⑴ 期货交易的会计分录
商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：
（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。
一、买入商品期货合约会计处理
【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：
（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；
（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；
（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；
（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下：
（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元
借：其他货币资金——存出投资款 200000
贷：银行存款 200000
（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）
借：衍生工具——大豆期货 40000
投资收益 80
贷：其他货币资金——存出投资款 40080
（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]
借：公允价值变动损益 6000
贷：衍生工具——大豆期货 6000
（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]
借：公允价值变动损益 4000
贷：衍生工具——大豆期货 4000
（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手
借：其他货币资金——存出投资款 30000
贷：衍生工具——大豆期货 30000
借，投资收益 80
贷：其他货币资金——存出投资款 80
借：投资收益 10000
贷：公允价值变动损益 10000
二、卖出商品期货合约会计处理
【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务：
（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；
（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；
（3）11月30日结算价18800元/吨；
（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下：
（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元
借：其他货币资金——存出投资款 500000
贷：银行存款 500000
（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%）
借：衍生工具——铜期货 380000
投资收益 15200
贷：其他货币资金——存出投资款 395200
（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（19000-18800）]
借：衍生工具——铜期货 40000
贷：公允价值变动损益 40000
（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]
借：衍生工具——铜期货 60000
贷：公允价值变动损益 60000
（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%）
借：其他货币资金——存出投资款 480000
贷：衍生工具——铜期货 480000
借：投资收益 14800
贷：其他货币资金——存出投资款 14800
借：公允价值变动损益 100000
贷：投资收益 100000
⑵ 出售债券的会计分录
会计分录如下：
（1）购入时
借：持有至到期投资面值 1 000 000
利息调整 120 000
贷：银行存款 1 120 000
（2）第一年末（应收利息=100*10%=10万，利息收入=112*8%=8.96万元）
借：应收利息 100 000
贷：持有至到期投资——利息调整 10 400
投资收益 89 600
债券尽管种类多种多样，但是在内容上都要包含一些基本的要素。这些要素是指发行的债券上必须载明的基本内容，这是明确债权人和债务人权利与义务的主要约定，具体包括：
1、债券面值
债券面值是指债券的票面价值，是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额，也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。债券的面值与债券实际的发行价格并不一定是一致的，发行价格大于面值称为溢价发行。
2、偿还期
债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限，即债券发行日至到期日之间的时间间隔。公司要结合自身资金周转状况及外部资本市场的各种影响因素来确定公司债券的偿还期。
(2)国债期货的会计分录扩展阅读
交易程序
1．投资者委托证券商买卖债券，签订开户契约，填写开户有关内容，明确经纪商与委托人之间的权利和义务。
2．证券商通过它在证券交易所内的代表人或代理人，按照委托条件实施债券买卖业务。
3．办理成交后的手续。成交后，经纪人应于成交的当日，填制买卖报告书，通知委托人(投资人)按时将交割的款项或交割的债券交付委托经纪商。
4．经纪商核对交易记录，办理结算交割手续。
方式
上市债券的交易方式大致有债券现货交易、债券回购交易、债券期货交易。
⑶ 关于国债期货的计算
CBOT的中长期国债期货采用价格报价法。5、10、30年国债期货的合约面值均为10万美元，合约面值的1%为1个点，即1个点代表1000美元；30年期国债期货的最小变动价位为1/32个点，即代表31.25美元/合约；此外，5年、10年期的国债最小变动价位为1/32点的1/2，即15.625美元/合约。CBOT中长期国债期货报价格式为“XX—XX”，“—”号前面的数字代表多少个点，后面的数字代表多少个1/32点。其中，由于5年期、10年期的最小变动价位为1/32点的1/2，所以“—”后面有出现3位数的可能。因此，如果不考虑其他费用，当日盈亏=（99又2/32-98又16/32）*1000=（99.0625-98.5）*1000=562.5美元
⑷ 国债期货的计算问题
你问对人了，我做美国债期货好久了。美国债期货报价很有意思，他不是一百进位的，而是32进位制，也就是1-29 1-31 1-32然后就进位了变成2-00 2-01了，你明白了吗。所以这么一算1-12变0-30自然是12+2=14了。
⑸ 关于327国债期货风波
多方
1993年10月25日： 取得会员资格及交易席位并准备交易
借：存放清算所款项 a
贷：银行存款 a
借：长期债券期货投资——期货会员资格投资 q
贷：存放清算所款项等 q
借：应收席位费——交易所 w
贷：存放清算所款项等 w
开始交易日：
借：买入期货——327国债 A 贷:应付期货——327国债 A
借：期货保证金 2%A
贷：存放清算所款项等 2%A
1994年10月报告日：获得收益并追加保证金。
借：未实现收益 x
贷：期货损益 x
借：期货保证金 2%x
贷：存放清算所款项等 2%x
1995年1月报告日： 反向冲回上个报告日的会计分录
借：期货损益 x
贷：未实现收益 x
确认本期报告日损益：
借：未实现收益 y
贷：期货损益 y
借：期货保证金 2%y
贷：存放清算所款项等 2%y
1995年5月平仓日 反向冲回上个报告日的会计分录
借：期货损益 y
贷：未实现收益 y
确认平仓损益：
借：期货保证金或存放清算所款项等 z
贷：期货损益 z
借：银行存款 X+z
贷：期货保证金或存放清算所款项等 z
存放清算所款项 X
借：管理费用——交易手续费 a
贷：银行存款 a
空方
1993年10月25日： 取得会员资格及交易席位并准备交易
借：存放清算所款项 X
贷：银行存款 X
借：长期债券期货投资——期货会员资格投资 q
贷：存放清算所款项等 q
借：应收席位费——交易所 w
贷：存放清算所款项等 w
开始交易日：
借：卖出期货——327国债 A 贷:未来买入期货——327国债 A
借：期货保证金 2%A
贷：存放清算所款项等 2%A
1994年10报告日：
借：期货损益 x
贷：未实现损失（与交易日比较） x
借：期货保证金 2%x
贷：存放清算所款项等（或银行存款）2%x
1995年1月报告日： 反向冲回上个报告日的会计分录
借：未实现损失 x
贷：期货损益 x
确认本期报告日损益： 出现亏损，失去一定数额的保证金。
借： 期货损益 y
贷：未实现损失 y
借：期货保证金 2%y
贷：存放清算所款项等（或银行存款）2%y
1995年2月23日报告日： 反向冲回上个报告日的会计分录
借：未实现收益 y
贷：期货损益 y
确认本期报告日损益：
借：未实现益 z
贷：期货损益 z
借：期货保证金 2%（z-y）
贷：存放清算所款项等（或银行存款）2%（z-y）
1995年5月平仓日 反向冲回上个报告日的会计分录
借：期货损益 z
贷：未实现收益 z
本期确认：
借：期货损益 g
贷：期货保证金或存放清算所款项等 g
借：期货保证金或存放清算所款项等 g-X
贷：期货保证金或存放清算所款项等 g
存放清算所款项 X
借：交易手续费 a
贷：银行存款 a
没人回答，只能自问自答了..........东大小会计。。。。
⑹ 国债期货交割结算价如何规定的
国债期货采用滚动交割方式，自交割月首日至最后交易日前一个交易日的交割结算价为当日结算价，最后交易日的交割结算价为该合约最后交易日全部成交价格按照成交量加权的平均价。
十年国债期货是中国金融期货交易所上市的品种，代码T，合约乘数10000，最小变动价位0.005元，因此合约价位每波动一个最小单位，对应的盈亏就是50元/手。
十年国债期货的交易时间，9：15-11：30，13：00-15：15；无夜盘交易。
(6)国债期货的会计分录扩展阅读：
投机策略：
投机就是在价格的变动中通过低买高卖获得利润的交易行为。在未来，国债期货的价格也会随着基础资产国债现货价格的变动而变动，因此也会存在投机的交易行为。投机交易根据预测涨跌方向的不同而分为多头投机和空头投机。
所谓多头投机就是预计未来价格将上涨，在当前价格低位时建立多头仓位，持券待涨，等价格上涨之后通过平仓或者对冲而获利，同理空头投机就是预计价格将下跌，建立空头仓位，等价格下跌之后再平仓获利。在策略上，一般分为下面几种：
部位交易 部位交易就是指投机者预测未来一段时间内将出现上涨行情或下跌行情，在当前建立相应头寸并在未来行情结束时进行对冲平仓。这是大多数专业投资者使用的策略。这种交易策略的特点就是持续时间较长，主要基于基本面走势的判断，是最常见的交易策略之一。
当天交易 当天交易就是指投机者只关注当天的市场变化，在早一些的时间建立仓位，在当天闭市之前结束交易的策略。这是少数非专业投机者使用的策略。这种交易属于搏短线，初级交易者或者消息派经常使用。
⑺ 购债券怎么做会计分录
1、购买债券的利息收入会计分录记录方法：
借：持有至到期投资--应计利息
贷：投资收益
2、应付利息：
应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。本科目可按存款人或债权人进行明细核算。
3、如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息，则应当借记“应收利息”科目，会计分录如下：
借：持有至到期投资--成本
贷：银行存款
4、存款所得利息在会计分录中一定要记入并冲抵财务费用，会计分录如下：
借：银行存款
贷：财务费用
(7)国债期货的会计分录扩展阅读：
面对着债券投资过程中可能会遇到的各种风险，投资者应认真加以对待，利用各种方法和手段去了解风险、识别风险，寻找风险产生的原因，然后制定风险管理的原则和策略，运用各种技巧和手段去规避风险、转嫁风险，减少风险损失，力求获取最大收益。
（1）认真进行投资前的风险论证 。在投资之前，应通过各种途径，充分了解和掌握各种信息，从宏观和微观两方面去分析投资对象可能带来的各种风险。
（2）制定各种能够规避风险的投资策略 。
①债券投资期限梯型化。所谓期限梯型化是指投资者将自己的资金分散投资在不同期限的债券上，投资者手中经常保持短期、中期、长期的债券，不论什么时候，总有一部分即将到期的债券，当它到期后，又把资金投资到最长期的证券中去。
②债券投资种类分散化。所谓种类分散化，是指投资者将自己的资金分别投资于多种债券，如国债、企业债券、金融债券等。各种债券的收益和风险是各不相同的。
③债券投资期限短期化。所谓短期化是指投资者将资金全部投资于短期证券上。这种投资方法比较适合于我国企业投资者。
（3）运用各种有效的投资方法和技巧 。
利用国债期货交易进行套期保值。国债期货套期保值交易对规避国债投资中的利率风险十分有效。国债期货交易是指投资者在金融市场上买入或卖出国债现货的同时，相应地作一笔同类型债券的远期交易，然后灵活地运用空头和多头交易技巧，
在适当的时候对两笔交易进行对冲，用期货交易的盈亏抵补或部分抵补相关期限内现货买卖的盈亏，从而达到规避或减少国债投资利率风险的目的。
⑻ 期货交易的会计分录
商品期货交易
⑴交纳初始或追加保证金时
借：期货保证金
贷：银行存款
注：划回保证金时作相反分录
⑵提交质押品
①提交质押品划入保证金时
借：期货保证金（实际作价金额）
贷：其他应付款–质押保证金
②收到退还的质押品
借：其他应付款–质押保证金
贷：期货保证金
③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时）
i质押品为国债
借：其他应付款–质押保证金
期货保证金（差额部分）
贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）
投资收益（处置收入-国债账面值）
ii质押品为仓单（视同销售）
借：其他应付款–质押保证金
期货保证金（差额部分）
贷：其他业务收入（处置收入）
应交税金–增–销（处置收入*17%）
同时结转仓单成本
借：其他业务支出
贷：物资采购
⑼ 国债期货的利率是如何计算的
国债期货的标的是国债 国债的3%的收益率是不会变的 不管国债期货涨还是跌，利率是不变的，变的是票面价格。