① 小公司如何做賬，可以自己做嗎
可以自行聘請會計做賬，也可以外包給中介公司處理。具體要點如下：
一、可以選擇適用《小企業會計准則》，按照《小企業會計科目表》設置會計科目。
二、小企業在不違反會計准則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合並會計科目。
三、小企業不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。
四、對於明細科目，小企業可以比照本附錄中的規定自行設置。
五、會計科目編號供小企業填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、採用會計軟體系統參考，小企業可結合本企業的實際情況自行確定其他會計科目的編號。
(1)金融外包公司帳怎麼做擴展閱讀：
一、《小企業會計准則》適用於在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標准規定》所規定的小型企業標準的企業。
下列三類小企業除外：
（二）金融機構或其他具有金融性質的小企業。
（三）企業集團內的母公司和子公司。
二、符合《中小企業劃型標准規定》所規定的微型企業標準的企業參照執行《小企業會計准則》。
② 小額貸款公司的帳怎麼做
小額貸款會計非常簡單，可使用普通會計報表，發放貸款在短期貸款反映，收取利息在主營業務收入反映。 其他和別的企業一樣。
應該注意的問題：就是一定要合法收取利息，不要碰四條「高壓線」，年末應提取貸款呆賬准備金。
小額貸款公司只經營一項資產：貨幣；只能發放貸款，不能吸收存款，會計核算比別的行業都簡單的多。
所以發放貸款時，借：貸款 －－**單位 貸：銀行存款（因這個公司 不能象銀行那樣吸收存款），
計提利息時，借：應收利息 貸：主營業務收入－－利息收入
收到利息時，借：銀行存款 貸：應收利息
③ 金融投資公司會計科目及帳務處理..
企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。
1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
(3)金融外包公司帳怎麼做擴展閱讀：
定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
④ 投資公司的帳怎麼做啊
投資公司會計核算辦法一、總說明(一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。(二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。二、補充會計科目使用說明(一)會計科目的設置1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。2．投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。3．投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。(二)補充會計科目的使用說明1103 短期委託貸款一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項。二、本科目應當設置以下明細科目：(一)應計貸款本金；(二)非應計貸款本金；(三)減值准備。三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目(應計貸款本金)，貸記「銀行存款」科目。期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(應計貸款本金)。四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應計貸款本金)科目，貸記本科目(應計貸款本金)科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(非應計貸款本金)；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目(應計貸款本金)，貸記本科目(非應計貸款本金)。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目(減值准備)。六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。1212 待處置資產一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。投資公司應按照《企業會計制度》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。二、本科目應設置以下明細科目：(一)待處置流動資產；(二)待處置固定資產；(三)待處置股權投資；(四)待處置無形資產；(五)減值准備。三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。1403 長期委託貸款一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。二、本科目應設置以下明細科目：（一）應計貸款本金；（二）非應計貸款本金；（三）減值准備。三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。1903 定 向 投 資一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。二、本科目應設置以下明細科目：（一）股權投資（二）債權投資（三）其他投資三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。1904 待轉投資費用一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。四、本科目應按投資項目設置明細賬。五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。5103 股權轉讓收益一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。5204 利 息 收 入一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。5205 委託管理費收入一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。5403 利 息 支 出一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。三、補充報表格式及編制說明（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。1．關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。2．利潤表（會企02表）格式如下：四、利潤表編制說明（一）本表反映投資公司在一定期間內利潤（或虧損）的實際情況。（二）本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務會計報告時，「本月數」欄改為「上年數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年數」欄。本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。（三）本表各項目的內容及其填列方法：1．「收益」項目，反映投資公司取得的收益總額。本項目根據「投資收益」、「利息收入」、「股權轉讓收益」、「委託管理費收入」、「其他業務收入」等項目的數額匯總計算填列。2．「投資收益」項目，反映投資公司從投資項目取得的收益或發生的損失，不包括轉讓投資項目的股權所取得的凈收益和委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本科目應根據「投資收益」科目的發生額分析填列；如為投資損失，以「－」號填列。3．「利息收入」項目，反映投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本項目應根據「利息收入」科目的發生額分析填列。4．「股權轉讓收益」項目，反映投資公司轉讓投資項目的股權所實現的凈收益。本項目應根據「股權轉讓收益」科目的發生額分析填列。5．「委託管理費收入」項目，反映外商投資公司接受國外集團公司的委託，管理其在中國境內的投資項目而取得的國外集團公司支付的管理費收入。本項目應根據「委託管理費收入」科目的發生額分析填列。6．「其他業務收入」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務取得的各項收入。本項目應根據「其他業務收入」科目的發生額分析填列。7、「費用」項目，反映投資公司發生的各項費用總額。本項目根據「利息支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「其他業務支出」、「營業稅金及附加」等項目的數額匯總計算填列。8、「營業費用」項目，反映投資公司發生的營業費用。本項目應根據「營業費用」科目發生額分析填列。9、「管理費用」項目，反映投資公司發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。10、「財務費用」項目，反映投資公司發生的財務費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。11、「利息支出」項目，反映投資公司對各項借款按規定的適用利率發生的各項利息支出。本項目應根據「利息支出」科目的發生額分析填列。12、「其他業務支出」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務發生的各項支出。本項目應根據「其他業務支出」科目的發生額分析填列。13、「營業稅金及附加」項目，反映投資公司日常活動應負擔的營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。14、「補貼收入」項目，反映投資公司取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據「補貼收入」科目的發生額分析填列。15、「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映投資公司發生的與其經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目的發生額分析填列。16、「利潤總額」項目，反映投資公司實現的利潤總額。如為虧損總額，以「－」號填列。17、「所得稅」項目，反映投資公司按規定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應根據「所得稅」科目的發生額分析填列。18、「凈利潤」項目，反映投資公司實現的凈利潤。如為凈虧損，以「－」號填列。五、現金流量表編制說明（一）本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。（二）現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。（三）本表主要變動項目的內容及填列方法如下：1、投資活動產生的現金流量項目（1）收回投資所收到的現金，反映以下兩方面內容：①收回的權益性投資收到的現金本項目反映公司出售、轉讓或到期收回的短期投資、長期股權投資而收到的現金。收回的非現金資產，不涉及現金流量的變動，在現金流量表補充資料中「不涉及現金收支的投資與籌資活動」項目中反映。②收回的債權性投資收到的現金本項目反映公司當期收回的各項債權投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等。（2）取得投資收益所收到的現金，反映以下三方面的內容：①收到的存、貸款利息本項目反映公司實際收到的各項定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應收貸款利息。②分得股利和利潤所收到的現金本項目反映公司因股權性投資而實際收到的現金股利，包括從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。當期實際收到合作投資收益也在本項目反映。③股權轉讓收到的現金本項目反映公司因轉讓股權收到的現金收益。（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額本項目反映公司處置固定資產、無形資產、待處置資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。如處置的固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的其他與投資活動有關的現金」中。（4）收到的其他與投資活動有關的現金本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流入。其他現金流入如金額較大，應作出說明。（5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金本項目反映公司為購建固定資產，取得無形資產和其他長期資產而支付的現金。融資租入固定資產支付的租金在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。（6）投資所支付的現金，反映以下兩方面內容：①權益性投資所支付的現金本項目反映公司進行權益性投資實際支付的現金，包括短期投資、長期股權投資。企業以非現金的固定資產等進行的權益性投資在現金流量表的附註中單獨反映，不包括在本項目內。②債權性投資所支付的現金本項目反映公司當期發放的委託貸款等本金和各種債券。（7）支付的其他與投資活動有關的現金本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流出。其他現金流出如金額較大，應作出說明。2、籌資活動產生的現金流量項目（1）吸收權益性投資所收到的現金本項目反映公司增加資本所收到的現金。（2）借款收到的現金本項目反映公司向銀行或金融機構等借入的各種短期、長期借款所收到的現金。（3）收到的其他與籌資活動有關的現金本項目反映公司除上述各項籌資活動外，發生的其他與籌資活動有關的現金流入。如其他現金流入金額較大，應作出說明。（4）償還債務所支付的現金本項目反映公司償還債務本金所支付的現金。包括：歸還金融企業借款、償付公司到期債券等。（5）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金本項目反映公司實際支付的現金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項單獨反映。（6）支付的與籌資活動有關的其他現金本項目反映公司除上述各項籌資活動以外，發生的與籌資活動有關的其他現金流出。如其他現金流出金額較大，應作出說明。
⑤ 金融外包服務公司都做什麼業務
金融外包服務公司的業務分為兩類：
第一類：銀行外包服務公司業務
凡是銀行非核心的業務銀行都有可能外包給金融外包服務公司，現在外包的業務內容包括：
1、憑證影像化處理人員外包（也包括信用卡、歷史檔案的憑證影像化掃描和補錄人員外包）；
2、業務集中處理人員外包；
3、個人貸款助理人員外包；
4、電話銀行呼叫中心人員外包；
5、軟體開發人員外包；
6、安保人員外包（包括保安、監控中心值守人員外包）；
7、現金清分、整點人員外包；
8、ATM機清機加鈔人員外包；
9、清算人員外包（包括同城票據交換等人員外包）；
10、大堂經理、大堂助理、大堂引導員人員外包；
11、信用卡銷售人員外包；
第二類：證券、保險等的外包服務
這一類主要集中在票據影像化處理人員外包及呼叫中心人員外包，其他如保安等由於規模小，一般有物業公司承擔，少專業外包。
(5)金融外包公司帳怎麼做擴展閱讀：
金融外包financial service outsourcing是指金融企業持續地利用外包服務商（可以是集團內的附屬實體或集團以外的實體）來完成以前由自身承擔的業務活動。外包可以是將某項業務（或業務的一部分）從金融企業轉交給服務商操作，或由服務商進一步轉移給另一服務商（即「轉包」）。
金融外包始於二十世紀70年代的歐美，證券行業的金融機構為節約成本，將一些准事務性業務（如列印和存儲記錄等）外包。到了90年代，在成本因素及技術升級的推動下，金融外包主要集中在IT領域，涉及整個IT行業。據統計2005年整個IT行業的支出中有45%為外包支出。
⑥ 公司帳是外包的，我發現前年的帳很多是現金結款，但財務公司只做提醒，不做付款，現在整理資料的時候，
可能相關的現結單據沒及時轉給財務公司
現在清理一下賬目和票據，讓財務公司將該沖的賬沖了
⑦ 怎麼投訴馬上消費金融外包公司要賬融第
他是怎麼你了，你是不是債務沒有還，直接給總部打電話，就說暴利催收就行了
⑧ 像某某投資管理有限公司這種金融類的公司帳務處理一般是怎麼樣的,舉幾個例子呢
給你一個投資公司的會計核算辦法,或許對你有所幫助
一、總說明
（一）為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱「辦法」）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
（一）會計科目的設置
1.本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
2.投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明
1103短期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。
二、本科目應當設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（應計貸款本金）。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212待處置資產
一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。
投資公司應按照《企業會計制度
》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）待處置流動資產；
（二）待處置固定資產；
（三）待處置股權投資；
（四）待處置無形資產；
（五）減值准備。
三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。
公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。
1403長期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。
1903定向投資
一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）股權投資
（二）債權投資
（三）其他投資
三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。
投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。
四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。
投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。
五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。
1904待轉投資費用
一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。
二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。
三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
四、本科目應按投資項目設置明細賬。
五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。
5103股權轉讓收益
一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。
二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5204利息收入
一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。
四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。
五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5205委託管理費收入
一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。
二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5403利息支出
一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。
2.利潤表（會企02表）格式如下：算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1.關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。
2.利潤表（會企02表）格式如下：
⑨ 投資公司如何做帳務處理
投資公司會計核算辦法
一、總說明
(一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。
(二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
(一)會計科目的設置
1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
2．投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3．投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
(二)補充會計科目的使用說明
1103 短期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項。
二、本科目應當設置以下明細科目：
(一)應計貸款本金；
(二)非應計貸款本金；
(三)減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目(應計貸款本金)，貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(應計貸款本金)。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應計貸款本金)科目，貸記本科目(應計貸款本金)科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(非應計貸款本金)；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目(應計貸款本金)，貸記本科目(非應計貸款本金)。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目(減值准備)。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212 待處置資產
一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。
投資公司應按照《企業會計制度》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。
二、本科目應設置以下明細科目：
(一)待處置流動資產；
(二)待處置固定資產；
(三)待處置股權投資；
(四)待處置無形資產；
(五)減值准備。
三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。
公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。
1403 長期委託貸款
一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）應計貸款本金；
（二）非應計貸款本金；
（三）減值准備。
三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。
收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。
當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。
五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。
1903 定 向 投 資
一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。
二、本科目應設置以下明細科目：
（一）股權投資
（二）債權投資
（三）其他投資
三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。
投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。
四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。
投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。
五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。
六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。
1904 待轉投資費用
一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。
二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。
三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
四、本科目應按投資項目設置明細賬。
五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。
5103 股權轉讓收益
一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。
二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5204 利 息 收 入
一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。
四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。
五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5205 委託管理費收入
一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。
二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
5403 利 息 支 出
一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。
二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。
三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
三、補充報表格式及編制說明
（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。
（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。
1．關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：
（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。
（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。
（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。
（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。
（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。
2．利潤表（會企02表）格式如下：
四、利潤表編制說明
（一）本表反映投資公司在一定期間內利潤（或虧損）的實際情況。
（二）本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務會計報告時，「本月數」欄改為「上年數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年數」欄。
本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。
（三）本表各項目的內容及其填列方法：
1．「收益」項目，反映投資公司取得的收益總額。本項目根據「投資收益」、「利息收入」、「股權轉讓收益」、「委託管理費收入」、「其他業務收入」等項目的數額匯總計算填列。
2．「投資收益」項目，反映投資公司從投資項目取得的收益或發生的損失，不包括轉讓投資項目的股權所取得的凈收益和委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本科目應根據「投資收益」科目的發生額分析填列；如為投資損失，以「－」號填列。
3．「利息收入」項目，反映投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本項目應根據「利息收入」科目的發生額分析填列。
4．「股權轉讓收益」項目，反映投資公司轉讓投資項目的股權所實現的凈收益。本項目應根據「股權轉讓收益」科目的發生額分析填列。
5．「委託管理費收入」項目，反映外商投資公司接受國外集團公司的委託，管理其在中國境內的投資項目而取得的國外集團公司支付的管理費收入。本項目應根據「委託管理費收入」科目的發生額分析填列。
6．「其他業務收入」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務取得的各項收入。本項目應根據「其他業務收入」科目的發生額分析填列。
7、「費用」項目，反映投資公司發生的各項費用總額。本項目根據「利息支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「其他業務支出」、「營業稅金及附加」等項目的數額匯總計算填列。
8、「營業費用」項目，反映投資公司發生的營業費用。本項目應根據「營業費用」科目發生額分析填列。
9、「管理費用」項目，反映投資公司發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。
10、「財務費用」項目，反映投資公司發生的財務費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。
11、「利息支出」項目，反映投資公司對各項借款按規定的適用利率發生的各項利息支出。本項目應根據「利息支出」科目的發生額分析填列。
12、「其他業務支出」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務發生的各項支出。本項目應根據「其他業務支出」科目的發生額分析填列。
13、「營業稅金及附加」項目，反映投資公司日常活動應負擔的營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。
14、「補貼收入」項目，反映投資公司取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據「補貼收入」科目的發生額分析填列。
15、「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映投資公司發生的與其經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目的發生額分析填列。
16、「利潤總額」項目，反映投資公司實現的利潤總額。如為虧損總額，以「－」號填列。
17、「所得稅」項目，反映投資公司按規定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應根據「所得稅」科目的發生額分析填列。
18、「凈利潤」項目，反映投資公司實現的凈利潤。如為凈虧損，以「－」號填列。
五、現金流量表編制說明
（一）本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。
（二）現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。
（三）本表主要變動項目的內容及填列方法如下：
1、投資活動產生的現金流量項目
（1）收回投資所收到的現金，反映以下兩方面內容：
①收回的權益性投資收到的現金
本項目反映公司出售、轉讓或到期收回的短期投資、長期股權投資而收到的現金。收回的非現金資產，不涉及現金流量的變動，在現金流量表補充資料中「不涉及現金收支的投資與籌資活動」項目中反映。
②收回的債權性投資收到的現金
本項目反映公司當期收回的各項債權投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等。
（2）取得投資收益所收到的現金，反映以下三方面的內容：
①收到的存、貸款利息
本項目反映公司實際收到的各項定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應收貸款利息。
②分得股利和利潤所收到的現金
本項目反映公司因股權性投資而實際收到的現金股利，包括從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。當期實際收到合作投資收益也在本項目反映。
③股權轉讓收到的現金
本項目反映公司因轉讓股權收到的現金收益。
（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額
本項目反映公司處置固定資產、無形資產、待處置資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。
如處置的固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的其他與投資活動有關的現金」中。
（4）收到的其他與投資活動有關的現金
本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流入。其他現金流入如金額較大，應作出說明。
（5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
本項目反映公司為購建固定資產，取得無形資產和其他長期資產而支付的現金。融資租入固定資產支付的租金在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。
（6）投資所支付的現金，反映以下兩方面內容：
①權益性投資所支付的現金
本項目反映公司進行權益性投資實際支付的現金，包括短期投資、長期股權投資。企業以非現金的固定資產等進行的權益性投資在現金流量表的附註中單獨反映，不包括在本項目內。
②債權性投資所支付的現金
本項目反映公司當期發放的委託貸款等本金和各種債券。
（7）支付的其他與投資活動有關的現金
本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流出。其他現金流出如金額較大，應作出說明。
2、籌資活動產生的現金流量項目
（1）吸收權益性投資所收到的現金
本項目反映公司增加資本所收到的現金。
（2）借款收到的現金
本項目反映公司向銀行或金融機構等借入的各種短期、長期借款所收到的現金。
（3）收到的其他與籌資活動有關的現金
本項目反映公司除上述各項籌資活動外，發生的其他與籌資活動有關的現金流入。如其他現金流入金額較大，應作出說明。
（4）償還債務所支付的現金
本項目反映公司償還債務本金所支付的現金。包括：歸還金融企業借款、償付公司到期債券等。
（5）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
本項目反映公司實際支付的現金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項單獨反映。
（6）支付的與籌資活動有關的其他現金
本項目反映公司除上述各項籌資活動以外，發生的與籌資活動有關的其他現金流出。如其他現金流出金額較大，應作出說明。
⑩ 互聯網金融公司如何做賬、建賬
現金日記賬、銀行日記賬、明細分類賬、總帳四大基本賬簿。 庫存、固定資產以及往來賬款根據業務量多少決定是否單設各自明細賬進行管理核算。