
擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任、財務抵押、財產質押，由此，擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。
保證貸款是指按《擔保法》規定的保證方式，以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款。
抵押貸款是指按《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物而取得的貸款。抵押是指債務人或第三人不轉移財產的佔有，將該財產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權將該財產折價或者以拍賣、變賣的價款優先受償。
作為貸款擔保的抵押品，可以是不動產、機器設備、交通運輸工具等實物資產，可以是依法有權處分的土地使用權，也可以是股票、債券等有價證券等，它們必須是能夠變現的資產。
如果貸款到期借款企業不能活不願償還貸款，銀行可取消企業對抵押品的贖回權。抵押貸款有利於降低銀行貸款的風險，提高貸款的安全性。
質押貸款是指按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的動產或財產權利作為質押物而取得的貸款。
質押是指債務人或第三人將其動產或財產權利移交給債權人佔有，將該動產或財務權利作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權以該動產或財產權利折價或者以拍賣、變賣的價款優先受償。
作為貸款擔保的質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等。
⑻ 急!金融業現金流量表如何填
企業（不包括金融企業）的往來掛賬借款，通常在「其他應收款」科目和「其他應付款」科目核算，是企業現金流量表編制中最容易被忽視的收付項目。因此在會計實務中填報現金流量表時，其收付通常會被視為「經營活動產生的現金流量」，填報為「收到其他與經營活動有關的現金」或「支付其他與經營活動有關的現金」。但這是不準確的，對於企業之間的借款，會計人員應區分具體情況分別列示，視為「投資活動產生的現金流量」或「籌資活動產生的現金流量」。
企業之間的借款
在一定程度上具有投資或開辦性質的借出款，應作為「支付的其他與投資活動有關的現金」填報，而不要填報為「投資支付的現金」，因為「投資支付的現金」項目主要是指明確的權益性長期股權投資及股票、債券等現金等價物以外的金融資產投資。新《長期股權投資准則》及其應用指南規定，投資企業確認被投資單位發生的凈虧損，應當以長期股權投資的賬面價值以及「其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益」減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失的情況除外。「其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益」，通常是指長期應收項目。比如，企業對被投資單位的長期債權，該債權沒有明確的清收計劃、且在可預見的未來期間不準備收回的，實質上構成對被投資單位的凈投資。
當然，如果收到現金還款，應填報為「收到其他與投資活動有關的現金」，不要填報為「收回投資收到的現金」，因為「收回投資收到的現金」項目反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產而收到的現金。
企業之間拆借，收取資金佔用費或無償借款，應作為「支付的其他與投資活動有關的現金」填報。
我們知道，資金佔用費視同借款利息，該借款應視為債權投資。如果收到現金還款或收取資金佔用費，應填報為「收到其他與投資活動有關的現金」。收取資金佔用費不能填報為「取得投資收益收到的現金」，因為該項目是對應本期或以前各期「投資支付的現金」項目的。
從其他企業借入的現金款項，應作為「收到的其他與籌資活動有關的現金」填報。不要填報為「借款收到的現金」，因為該項目主要是企業從金融機構舉借各種長短期借款和對外發行債券而收到的現金。
歸還借款支付現金，應填報為「支付其他與籌資活動有關的現金」。不要填報為「償還債務所支付的現金」。「償還債務所支付的現金」項目是對應本期或以前各期「借款收到的現金」項目的，主要反映歸還金融企業的借款本金、償付企業到期的債券本金等
⑼ 現金流量表中，所指的現金是指貨幣資金包括銀行存款，還是就單單指現金科目
現金流量表裡的現金包括銀行存款。
現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。 具體包括以下四個方面內容：
（一）庫存現金：庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。
（二）銀行存款：銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
（三）其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
（四）現金等價物：現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。