A. 交易性金融资产和债权投资的本质区别是什么望明白人指点迷津
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
特点
1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);
2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
债券投资,是指债券购买人(投资人,债权人)以购买债券的形式投放资本,到期向债券发行人(借款人、债务人)收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。债券的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行,各种基金组织。此外,公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到债券上,投资人以相当于债券票面价格的货币购买债券,按照一定的利率收取利息,取得收益,在规定的期限到来时,再收回本金,债券按发行人可分为政府债券、公司债券和金融债券三种。
B. 金融资产交易所的业务范围是什么
目前各地金融资产交易场所的业务范围各不相同,部分交易场所业务较为多元化,包括不良金融资产、金融企业国有资产等;还有一些金交所业务比较单一,主要集中在小贷资产收益权转让这类业务上;另有一些交易所业务范围比较专业,如侨金所,主要基于金融企业和非金融企业的各类金融资产开展金融创新,推出定向债务融资工具和资产收益权等金融产品,为企业提供从产品注册、登记、托管、交易到结算的一站式服务。
C. 请问信托、资管、定向融资计划区别
从四方面介绍信托、资管、定向融资计划三者的区别:
1、管理人角色不同:
定向融资计划与信托、资管明显区别是管理人角色。
传统意义上信托、资管及私募产品的管理人核心职责和义务是按照约定为合格投资者实现投资收益,并严格遵守相关法规提出的相应的规范性要求。具有较强的自主性、主动性和管理性。
而定向融资计划中核心部分是资产交易平台,不得自主处理资金。其更侧重于是一种交易通道,合格投资者直接借钱给发行方,定向融资计划的安全性取决于发行方的资信情况和增信方的担保能力。
因为最终的融资主体都是一样的。除往往和其他类型的产品一样,要求融资主体办理抵质押相关风控措施,定向融资计划还常要求被各大评级机构评为AA+的关联主体和实际控制人出函保障本息安全,为产品如期兑付提供无条件不可撤销连带责任担保。
2、三者的规模大小不同:
全国目前有68家信托公司持有银监会颁发的信托牌照,资产管理公司(均为基金公司旗下子公司,由证监会授予牌照)目前40余家;
100万-300万以下的个人投资者,每个信托计划只有50个,资管计划可以有200个。
3、三者的监管方不同:
信托公司由银监会监管,资产管理公司由证监会监管;
信托募集结束,款项交至托管银行即可成立;资管计划募集完毕后,需交由证监会验资,验资完毕方可成立。
未来资产管理计划份额可通过交易所向其他投资者转让;信托份额转让需双方同时去信托公司办理。
4、职能不同:
信托基本职能是财产管理职能。体现在:
① 管理内容上的广泛性:一切财产,无形资产,有形资产;自然人、法人、其他依法成立的组织、国家。
② 管理目的的特定性:为受益人的利益。
③ 管理行为的责任性:发生损失,只要符合信托合同规定,受托人不承担责任;如违反规定的受托人的重大过失导致的损失,受托人有赔偿责任。
④ 管理方法的限制性:受托人管理处分信托财产,只能按信托目的来进行,不能按自己需要随意利用信托财产。
信托派生职能:
① 金融职能即融通资金。信托财产多数表现为货币形态。同时为使信托财产保值增值,信托投资公司必然派生出金融功能。
② 沟通和协调经济关系职能。即代理和咨询。信托业务具有多边经济关系,受托人作为委托人与受益人的中介,是天然的横向经济 联系的桥梁和纽带。可与经营各方建立互动关系,提供可靠的经济信息,为委托人的财产寻找投资场所,从而加强经济联系与沟通。包括:见证、担保、代理、咨询、监督职能。
③ 社会投资职能。指受托人运用信托业务手段参与社会投资活动的职能,它通过信托投资业务和证券投资业务得到体现。
④ 为社会公益事业服务的职能。指信托业可以为捐助或资助社会公益事业的委托人服务,以实现其特定目的功能。
D. 债权划为交易性金融资产怎么分录 债权划为可供出售金融资产怎么分录
(1)划分为交易性金融资产
2009年1月1日,确认投资
借:交易性金融资产---成本 1084.49万
投资收益 10万
贷:银行存款 1094.49万
2009年12月31日,确认应收利息
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
2010年1月5日,确认收到现金
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2010年12月31日,确认投资收益及公允价值变动
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
借:公允价值变动损益 64.49
贷:交易性金融资产--公允价值变动 64.49
2011年1月5日,确认收到现金
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2011年12月31日,2012年12月31日,2013年12月31日,确认投资收益
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
2012年1月5日,2013年1月5日,2014年1月5日确认收到现金
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2014年1月20日,出售交易性金融资产
借:银行存款 1009
投资收益 11
交易性金融资产--公允价值变动 64.49
贷:交易性金融资产--成本 1084.49
(2)划分为可供出售金融资产
2009年1月1日,确认投资
借:可供出售金融资产--成本 1000
--利息调整 94.49
贷:银行存款 1094.49
2009年12月31日,确认利息
借:应收利息 50
贷:投资收益 43.78
可供出售金融资产--利息调整 6.22
2010年1月5日,确认收到利息
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2010年12月31日,确认利息,确认公允价值变动
借:应收利息 50
贷:投资收益 43.53
可供出售金融资产--利息调整 6.47
借:资本公积--其他资本公积 68.27
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 68.27
2011年1月5日,确认收到利息
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2011年12月31日,确认利息,确认资产减值损失
借:应收利息 50
贷:投资收益 40.8
可供出售金融资产--利息调整 9.2
借:资产减值损失 10.8
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 10.8
2012年1月5日,确认收到利息
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2012年12月31日,确认应收利息,确认资产减值损失
借:应收利息 50
贷:投资收益 40
可供出售金融资产--利息调整 10
借:资产减值损失 90
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 90
2013年1月5日,确认收到利息
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2013年12月31日,确认利息,资产减值损失转回
借:应收利息 50
贷:投资收益 36
可供出售金融资产--利息调整 14
借:可供出售金融资产--公允价值变动 94
贷:资产减值损失 94
2014年1月5日,确认收到利息
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2014年1月20,出售可供出售金融资产
借:银行存款 1009
资本公积--其他资本公积 68.27
投资收益 46.4
贷:可供出售金融资产---成本 1000
---利息调整 48.6
--公允价值变动 75.07
E. 政府融资平台公司向青岛国富金融资产交易中心申请的债务融资计划属什么性质的
这个叫做非非标准化业务。
属于在交易所挂牌的一类融资计划,融资主体通过此类产品融通资金,通常按照一定利率给予投资者固定收益的回报。
类似于发行债券或者信托计划,但不同于证券交易所的债券,或者信托公司发行的信托计划。
证券交易所发行的债券属于标准化产品,信托计划或者私募发行的产品叫做非标准化产品。
F. 各位大神,谁有《北京金融资产交易所债权融资计划业务操作指南(试行)》
你找到了吗?
G. 求问:为什么交易性金融资产重分类为债权投资 ,
金融资产重分类,主要是指持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款和应收款项等三类金融资产之间的重分类。任何情况下,交易性金融资产不能重分类为其他金融资产,其他金融资产也不能重分类为交易性金融资产。
交易性金融资产属于流动资产,其他类别是非流动资产。
交易性金融资产期末按公允价值计量且其变动计入当期损益;可供出售金融资产期末虽然按公允价值计量但变动计入资本公积,是不反映在利润表里的;持有至到期投资为债权性投资,期末按摊余成本计量。
会计准则应该是为了防止企业随意重分类操纵利润的情况。比如交易性资产期末跌幅很大,企业为了不影响当期利润就把它划分为可供出售从而不反映在利润表中可供出售期末涨幅很大,企业为了利润好看把其划分交易性体现在利润里。至于持有至到期,也只能和可供出售债务工具重分类。
H. 什么是地方金融资产交易所
地方金融资金交易所是所属区域的金融资金交易地点。
金融资产交易所是是从事信贷资产、信托资产登记、转让以及组合金融工具应用、综合金融业务创新的金融资产交易市场。
业务范围涵盖债务融资工具产品发行与交易、金融企业国有资产交易、债权资产交易、信托产品交易、保险资产交易、私募股权交易、黄金交易等,为各类金融资产提供从登记、交易到结算的全程式服务,为金融机构资产流动提供承载平台,进一步集约和优化区域间信贷类金融要素资源配置。
(8)金融资产交易所定向债权计划扩展阅读:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债。
交易性金融资产的界定如下:
1、取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。
2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
3、属于衍生工具,即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。
参考资料来源:
网络-金融资产交易所
网络-交易性金融资产